2. 短流程

通常意義上的控制是通過在企業(yè)運作鏈條上增加環(huán)節(jié)點來實現的，這就使得企業(yè)的各業(yè)務和財務的流程過長。增加了控制環(huán)節(jié)，延長了流程，經營的安全性也就有了相應的保障。但是長流程帶來的直接后果就是，冗繁的流程將極大地降低企業(yè)的效率，影響企業(yè)的經營效果。例如，我們接觸到的一些大企業(yè)，在部分事項的審批過程中要經過40多個簽字，這在當下的市場環(huán)境下，特別是對處在高變革、高成長中的大型國有企業(yè)來說，如此長的流程和控制方法，將極大地降低企業(yè)應對市場變化的能力，從而降低企業(yè)的經營效率與效果。所以，縮短企業(yè)的控制流程、提升企業(yè)的運作效率、應對變換的市場環(huán)境，是現階段以高變革、高成長為主要特征的國有企業(yè)建設內部控制的重要原則之一。

但是需要提示的是，縮短流程不是走捷徑，而是要有針對性的對流程進行裁減，裁減掉無效的流程和非關鍵點上的冗余流程。裁減流程的大前提有二：其一是企業(yè)能夠有效地識別企業(yè)運營過程中的關鍵風險點、關鍵控制點和控制點的關鍵流程，并圍繞關鍵的風險點建設流程。其二，控制風險不單單是通過流程控制來實現的，還需要通過管理支撐體系從中發(fā)揮重要的作用，較好的基礎管理體系無疑是支撐流程短但又不失控的重要保障?？傮w上講，企業(yè)通過系統(tǒng)的識別關鍵風險點過程，以及與內部控制相互作用的系統(tǒng)的管理支撐體系，在內部控制建設過程中就可以盡可能地縮短流程，起到基本保障的同時提高決策和運作的效率。

3. 高授權

企業(yè)的集權與放權是一個永恒的話題，孰是孰非沒有一定的答案，但是大的原則是符合大環(huán)境對企業(yè)的響應速度的要求，符合企業(yè)自身的發(fā)展階段，以及或集或放，一定是制度性的而不是習慣性、風格性或隨意性的。對于大企業(yè)來講，權力的集中度高，決策的程序性長，決策鏈條也長，因而對市場變化的反應就慢，運營的效率也低。權力下放，決策點就多，因而風險也就相應較大，但是下放的權力使決策點貼近市場，響應市場就迅速，效率就相應較高。需要提示的是集權的企業(yè)決策程序性強，決策鏈條長，但是并不能保障決策的正確性，只保障了決策程序上的正確性。但是，對處在高速發(fā)展軌道中的企業(yè)，對效率的追求根甚于對程序性的追求。我們的內部控制框架明確提高授權的原則要求，讓企業(yè)在內部控制設置的過程中制度性地將經營決策的權力下放，其基點就是如前文反復強調的，我國的國有企業(yè)處在高變革、高成長的過程中，要求企業(yè)響應市場的速度要快，效率要高，向效率要效益。

在內部控制框架中，我們在決策權力的分配上強調授權，除對高風險的業(yè)務和流動性高的資產實行集權外，我們強調運營權力的下放。沒有控制的授權本身是很大的風險點，所以，授權的前提是能夠看到權力應用的范圍，并通過內部控制和管理工具體系規(guī)范權力應用的程序性。 同時，企業(yè)應當建立并完善管理支撐體系和管理工具體系，并通過大監(jiān)督體系，即包括大預警、內部審計、外部審計和系統(tǒng)的考核等手段，對下放的權力進行監(jiān)督。這樣就使得放權、用權都很系統(tǒng)，既不影響權力的正常作用，也對權力承擔者有必要的監(jiān)督和威懾。