（三）建立有效的會計控制系統(tǒng)和科學的預算控制系統(tǒng)

會計控制是內(nèi)部控制的核心。有效的會計控制是減少財務(wù)舞弊和會計信息失真、保證資產(chǎn)和資金安全、提高資產(chǎn)效率的保證。首先，要建立重要業(yè)務(wù)循環(huán)的會計控制、高風險業(yè)務(wù)的會計控制；其次，要建立科學、合理的財務(wù)報告的內(nèi)部控制；再次，建立規(guī)范的責任會計制度。

預算控制系統(tǒng)是一種把事前規(guī)劃、事中控制、事后評價相結(jié)合的管理機制。首先，建立科學的預算系統(tǒng)，能對企業(yè)集團進行整體規(guī)劃；在預算的編制過程中有效地協(xié)調(diào)集團內(nèi)部各層次、各單位的目標指向從而達到加強內(nèi)部控制的目的；另外，建立科學的預算系統(tǒng)，在日常經(jīng)營管理過程中，可以依據(jù)預算指標加強對各項經(jīng)濟活動的發(fā)生和執(zhí)行進行控制做到有的放矢；最后，預算系統(tǒng)還是考核經(jīng)營業(yè)績的依據(jù)，為客觀公正地評價各單位的經(jīng)營業(yè)績提供可靠保證。

（四）建立權(quán)威的內(nèi)部審計系統(tǒng)，加強內(nèi)部控制的檢查和評價

企業(yè)內(nèi)部控制要充分發(fā)揮內(nèi)部審計的作用，加強企業(yè)內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查；另外，充分發(fā)揮注冊會計師對企業(yè)財務(wù)報告內(nèi)部控制審計的作用，加強內(nèi)部審計和外部審計協(xié)調(diào)，提高企業(yè)內(nèi)部控制審計監(jiān)督的力度。

企業(yè)集團由于管理鏈條較長，高層管理人員難以對各項業(yè)務(wù)活動的執(zhí)行親自進行監(jiān)督，所以，權(quán)威的內(nèi)部審計系統(tǒng)、完善的內(nèi)部審計制度是非常必要的。內(nèi)部審計制度是一項行之有效的內(nèi)部控制措施，它能有效地發(fā)現(xiàn)企業(yè)集團管理方面存在的問題，并及時提出糾正措施，堵塞各種漏洞，提高管理效率。

（五）合理規(guī)劃企業(yè)管理信息系統(tǒng)，對企業(yè)信息系統(tǒng)有效控制

在一個龐大的企業(yè)集團內(nèi)部，信息的生成和傳遞是一個非常重要的內(nèi)容，因為所有的經(jīng)營管理決策都是建立在一定信息的基礎(chǔ)之上。如果在企業(yè)集團內(nèi)部沒有一套嚴密的信息生成與傳遞系統(tǒng)，難免導致信息不真實、不及時，從而給集團內(nèi)部管理與決策帶來困難，甚至導致決策失誤。因而，建立企業(yè)集團內(nèi)部控制制度，必須重視企業(yè)集團內(nèi)部信息生成和傳遞系統(tǒng)的建立，形成一套嚴密的信息系統(tǒng)，這樣既可避免信息失真，又可保證傳遞迅速。

企業(yè)信息化建設(shè)是企業(yè)內(nèi)部控制的主要內(nèi)容，也是提高內(nèi)部控制效率的重要手段。對于企業(yè)信息系統(tǒng)，要保證合理系統(tǒng)規(guī)劃，采用可靠的軟硬件；合理設(shè)計運營管理的模式和操作程序；保證各個系統(tǒng)模塊的有效融合，加強各個模塊的管理和二次開發(fā)；做好系統(tǒng)管理人員、程序設(shè)計人員、數(shù)據(jù)輸入人員、數(shù)據(jù)加工人員等職務(wù)分離；保證信息系統(tǒng)和網(wǎng)絡(luò)的安全等。保證人、機、系統(tǒng)的協(xié)調(diào)，是提高信息系統(tǒng)有效運作的關(guān)鍵。