2）委托銀行收款。作為收款單位，計算從本單位至付款人開戶銀行的郵程，在匯票到期前，提前委托銀行收款。委托銀行收款時，應(yīng)填寫一式五聯(lián)的“委托收款憑證”，在其中“委托收款憑證名稱”欄內(nèi)注明“商業(yè)承兌匯票”字樣及匯票號碼。在商業(yè)承兌匯票第二聯(lián)背面加蓋收款單位公章后，一并送交開戶銀行。開戶銀行審查后辦理有關(guān)收款手續(xù)，并將蓋章后的“委托收款憑證”第一聯(lián)退回給收款單位保存。

3）到期兌付。商業(yè)承兌匯票到期，付款單位存款賬戶無款支付或不足支付時，付款單位開戶銀行將依規(guī)定按照商業(yè)承兌匯票的票面金額的5％收取罰金，不足50元的按50元收取，并通知付款單位送回委托收款憑證及所附商業(yè)承兌匯票。付款單位應(yīng)在接到通知的次日起兩天內(nèi)將委托收款憑證第五聯(lián)及商業(yè)承兌匯票第二聯(lián)退回開戶銀行。付款單位開戶銀行收到付款單位退回的委托收款憑證和商業(yè)承兌匯票后，應(yīng)在其收存的委托收款憑證第三聯(lián)和第四聯(lián)“轉(zhuǎn)賬原因”欄注明“無款支付”字樣并加蓋銀行業(yè)務(wù)公章后，一并退回收款單位開戶銀行轉(zhuǎn)交給收款單位，再由收款單位和付款單位自行協(xié)商票款的清償問題。如果付款單位財務(wù)部門已將委托收款憑證第五聯(lián)及商業(yè)承兌匯票第二聯(lián)作了賬務(wù)處理而無法退回時，可以填制一式二聯(lián)“應(yīng)付款項證明單”，將其第一聯(lián)送付款單位開戶銀行，由其連同其他憑證一并退回收款單位開戶銀行再轉(zhuǎn)交收款單位。

作為付款單位，由于無力支付而退回商業(yè)承兌匯票時，應(yīng)編制轉(zhuǎn)賬憑證，將應(yīng)付票據(jù)轉(zhuǎn)為應(yīng)付賬款。

四、委托貸款

（一）委托貸款的概念與意義

根據(jù)中國人民銀行《貸款通則》的規(guī)定，委托貸款是由政府部門、企事業(yè)單位及個人等委托人提供資金，由金融機(jī)構(gòu)（即受托人）根據(jù)委托人確定的貸款對象、用途、金額、期限、利率等發(fā)放的貸款。受托金融機(jī)構(gòu)只負(fù)責(zé)代為發(fā)放、監(jiān)督使用并協(xié)助收回，從中只收取手續(xù)費(fèi)，不承擔(dān)任何形式的貸款風(fēng)險。這說明，委托貸款和銀行通過以自有資金與吸收存款為來源而自主發(fā)放、自擔(dān)風(fēng)險的自營貸款截然不同：一是委托貸款中，銀行接受委托人的委托，按其要求發(fā)放貸款，借款人是委托人指定的特定人。而自營貸款中借款人卻是由銀行根據(jù)自身的營銷策略、信用評價和風(fēng)險控制等因素自主確定的。二是委托貸款中，銀行作為受托人只是按照委托人的要求辦理貸款手續(xù)，由此產(chǎn)生的法律后果由委托人承擔(dān)。從民法的角度講，貸款銀行受托而為的貸款行為其實是代理行為。但自營貸款中，銀行卻是自己承擔(dān)法律后果，即自主經(jīng)營、自擔(dān)風(fēng)險。三是委托貸款中，銀行向委托人收取委托手續(xù)費(fèi)，貸款利息歸委托人所有。自營貸款中，銀行自主發(fā)放貸款，收取利息是其追求的直接目標(biāo)。

在委托貸款中，所涉及的委托貸款利率是由委托雙方自行商定，但是最高不能超過人民銀行規(guī)定的同期貸款利率和上浮幅度。自2004年起，商業(yè)銀行貸款利率浮動區(qū)間擴(kuò)大到了（0.9，1.7），即商業(yè)銀行對客戶的貸款利率的下限為基準(zhǔn)利率乘以下限系數(shù)0.9，上限為基準(zhǔn)利率乘以上限系數(shù)1.7，金融機(jī)構(gòu)可以根據(jù)中國人民銀行的有關(guān)規(guī)定在人民銀行規(guī)定的范圍內(nèi)自行確定浮動利率。

委托貸款實際上相當(dāng)于企業(yè)之間資金的拆借，但是由于我國《貸款通則》中明令禁止在沒有實際貿(mào)易背景下，不同法人實體賬戶之間進(jìn)行資金轉(zhuǎn)移，因此只能通過委托貸款來實現(xiàn)企業(yè)間資金的相互融通。對于資金充裕的企業(yè)來說，大量的資金閑置在銀行賬戶上，僅僅靠小小的銀行存款利率來獲取收益，顯然是不明智的做法。如果將這筆資金拿去投資，企業(yè)會面臨很大風(fēng)險，而且進(jìn)行投資也難免會產(chǎn)生損失。因此，很多企業(yè)不愿意進(jìn)行那些收益較高、風(fēng)險較高的投資活動。那么如何有效利用大筆閑置的資金呢？委托貸款就迎合了盈余企業(yè)這方面的要求，它有效地提高了企業(yè)內(nèi)部資金的利用率，為企業(yè)獲取額外的收入提供了有效的手段。