每天下班前，應(yīng)計(jì)算、登記當(dāng)日現(xiàn)金收入計(jì)數(shù)、現(xiàn)金支出合計(jì)數(shù)，以及賬面余額數(shù)，并將現(xiàn)金日記賬的賬面余額與庫存現(xiàn)金實(shí)有數(shù)核對(duì)，檢查每日現(xiàn)金收入、付出和結(jié)存情況。

銀行存款日記賬是用來核算和監(jiān)督銀行存款每日的收入、支出和結(jié)余情況的賬簿。銀行存款日記賬應(yīng)按企業(yè)在銀行開立的賬戶和幣種分別設(shè)置，每個(gè)銀行賬戶設(shè)置一本日記賬。

銀行存款日記賬也是由出納員根據(jù)審核后的有關(guān)銀行存款收、付款憑證，逐日逐筆順序登記的。

2．總分類賬的格式和登記方法

總分類賬是按照總分類賬戶分類登記以提供總括會(huì)計(jì)信息的賬簿。因?yàn)榭偡诸愘~提供的是總括的信息，就對(duì)記錄于會(huì)計(jì)憑證上的摘要等要求不是很嚴(yán)格了，可以根據(jù)自己企業(yè)的情況確定?？偡诸愘~最常用的格式為三欄式，設(shè)置借方、貸方和余額三個(gè)基本金額欄目。

如前所述，總分類賬的登記方法根據(jù)賬務(wù)處理程序的不同有所不同，既可以根據(jù)記賬憑證逐筆登記，也可以根據(jù)經(jīng)過匯總的科目匯總表或匯總記賬憑證等登記。我們公司是根據(jù)科目匯總表進(jìn)行總賬的登記的。如表5-22所示。