在實際的業(yè)務中，與賬簿相關的業(yè)務工作主要集中在賬簿的登記和對賬上，啟用更換保管基本上是一年進行一次，結(jié)賬和錯賬的更正在前面的章節(jié)中也進行了舉例，本章的實戰(zhàn)案例就在于實際中各種賬簿的具體的登記方法和對賬過程中的賬證相符，以及賬實相符部分的現(xiàn)金與銀行存款的核對。

5.14.1  各種賬簿的具體登記方法

1．出納日記賬的格式和登記方法

出納日記賬是一種特殊的明細賬。設置現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，是為了加強現(xiàn)金和銀行存款的管理和核算，以便逐日核算和監(jiān)督現(xiàn)金與銀行存款的收入、付出和結(jié)存情況。

現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的賬頁一般采用三欄式，即借方、貸方和余額三欄，分別反映現(xiàn)金或銀行存款和收入、付出與結(jié)存情況，并在“摘要”欄后面設置“對方科目”欄。

【注意：現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿。不得用銀行對賬單或者其他方法代替日記賬?！?/span>

現(xiàn)金日記賬由出納人員根據(jù)審核的現(xiàn)金收款憑證和現(xiàn)金付款憑證，逐日逐筆順序登記，如表5-21示例。

【注意：從銀行提取現(xiàn)金的現(xiàn)金收入數(shù)額應根據(jù)有關的銀行存款付款憑證登記?！?/span>