個(gè)體工商戶和靈活就業(yè)人員統(tǒng)一以上年度社平工資為繳費(fèi)基數(shù)，按20%的比例繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，其中8%進(jìn)入個(gè)人賬戶，12%進(jìn)入社會(huì)統(tǒng)籌。

[計(jì)算范例]

張小華，25歲開始工作，月薪是4,000元，計(jì)劃60歲退休，他還可以工作35年，退休金準(zhǔn)備到90歲，也就是準(zhǔn)備30年的退休金。假設(shè)他工作的城市的社平工資也是4,000元，未來每年社平工資的年增率跟著CPI（消費(fèi)者物價(jià)指數(shù)）上漲7%，張小華的實(shí)際工資也每年增長7%（所以他退休時(shí)的實(shí)際工資等于當(dāng)時(shí)的社平工資），他所在的公司按照實(shí)際工資的100%為員工參保，那么，張小華退休時(shí)可以有多少社保退休金呢？

[計(jì)算說明]

從表2的最后一行可以看到，如果張小華在60歲申請(qǐng)退休，因?yàn)槔U費(fèi)年期達(dá)35年，退休時(shí)領(lǐng)取的基礎(chǔ)養(yǎng)老金是當(dāng)時(shí)的社平工資42,706元（也是他的實(shí)際工資）的35%，即14,947元（42,706×35%=14,947）。他的個(gè)人賬戶積存總額571,828元，60歲退休的計(jì)發(fā)月數(shù)是139，所以張小華的個(gè)人賬戶月養(yǎng)老金4,114元（571,828/139=4,114），兩者合計(jì)19,061元（14,947+4,114=19,061），退休前工資替代率44.6%（19,061/42,706=44.6%）。

44.6%的工資替代率是什么概念？意味著35年后的張小華只能過一個(gè)相當(dāng)于現(xiàn)在月收入1,784元的退休生活（4,000×44.6%=1,784），我想他得精打細(xì)算了。如果他因?yàn)楦鞣N原因中斷繳費(fèi)或者提早退休了，繳費(fèi)年期縮短為30年或者更短，那么他的月養(yǎng)老金將相應(yīng)減少，工資替代率更低，生活就更拮據(jù)了：

繳費(fèi)年期20年，工資替代率25.2%，退休工資相當(dāng)于1,008元；

繳費(fèi)年期25年，工資替代率31.2%，退休工資相當(dāng)于1,248元；

繳費(fèi)年期30年，工資替代率37.6%，退休工資相當(dāng)于1,504元。