現(xiàn)金管理八不準

現(xiàn)金管理八不準：

●不準用不符合財務制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金；

●不準謊報用途套取現(xiàn)金；

●不準單位間相互借用現(xiàn)金，擾亂市場經濟秩序；

●不準利用銀行賬戶，代其他單位和個人存入或支取現(xiàn)金，逃避國家金融監(jiān)管；

●不準將單位收入的現(xiàn)金以個人名義儲蓄；

●不準保留賬外公款；

●不準發(fā)行變相貨幣，不準以任何內部票據代替人民幣在社會上流通；

●未經許可，不得坐支。

按日清理內容

按日清理，是指出納員應對當日的經濟業(yè)務進行清理，全部登記日記賬，結出庫存現(xiàn)金賬面余額，并與庫存現(xiàn)金實地盤點數核對相符。

按日清理的內容如下。

●清理各種現(xiàn)金收付款憑證，檢查單證是否相符，也就是說各種收付款憑證所填寫的內容與所附原始憑證反映的內容是否一致；同時還要檢查每張單證是否已經蓋齊“收訖”、“付訖”的戳記。

●登記和清理日記賬。將當日發(fā)生的所有現(xiàn)金收付業(yè)務全部登記入賬，在此基礎上，看看賬證是否相符，即現(xiàn)金日記賬所登記的內容、金額與收/付款憑證的內容、金額是否一致。清理完畢后，結出現(xiàn)金日記賬的當日庫存現(xiàn)金賬面余額。

●現(xiàn)金盤點。出納員應按券別分別清點其數量，然后加總，即可得出當日現(xiàn)金的實存數。將盤存得出的實存數和賬面余額進行核對，看兩者是否相符。如發(fā)現(xiàn)有長款或短款，應進一步查明原因，及時進行處理。所謂長款，是指現(xiàn)金實存數大于賬存數；短款，是指實存數小于賬面余額。如果經查明長款屬于記賬錯誤、丟失單據等，應及時更正錯賬或補辦手續(xù)，如屬少付他人則應查明退還原主，如果確實無法退還，經過一定審批手續(xù)可以作為單位的收益；對于短款如查明屬于記賬錯誤應及時更正錯賬，如果屬于出納員工作疏忽或業(yè)務水平問題，一般應按規(guī)定由過失人賠償。

●檢查庫存現(xiàn)金是否超過規(guī)定的現(xiàn)金限額。如實際庫存現(xiàn)金超過規(guī)定庫存限額，則出納員應將超過部分及時送存銀行如果實際庫存現(xiàn)金低于庫存限額，則應及時補提現(xiàn)金。