這部分內(nèi)容我在學(xué)校里可是學(xué)習(xí)過的，在一個(gè)公司中必須實(shí)行錢賬分管，出納人員不得兼管稽核和會(huì)計(jì)檔案保管，不得負(fù)責(zé)收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)等賬目的登記工作?？傎~會(huì)計(jì)和明細(xì)賬會(huì)計(jì)則不得管錢管物，也就是說，公司再小、業(yè)務(wù)量再少也不能只用一個(gè)財(cái)務(wù)人員，錢和賬必須分開管。

我對(duì)出納的工作又有了新的認(rèn)識(shí)，聽說過有外請(qǐng)兼職會(huì)計(jì)的，可沒聽說過有外請(qǐng)兼職出納的，我的工作崗位那是相當(dāng)重要。

第二，我們之間又有著密切的聯(lián)系，既互相依賴又互相牽制。這就涉及賬和賬之間的對(duì)應(yīng)關(guān)系了，這部分引用薛姐的話來說就是：“平行登記必然得出相同的結(jié)果?！边@句話比較專業(yè)，意思是說，我們的記賬依據(jù)是相同的，薛姐的與資金相關(guān)的賬面數(shù)來自于我所做的憑證，而且共同來自于原始的單據(jù)。這樣，我所負(fù)責(zé)的現(xiàn)金和銀行存款日記賬與薛姐負(fù)責(zé)的現(xiàn)金和銀行存款總分類賬，只要沒有單據(jù)傳遞過程中的延誤，我們得出的金額數(shù)一定是相等的。

第三，認(rèn)真地來講，我的工作其實(shí)與薛姐的其他明細(xì)賬的部分要求是一樣的，出納核算也是一種特殊的明細(xì)核算?，F(xiàn)金和銀行存款日記賬，要逐筆序時(shí)地進(jìn)行登記處理；銀行存款還要按照不同戶頭分別設(shè)置日記賬?！艾F(xiàn)金日記賬”要每天結(jié)出余額，并與庫存數(shù)進(jìn)行核對(duì)；“銀行存款日記賬”也要在月內(nèi)多次結(jié)出余額，與開戶銀行進(jìn)行核對(duì)。

月末都必須按規(guī)定進(jìn)行結(jié)賬(我以前還以為只要是管結(jié)賬的都是會(huì)計(jì)呢)。因?yàn)槭莿傞_始接觸，薛姐對(duì)我的要求是每天對(duì)現(xiàn)金數(shù)，每周核對(duì)銀行數(shù)，周五必須將銀行的回單拿齊了，經(jīng)常與銀行打?qū)~單。然后與她的現(xiàn)金和銀行存款總分類賬進(jìn)行核對(duì)。

第四，雖然早就聽說過財(cái)務(wù)人員是“管賬不管錢，管賬不管物”的，可我的工作是一種賬實(shí)兼管的工作。不是嗎，我既管理著現(xiàn)金、銀行存款、支票、匯票等等錢和實(shí)物，還管著做相應(yīng)的憑證，登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。

“不是說財(cái)務(wù)的這個(gè)規(guī)定是為了防范舞弊行為嗎？怎么我就能又管錢又管賬？”我向薛姐請(qǐng)教。

玩笑歸玩笑，薛姐接著說：“會(huì)計(jì)的核算制度是非常嚴(yán)謹(jǐn)?shù)?，只要?yán)格按規(guī)定來，可不是誰想舞弊都行的。出納人員雖然每天在接觸現(xiàn)金，但是每項(xiàng)支出都有原始單據(jù)對(duì)應(yīng)著，原始單據(jù)的合理性有領(lǐng)導(dǎo)的簽字管著，余額數(shù)有會(huì)計(jì)的總賬管著，現(xiàn)在還認(rèn)為自己的權(quán)利大嗎？”