這部分內(nèi)容我在學校里可是學習過的，在一個公司中必須實行錢賬分管，出納人員不得兼管稽核和會計檔案保管，不得負責收入、費用、債權(quán)債務(wù)等賬目的登記工作?？傎~會計和明細賬會計則不得管錢管物，也就是說，公司再小、業(yè)務(wù)量再少也不能只用一個財務(wù)人員，錢和賬必須分開管。

我對出納的工作又有了新的認識，聽說過有外請兼職會計的，可沒聽說過有外請兼職出納的，我的工作崗位那是相當重要。

第二，我們之間又有著密切的聯(lián)系，既互相依賴又互相牽制。這就涉及賬和賬之間的對應(yīng)關(guān)系了，這部分引用薛姐的話來說就是：“平行登記必然得出相同的結(jié)果?！边@句話比較專業(yè)，意思是說，我們的記賬依據(jù)是相同的，薛姐的與資金相關(guān)的賬面數(shù)來自于我所做的憑證，而且共同來自于原始的單據(jù)。這樣，我所負責的現(xiàn)金和銀行存款日記賬與薛姐負責的現(xiàn)金和銀行存款總分類賬，只要沒有單據(jù)傳遞過程中的延誤，我們得出的金額數(shù)一定是相等的。

第三，認真地來講，我的工作其實與薛姐的其他明細賬的部分要求是一樣的，出納核算也是一種特殊的明細核算?，F(xiàn)金和銀行存款日記賬，要逐筆序時地進行登記處理；銀行存款還要按照不同戶頭分別設(shè)置日記賬。“現(xiàn)金日記賬”要每天結(jié)出余額，并與庫存數(shù)進行核對；“銀行存款日記賬”也要在月內(nèi)多次結(jié)出余額，與開戶銀行進行核對。

月末都必須按規(guī)定進行結(jié)賬(我以前還以為只要是管結(jié)賬的都是會計呢)。因為是剛開始接觸，薛姐對我的要求是每天對現(xiàn)金數(shù)，每周核對銀行數(shù)，周五必須將銀行的回單拿齊了，經(jīng)常與銀行打?qū)~單。然后與她的現(xiàn)金和銀行存款總分類賬進行核對。

第四，雖然早就聽說過財務(wù)人員是“管賬不管錢，管賬不管物”的，可我的工作是一種賬實兼管的工作。不是嗎，我既管理著現(xiàn)金、銀行存款、支票、匯票等等錢和實物，還管著做相應(yīng)的憑證，登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。

“不是說財務(wù)的這個規(guī)定是為了防范舞弊行為嗎？怎么我就能又管錢又管賬？”我向薛姐請教。

玩笑歸玩笑，薛姐接著說：“會計的核算制度是非常嚴謹?shù)?，只要嚴格按?guī)定來，可不是誰想舞弊都行的。出納人員雖然每天在接觸現(xiàn)金，但是每項支出都有原始單據(jù)對應(yīng)著，原始單據(jù)的合理性有領(lǐng)導(dǎo)的簽字管著，余額數(shù)有會計的總賬管著，現(xiàn)在還認為自己的權(quán)利大嗎？”