八、中介機(jī)構(gòu)

1.證券公司

證券公司是由證券主管機(jī)關(guān)依法批準(zhǔn)的在證券市場(chǎng)上經(jīng)營(yíng)證券業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)。其業(yè)務(wù)主要有以下幾個(gè)方面。

●代理證券發(fā)行。

●代理證券買賣和自營(yíng)證券買賣。

●兼并與收購(gòu)業(yè)務(wù)。

●研究、咨詢和投資顧問(wèn)。

●資產(chǎn)管理和資產(chǎn)重組服務(wù)。

2.證券登記結(jié)算公司

證券登記結(jié)算公司是指專門為證券和證券交易辦理存管、資金結(jié)算交收和證券過(guò)戶業(yè)務(wù)的中介服務(wù)機(jī)構(gòu)。深滬兩市的證券交易所都有各自的體系和結(jié)算系統(tǒng)。證券存管、結(jié)算與交割分別由上海證券中央登記結(jié)算公司和深圳證券結(jié)算公司來(lái)承擔(dān)，并通過(guò)凈額結(jié)算方式，在成交后的次一工作日完成資金的劃撥和證券的交收。

證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)履行下列幾個(gè)方面的職能。

●證券賬戶和結(jié)算賬戶的設(shè)立。

●證券的托管和過(guò)戶。

●證券持有人名冊(cè)登記。

●上市證券交易的清算和交收。

●受發(fā)行人委托派發(fā)證券權(quán)益。

●辦理與上述業(yè)務(wù)有關(guān)的查詢。

●國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)的其他業(yè)務(wù)。

3.會(huì)計(jì)師事務(wù)所

會(huì)計(jì)師事務(wù)所是指依法獨(dú)立承辦注冊(cè)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，實(shí)行自收、自支、獨(dú)立核算、依法納稅的中介服務(wù)機(jī)構(gòu)，它是注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行業(yè)務(wù)的工作機(jī)構(gòu)。

會(huì)計(jì)師事務(wù)所申報(bào)從事證券相關(guān)業(yè)務(wù)許可證時(shí)，必須符合下列條件。

(1)已經(jīng)與掛靠單位脫鉤。

(2)依法成立3年以上，內(nèi)部控制健全，并在以往3年內(nèi)沒(méi)有違反法律、法規(guī)和執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則、規(guī)定的行為。

(3)具有8名以上取得證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格考試合格證書(shū)或已經(jīng)取得許可證的注冊(cè)會(huì)計(jì)師。

(4)專職從業(yè)人員不少于40人。

(5)注冊(cè)資本、風(fēng)險(xiǎn)基金及事業(yè)發(fā)展基金總額在300萬(wàn)元以上。

4.律師事務(wù)所

律師事務(wù)所是指證券律師事務(wù)所。我國(guó)的律師事務(wù)所從事以下兩方面的業(yè)務(wù)。

(1)為公開(kāi)發(fā)行和股票上市的企業(yè)出具有關(guān)法律意見(jiàn)書(shū)。如果出具的法律意見(jiàn)書(shū)虛假或者有嚴(yán)重誤導(dǎo)性內(nèi)容和重大遺漏，律師及律師事務(wù)所應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。

(2)審查、修改、制作上述機(jī)構(gòu)的各種有關(guān)法律文件，并對(duì)其內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性和合法性負(fù)有核查、驗(yàn)證的義務(wù)。

從事證券業(yè)務(wù)的律師應(yīng)符合下列條件。

(1)有3年以上從事經(jīng)濟(jì)、民事法律業(yè)務(wù)的經(jīng)驗(yàn)，熟悉證券法律業(yè)務(wù)，或有2年以上從事證券法律業(yè)務(wù)、研究、教學(xué)工作經(jīng)驗(yàn)。

(2)有良好的職業(yè)道德，在以往3年內(nèi)沒(méi)有受過(guò)紀(jì)律處分。

(3)經(jīng)過(guò)司法部、中國(guó)證監(jiān)會(huì)或司法部、中國(guó)證監(jiān)會(huì)指定或委托的培訓(xùn)機(jī)構(gòu)舉辦的專門業(yè)務(wù)培訓(xùn)并考核合格。

5.資產(chǎn)評(píng)估事務(wù)所

資產(chǎn)評(píng)估事務(wù)所是指組織專業(yè)人員依照國(guó)家數(shù)據(jù)資料，按照特定的目的，遵循適當(dāng)?shù)脑瓌t、方法和計(jì)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)資產(chǎn)價(jià)格進(jìn)行評(píng)定估算的專門機(jī)構(gòu)。證券市場(chǎng)上的資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)主要有以下幾個(gè)方面。

(1)國(guó)有企業(yè)的股份制改造需要進(jìn)行評(píng)估。

(2)上市公司資產(chǎn)重組需要進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估。

(3)上市公司年度報(bào)告也可能涉及資產(chǎn)評(píng)估。上市公司每年公布年度報(bào)告或中期報(bào)告時(shí)，如果公司資產(chǎn)價(jià)值發(fā)生非經(jīng)營(yíng)性因素的變動(dòng)，如土地使用權(quán)的增值等，也需要進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估。

資產(chǎn)評(píng)估事務(wù)所必須具備以下基本條件。

(1)必須是已經(jīng)取得省級(jí)以上國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估資格的評(píng)估機(jī)構(gòu)，授予正式資產(chǎn)評(píng)估資格的評(píng)估機(jī)構(gòu)。

(2)具有正式資格的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)，必須是業(yè)務(wù)水平高、職業(yè)道德好、社會(huì)信譽(yù)高并擁有豐富評(píng)估經(jīng)驗(yàn)的機(jī)構(gòu)，以往沒(méi)有發(fā)生過(guò)明顯工作失誤或違反職業(yè)道德的行為。

(3)評(píng)估機(jī)構(gòu)中的專職人員不得少于10人，其中職齡人員不得少于5人、專職人員超過(guò)17人的評(píng)估機(jī)構(gòu)，其中職齡人員所占比例不得少于1/3。

(4)評(píng)估機(jī)構(gòu)中的專職人員必須具有較高的資產(chǎn)評(píng)估水平、經(jīng)驗(yàn)和技能，并具有豐富的證券業(yè)務(wù)及相關(guān)金融、法律、經(jīng)濟(jì)方面的知識(shí)，其中骨干人員應(yīng)參加過(guò)股份制改造的資產(chǎn)評(píng)估工作。

(5)評(píng)估機(jī)構(gòu)的實(shí)有資本金不得少于30萬(wàn)元，風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金不得少于5萬(wàn)元，自取得從事證券業(yè)務(wù)資格的那年起，每年從業(yè)務(wù)收入中計(jì)提不少于4％的風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金。