表２．３內(nèi)有關(guān)數(shù)據(jù)計(jì)算如下。

２００９年：

∵２００９年的凈利為銷售額的５％。

∴２００９年的留存收益為２００８年的余額＋２００９年的銷售額×５％ ＝４３２００＋１４８０００×５％ ＝５０６００。

額外資金需求＝ 資產(chǎn)合計(jì)－負(fù)債－股東權(quán)益＝１３３３４８－２５４５６－４２０００－４０００－５０６００＝７０９２。

而所需的７０９２千元資金應(yīng)由銀行短期貸款、股本來籌措。

∵ 資料規(guī)定該公司的流動比率為３．０。

∴ 可被允許的最高流動負(fù)債額＝ 預(yù)計(jì)流動資產(chǎn)÷３＝８３１７６÷３＝２７７２５千元。

２００９年１２月３１日預(yù)計(jì)的流動負(fù)債２５４５６千元，可得出額外舉借的流動負(fù)債為２２６９千元。

股本需求＝７０２９－２２６９＝４８２３千元。

由上述可知，應(yīng)向銀行借入短期借款２２６９千元，股本籌資４８２３千元。