利息是金融學(xué)中一個(gè)非常重要的概念，也許每一位讀者對(duì)此都不陌生，但很難保證說(shuō)就對(duì)銀行利息究竟說(shuō)明什么、究竟是怎樣產(chǎn)生的會(huì)有一個(gè)正確認(rèn)識(shí)。因?yàn)槿魏我环N觀念的形成，都有它的歷史局限性。

鑒于利息概念在金融學(xué)中的重要性，這里來(lái)看看從古至今最有代表性的幾種觀點(diǎn)，它們是怎樣看待利息的：古典經(jīng)濟(jì)學(xué)家中的配第（William Petty，1633 1687年）最早提出了利息是一種報(bào)酬的說(shuō)法；洛克（John Locke，1623 1704年）則認(rèn)為，利息在此基礎(chǔ)上還應(yīng)當(dāng)包含某種風(fēng)險(xiǎn)收入；坎第?。≧ichard Cantillion，1680 1734年）最早提出了利息是貨幣價(jià)格的觀點(diǎn)；諾思（Sir Dudley North，1641 1691年）認(rèn)為利息相當(dāng)于地主收取的地租；斯密（Adam Smith，1723 1790年）最早提出了利息表示剩余價(jià)值的觀點(diǎn)。西方經(jīng)濟(jì)學(xué)家中的英國(guó)經(jīng)濟(jì)學(xué)家西尼爾（Nassau Wlliam Senior，1790 1864年）認(rèn)為，利息是借款人（資本家）“節(jié)欲”的報(bào)酬；奧地利經(jīng)濟(jì)學(xué)家龐巴維克（Eugen Bohm Bawerk，1851 1914年）認(rèn)為，利息是資金的“時(shí)差”；美國(guó)經(jīng)濟(jì)學(xué)家費(fèi)雪（Ieving Fisher，1867 1947年）認(rèn)為利息是人心不足發(fā)生借貸行為產(chǎn)生的，如果沒(méi)有借貸行為也就無(wú)所謂利息了。當(dāng)代經(jīng)濟(jì)學(xué)家凱恩斯（John Maynard Keynes，1883 1946年）認(rèn)為，利息是放棄流動(dòng)偏好得到的報(bào)酬。

綜上所述，這些說(shuō)法好像都沒(méi)有說(shuō)到要害上，即沒(méi)有點(diǎn)明利息的來(lái)源和本質(zhì)。最正確的說(shuō)法應(yīng)當(dāng)是馬克思的觀點(diǎn)。

馬克思認(rèn)為，利息的本質(zhì)只能是利潤(rùn)的一部分，是剩余價(jià)值的特殊轉(zhuǎn)化形式。貸款人之所以能收到利息，是因?yàn)樗鼡碛羞@部分資金的所有權(quán)，如果沒(méi)有所有權(quán)，他就無(wú)法取得利息收入；相反，借款人之所以要付出利息，是因?yàn)樗堰@部分資金運(yùn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中后獲得了價(jià)值增值（如果事實(shí)上并沒(méi)有實(shí)現(xiàn)價(jià)值增值，理論上也應(yīng)當(dāng)如此，否則他就沒(méi)有必要借用這筆資金）。

總體來(lái)看，利息是借款人付給貸款人的報(bào)酬；同時(shí)它還必須具備一個(gè)前提，那就是兩者之間必須存在著借貸關(guān)系。

現(xiàn)實(shí)生活中，貸款人把收取利息收入看作是理所當(dāng)然。在會(huì)計(jì)核算中，全球各國(guó)的會(huì)計(jì)制度都規(guī)定，借款所發(fā)生的利息支出首先要作為財(cái)務(wù)費(fèi)用列入成本，只有在扣除這一部分后，剩下的部分才能作為經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)來(lái)看待，也正是明確了這一點(diǎn)。

利率有許多種分類(lèi)方法，例如：

根據(jù)計(jì)算方法不同，分為單利和復(fù)利

單利是指在借貸期限內(nèi)，只在原來(lái)的本金上計(jì)算利息，對(duì)本金所產(chǎn)生的利息不再另外計(jì)算利息。復(fù)利是指在借貸期限內(nèi)，除了在原來(lái)本金上計(jì)算利息外，還要把本金所產(chǎn)生的利息重新計(jì)入本金、重復(fù)計(jì)算利息，俗稱(chēng)“利滾利”。

與單利相比，復(fù)利更重視時(shí)間因素所起的作用，也更能反映信貸關(guān)系的本質(zhì)，更好地體現(xiàn)信貸資金占用時(shí)間越長(zhǎng)利息越多的原則。當(dāng)然，復(fù)利的計(jì)算過(guò)程也要復(fù)雜得多。

根據(jù)與通貨膨脹的關(guān)系，分為名義利率和實(shí)際利率

名義利率是指沒(méi)有剔除通貨膨脹因素的利率，也就是借款合同或單據(jù)上標(biāo)明的利率。實(shí)際利率是指已經(jīng)剔除通貨膨脹因素后的利率。

例如，如果一年期貸款利率為5.5%，當(dāng)年的通貨膨脹率為4.5%，那么該貸款的名義利率就是5.5%，實(shí)際利率是1%。

根據(jù)確定方式不同，分為官定利率、公定利率和市場(chǎng)利率

官定利率是指由政府金融管理部門(mén)或者中央銀行確定的利率。公定利率是指由金融機(jī)構(gòu)或銀行業(yè)協(xié)會(huì)按照協(xié)商辦法確定的利率，這種利率標(biāo)準(zhǔn)只適合于參加該協(xié)會(huì)的金融機(jī)構(gòu)，對(duì)其他機(jī)構(gòu)不具約束力，利率標(biāo)準(zhǔn)也通常介于官定利率和市場(chǎng)利率之間。市場(chǎng)利率