現(xiàn)金是企業(yè)流動(dòng)性最強(qiáng)的一種貨幣性資產(chǎn)，是立即可以投入流通的交換媒介，可以隨時(shí)用來購(gòu)買所需的物資，支付有關(guān)費(fèi)用，償還債務(wù)，也可以隨時(shí)存入銀行。在會(huì)計(jì)核算中，現(xiàn)金分為狹義現(xiàn)金與廣義現(xiàn)金兩個(gè)不同層次的含義。

狹義的現(xiàn)金是指企業(yè)的庫存現(xiàn)金。

廣義的現(xiàn)金是指企業(yè)庫存現(xiàn)金和存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)并可以隨時(shí)用于支付的款項(xiàng)，以及企業(yè)所持有的原定期限等于或短于3個(gè)月的債券投資等約當(dāng)現(xiàn)金。

由于現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)具有流動(dòng)性強(qiáng)、涉及面廣的特點(diǎn)，因此必須實(shí)行嚴(yán)格的現(xiàn)金管理制度?，F(xiàn)金管理制度的有關(guān)內(nèi)容如下：

（1）規(guī)定現(xiàn)金的使用范圍。

①支付給職工的工資和各項(xiàng)工資性津貼。

②個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬，包括稿酬、講課費(fèi)及其他專門工作的報(bào)酬。

③支付給個(gè)人的各種獎(jiǎng)金。

④各種勞保、福利費(fèi)用及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出。

⑤向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款。

⑥出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。

⑦結(jié)算起點(diǎn)(1 000元)以下的零星支出。

⑧中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。

(2)規(guī)定現(xiàn)金的庫存限額。

為了加強(qiáng)現(xiàn)金管理和便于企業(yè)日常零星開支，企業(yè)應(yīng)該有一個(gè)保留現(xiàn)金的最高額度，一般叫做庫存現(xiàn)金限額。庫存現(xiàn)金限額由銀行給企業(yè)核定。核定的依據(jù)是根據(jù)企業(yè)距離銀行的遠(yuǎn)近及交通是否方便等情況，一般可按企業(yè)3~5天的日常零星開支所需現(xiàn)金數(shù)核定。邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)的企業(yè)，最多可以根據(jù)企業(yè)15天的正常開支的需要量來核定庫存現(xiàn)金的限額。庫存限額一經(jīng)確定，要求企業(yè)必須嚴(yán)格遵守，不能任意超過，超過限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)送存銀行；當(dāng)庫存現(xiàn)金低于限額時(shí)，可以簽發(fā)現(xiàn)金支票從銀行提取現(xiàn)金，補(bǔ)足限額。

(3)規(guī)定不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金。

坐支現(xiàn)金是指企業(yè)從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付現(xiàn)金。實(shí)行不準(zhǔn)坐支的規(guī)定，是為了便于銀行了解企業(yè)的現(xiàn)金收支情況，有利于銀行對(duì)現(xiàn)金的管理和控制。

有些特殊情況下確需坐支現(xiàn)金的，可向銀行提出申請(qǐng)，在銀行批準(zhǔn)的限額和使用范圍內(nèi)坐支現(xiàn)金。