員工有責(zé)任和義務(wù)將運(yùn)營(yíng)中的問(wèn)題、違反行為守則的行為、違反政策的情況以及非法行為，及時(shí)向上一層級(jí)報(bào)告，從而保證公司制度對(duì)違規(guī)行為起到制約作用。

為使各級(jí)工作報(bào)告及時(shí)傳遞到相關(guān)層級(jí)或部門，提高報(bào)告的傳遞效率與內(nèi)控管理執(zhí)行力度，企業(yè)必須實(shí)行逐級(jí)報(bào)告與跨級(jí)報(bào)告相結(jié)合的報(bào)告制度。就特定風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)來(lái)說(shuō)，各級(jí)管理人員在原則上應(yīng)向本部門或本層級(jí)負(fù)責(zé)人報(bào)告，同時(shí)報(bào)告上級(jí)管理部門。出現(xiàn)以下情形之一時(shí)，各級(jí)內(nèi)控管理人員可在分級(jí)報(bào)告的同時(shí)跨級(jí)上報(bào)：

（1）緊急或突發(fā)事件已超出部門處置能力，不同時(shí)跨級(jí)上報(bào)可能會(huì)造成更嚴(yán)重后果。

（2）對(duì)本部門的違規(guī)操作，同級(jí)管理人員在規(guī)定時(shí)間內(nèi)未及時(shí)糾正的情形。

（3）發(fā)生重大的、有爭(zhēng)議的事件，部門內(nèi)部出現(xiàn)嚴(yán)重的意見(jiàn)分歧，需要向上級(jí)管理部門進(jìn)行報(bào)告。

（4）上一級(jí)管理層指定要求上報(bào)的情形。

（5）國(guó)家法律、法規(guī)及公司規(guī)章制度認(rèn)為需跨級(jí)報(bào)告的事項(xiàng)。

公司所設(shè)部門的分工不同，局部利益不同，出現(xiàn)問(wèn)題時(shí)互相推卸責(zé)任、部門間自我保護(hù)等不良現(xiàn)象大量存在，要想使跨級(jí)報(bào)告既暢通又能及時(shí)對(duì)經(jīng)營(yíng)行為進(jìn)行糾偏，企業(yè)就要形成流暢的跨級(jí)報(bào)告程序，并輔之以報(bào)告（溝通）后的處置方式，以及恰當(dāng)?shù)目己嗽u(píng)價(jià)與責(zé)任追究機(jī)制。

從跨級(jí)報(bào)告流程圖上可以看出，同一級(jí)別的內(nèi)控管理人員給相應(yīng)級(jí)別的業(yè)務(wù)人員發(fā)出糾偏警示書后，如糾正及時(shí)，內(nèi)控管理人員只是向上一級(jí)內(nèi)控管理人員報(bào)告；若同級(jí)業(yè)務(wù)人員未及時(shí)有效地糾正，內(nèi)控管理人員要給該業(yè)務(wù)人員的上一級(jí)管理人員發(fā)出糾偏警示（也為了在處理過(guò)程中有權(quán)召集相關(guān)的同級(jí)部門），并同時(shí)報(bào)告給上一級(jí)的內(nèi)控管理人員。

在報(bào)告事項(xiàng)未得到及時(shí)或正確處理時(shí)，可在同時(shí)報(bào)告的基礎(chǔ)上，向更高層級(jí)管理人員或外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)進(jìn)行報(bào)告。如出現(xiàn)以下行為，可“越級(jí)報(bào)告”并要有清晰的書面留痕：