“馬在松軟的土地上易失蹄，人在甜言蜜語(yǔ)中易摔跤?！逼?chē)駕駛過(guò)程中，既不能猛踩油門(mén)，也不能猛踩剎車(chē)。企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中既不能只經(jīng)營(yíng)不內(nèi)控，也不能只內(nèi)控不經(jīng)營(yíng)，關(guān)鍵是科學(xué)地找到二者之間的平衡。經(jīng)營(yíng)管理側(cè)重正向點(diǎn)，即發(fā)展業(yè)務(wù)“最好”的一面，要求在經(jīng)營(yíng)與管理中為實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)最大化，拓展一切可能發(fā)展的業(yè)務(wù)；內(nèi)控管理側(cè)重逆向點(diǎn)，即管理經(jīng)營(yíng)“最壞”的一面，要求發(fā)揮內(nèi)控監(jiān)督與控制職能，監(jiān)督控制所有業(yè)務(wù)的合規(guī)性、不可行性與風(fēng)險(xiǎn)性。經(jīng)營(yíng)管理和內(nèi)控管理共生共存，既相輔相成又相互制約，只有全面抓好風(fēng)險(xiǎn)管理，才能實(shí)現(xiàn)企業(yè)的科學(xué)發(fā)展、可持續(xù)經(jīng)營(yíng)。

風(fēng)險(xiǎn)管理是在發(fā)展與質(zhì)量、成本與效益之間進(jìn)行取舍的科學(xué)，也是一門(mén)平衡的藝術(shù)。如果說(shuō)金融機(jī)構(gòu)或企業(yè)的一線(xiàn)營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)為拓展市場(chǎng)與業(yè)務(wù)不斷“踩油門(mén)”的話(huà)，那么風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)則是通過(guò)“踩剎車(chē)”的方式來(lái)對(duì)業(yè)務(wù)的發(fā)展速度進(jìn)行調(diào)節(jié)，以確保企業(yè)在安全的前提下得以穩(wěn)健發(fā)展。

通過(guò)雙內(nèi)控管理的應(yīng)用，進(jìn)一步明確內(nèi)控管理部門(mén)與業(yè)務(wù)部門(mén)各自的工作分工，形成部門(mén)內(nèi)部自我控制、部門(mén)之間互相制衡、內(nèi)控管理部門(mén)和審計(jì)部門(mén)分別獨(dú)立并向相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)的全方位的風(fēng)險(xiǎn)控制體系，能使公司的法人治理結(jié)構(gòu)更加完善，風(fēng)險(xiǎn)控制體系更加清晰，最終為公司運(yùn)營(yíng)的規(guī)范、安全及經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的穩(wěn)定提供堅(jiān)實(shí)的保障。

雙線(xiàn)制衡、同步監(jiān)督

內(nèi)部控制是企業(yè)上至董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)營(yíng)層，下到全體員工共同參與的一個(gè)過(guò)程，在這里，企業(yè)中的每一位員工都是內(nèi)部控制的參與者。所以說(shuō)，員工既是控制者，又是被控制者。

如上圖所示，董事會(huì)、公司經(jīng)營(yíng)層、業(yè)務(wù)決策委員會(huì)及各業(yè)務(wù)部門(mén)組成業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的一條線(xiàn)；監(jiān)事會(huì)、首席風(fēng)險(xiǎn)官、內(nèi)部控制部及各部門(mén)內(nèi)控管理人員組成了內(nèi)控管理的一條線(xiàn)。在這兩條線(xiàn)上，內(nèi)控管理機(jī)構(gòu)與經(jīng)營(yíng)管理部門(mén)逐層對(duì)應(yīng)，相互制衡，保證了管控的科學(xué)性。

內(nèi)控管理工作，應(yīng)按照“雙內(nèi)控”的原理，沿著“雙線(xiàn)”制衡的線(xiàn)路運(yùn)行。最高明的管理者與執(zhí)行者應(yīng)該是互為彼此、互相合作的關(guān)系，而不是對(duì)立的關(guān)系，只有這樣才能形成一股合力，將工作做好。因此，雙線(xiàn)制衡的核心之一就是實(shí)現(xiàn)“經(jīng)營(yíng)與管理同步監(jiān)督”這一原則的基本要求，一邊是經(jīng)營(yíng)的動(dòng)力系統(tǒng)，一邊是監(jiān)督的制動(dòng)系統(tǒng)。這也就是前面所說(shuō)的，經(jīng)營(yíng)與監(jiān)督要同步，業(yè)務(wù)與內(nèi)控要如影隨形，從而達(dá)到一張一弛、呼應(yīng)舞動(dòng)的境界，同時(shí)實(shí)現(xiàn)一切按規(guī)程辦的原則，即堅(jiān)持合規(guī)經(jīng)營(yíng)、合規(guī)管理、合規(guī)操作。在這一過(guò)程中，既要實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)的發(fā)展，又要保證合規(guī)管理的科學(xué)合理性，達(dá)到“分而無(wú)間，合而不融”的效果。