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5.13 實(shí)戰(zhàn)案例(10)

從會(huì)計(jì)基礎(chǔ)到會(huì)計(jì)實(shí)戰(zhàn) 作者:袁麗萍


無論出現(xiàn)這四種里面的哪種情況,都會(huì)使開戶單位存款余額與銀行對(duì)賬單存款余額不一致,很容易開出空頭支票,所以,必須編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行調(diào)節(jié)。如表5-29所示。

不管存在“未達(dá)賬項(xiàng)”,還是說賬目記錄出錯(cuò)了,都要通過企業(yè)銀行存款日記賬的記錄與銀行開出的“銀行存款對(duì)賬單”進(jìn)行逐筆核對(duì)才能發(fā)現(xiàn),也就是在各自有關(guān)數(shù)額旁邊劃“√”以作標(biāo)記。

接下來就是分情況處理了。對(duì)于已查出的錯(cuò)賬、漏賬,有過錯(cuò)的一方應(yīng)及時(shí)更正。對(duì)于‘未達(dá)賬項(xiàng)’,則應(yīng)編制余額調(diào)節(jié)表加以調(diào)節(jié),進(jìn)一步確定雙方賬目是否相符,查明企業(yè)銀行存款的實(shí)有數(shù)額。

【技巧:銀行的對(duì)賬單一般是打滿一張就會(huì)給返還回公司,平時(shí)拿到對(duì)賬單后就先進(jìn)行核對(duì),當(dāng)時(shí)有對(duì)不上的隔個(gè)兩三天就差不多對(duì)上了。平時(shí)不要求做銀行余額調(diào)節(jié)表,不過可以經(jīng)常性地做一做,可以更好地把握銀行存款的真實(shí)余額?!?/span>


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