5.14.4  銀行存款賬實相符——銀行存款余額調(diào)節(jié)表

銀行存款日記賬與現(xiàn)金日記賬的核對方法有一定的區(qū)別，現(xiàn)金日記賬的賬實核對是通過庫存現(xiàn)金實地盤點查對的，而銀行存款日記賬的賬實核對無法進行存款的實地盤點查對，它要通過與銀行送來的對賬單進行核對。銀行存款日記賬的核對主要包括以下三項內(nèi)容（如圖5-10所示）：

前兩個方面的核對，與現(xiàn)金日記賬的核對基本相同。重點在于企業(yè)與銀行之間的“賬單核對”。

銀行開出的“銀行存款對賬單”是銀行對本企業(yè)在銀行的存款進行序時核算的賬簿記錄的復制件，所以與“銀行存款對賬單”進行核對，實際上是與銀行進行賬簿記錄的核對。