①建立一個公司

公司注冊資金為10萬日元，但這些是財務(wù)活動，不能算做現(xiàn)金流。

②設(shè)備的投資

花費10萬日元購買了榨汁機(jī)，現(xiàn)金流為10萬日元。

③追加投資

公司增加了7萬日元資金投入，財務(wù)活動不能算做現(xiàn)金流。

④購買原材料

購買原材料屬于庫存資產(chǎn)，屬于現(xiàn)金流范疇。但是，因為購買原材料時只用現(xiàn)金支付了2萬日元，所以現(xiàn)金流是2萬日元。

⑤增加資本

公司增加了4萬日元的資金投入，財務(wù)活動不能算做現(xiàn)金流。

⑥債務(wù)的償還

支付給批發(fā)商進(jìn)貨的余額3萬日元，現(xiàn)金流是3萬日元。返還叔父的2萬日元貸款屬于財務(wù)活動，不能算做現(xiàn)金流。

⑦經(jīng)營清算

企業(yè)活動包括12萬日元的現(xiàn)金收入與4萬日元的工資支付，現(xiàn)金流是8萬日元（12萬日元減去4萬日元）。

將以上的資金流動加到一起進(jìn)行計算，便是橙子公司本年度的現(xiàn)金流（公式1-3）。

公式1-3

橙子公司的現(xiàn)金流＝10－2－3＋8＝7萬日元

如果像這樣記錄資金的走向，想要計算現(xiàn)金流就變得十分簡單。這種計算現(xiàn)金流的方法也稱為直接法。