5.3全面預算管理的技術難點及解決方案

1.企業(yè)預算管理面臨的主要問題

企業(yè)預算管理面臨的主要問題如圖5-15所示。

2.全面預算管理普遍的技術難題

□每年從10月份折騰到第二年的3月份，其中僅是收齊各部門的預算就需要兩個月的時間。

□初次匯總的結果中，資本開支往往超過集團規(guī)定的合理范圍，運營開支也一般都會高于保證公司預算指標完成的上限。

□財務部門對具體業(yè)務需求應該分配多少資源不易判斷，預算調整經(jīng)?；ㄙM了大量時間依然不能取得令人滿意的效果。

□預算編制以及差異分析等工作沒有信息系統(tǒng)支持，手工操作耗費大量人力，且不能及時發(fā)現(xiàn)業(yè)務運行中的問題。

□各個業(yè)務部門都要為自己部門開展工作爭取到足夠的資源，財務部門與業(yè)務部門都是平級部門，橫向的協(xié)調耗費精力。

□市場變化太快，十月份要預測到下一年的年底真的很困難。這是因為：●年度預算周期3個月以上

●月度預算效率不能滿足滾動預算的管理要求

●通過Excel進行編制，格式不統(tǒng)一，不能自動匯總

●預算審批和修改難以留下痕跡，編制責任難以體現(xiàn)

●部門之間信息不能共享〖〗●各分公司手工將批準后的預算數(shù)據(jù)輸入到ERP系統(tǒng)內，用于預算控制

●各級計劃預算主管人員工作量大，經(jīng)常重復工作〖〗●數(shù)據(jù)源分散，難以進行數(shù)據(jù)匯總

●預算分析不夠靈活，不利于多角度的比較

●預算調整復雜，預算調整后，難于跟蹤調整前版本〖〗●無法進行預算版本管理，考核缺乏數(shù)據(jù)支持

●評價體系難以在Excel中完全體現(xiàn)，難以進行跟蹤和評價

●年度預算周期2～3個月

●月度預算周期1～2周，滿足滾動預算的管理要求

●整個公司有完整的預算體系，各個部門承擔自己的編制責任

●有自身的預算編制系統(tǒng)，整個預算流程在系統(tǒng)內得到體現(xiàn)〖〗●預算系統(tǒng)和ERP系統(tǒng)進行銜接，預算數(shù)據(jù)自動傳輸?shù)紼RP系統(tǒng)進行日常預算控制〖〗●在預算系統(tǒng)中自動形成預算情況比較分析

●采用多維數(shù)據(jù)庫，分析效率高，角度全面

●在預算系統(tǒng)中進行動態(tài)調整，并存儲所有預算變動與調整〖〗●系統(tǒng)中存儲所有預算版本，可以進行各項預算版本間的比較分析

●評價指標和預算情況自動生成

企業(yè)最佳實踐圖5-15企業(yè)預算管理面臨的主要問題靜態(tài)的預算流程

—預算編制工作量大，效率低下。

—預算不能及時適應條件的變化。

協(xié)作困難

—沒有統(tǒng)一的、數(shù)據(jù)共享的工作平臺。

—缺乏有效的協(xié)調工具。

控制能力差

—缺乏有效的手段進行預算執(zhí)行的事前控制。

—分析、調整能力不足

—實際數(shù)據(jù)分散，難于集中獲取。

—預算分析周期過長，不能及時做出調整。

3.EXCEL解決不了問題嗎？不行

EXCEL解決不了企業(yè)全面預算管理的問題，這是因為EXCEL有如下不足之處：

難以有效地協(xié)調和管理整個組織，使其共同參與預算。

缺乏權限控制和管理，難以有效管理和控制下屬單位的預算模式，使各部門在一個平臺上共同參與預算。

預算編制工作量大。

需要大量的公式（復雜易出錯）設置、表格定義和手工預算匯總，工作量大。

無法與財務系統(tǒng)有效整合，預算分析費時費力。

無法自動獲取實際數(shù)據(jù)、需要大量的公式設置。

預算報表展現(xiàn)比較亂。

無法多角度、靈活、立體地反映預算數(shù)據(jù)，為了滿足從不同角度展現(xiàn)預算數(shù)據(jù)的要求，需要編制多張預算表格。

無法實現(xiàn)預算的快速調整和滾動預測

分析和決策支持與預算編制之間一般及理想的比例如圖5-16所示。

4.解決方案：全面預算管理的信息化

基于信息技術，構建多維的信息化全面預算管理體系。

（1）構建與企業(yè)實際情況相適應的全面預算管理模型

預算管理模型必須與企業(yè)的財務系統(tǒng)、計劃系統(tǒng)、銷售系統(tǒng)、采購系統(tǒng)、生產(chǎn)系統(tǒng)等和預算管理體系密切相關的子系統(tǒng)相匹配，并結合企業(yè)自身的情況，應用業(yè)務流程重組等先進的理論和方法來設計信息化的全面預算管理模型。