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第18節(jié):第三章 企業(yè)融資租賃(4)

中小企業(yè)融資渠道 作者:張朝元


5.簽訂購貨合同

購貨合同應由承租人、出租人和供貨商三者參加簽訂。在委托租賃的情況下,由租賃公司向供貨商訂購,并簽訂訂貨合同,同時由承租人副簽。

6.簽訂租賃合同

經(jīng)過租賃公司審查,認為切實可行后,承租企業(yè)與租賃公司進入實質(zhì)性談判階段。若雙方達成共識,則簽訂租賃合同。租賃公司與供貨方的供貨合同,與貸款銀行的貸款合同也應立即或同時進行。承租人與出租人簽訂的租賃合同是重要的法律文件,雙方應對租賃合同的具體內(nèi)容平等協(xié)商達成統(tǒng)一,租賃合同應重點協(xié)商租金、租金支付的方式﹑手續(xù)費率﹑租期﹑利息率等雙方的權(quán)利、義務。

7.設(shè)備的交接及貨款支付

供貨商應根據(jù)合同規(guī)定的日期將設(shè)備直接交給承租企業(yè),企業(yè)負責驗貨、辦理交接手續(xù),租賃公司根據(jù)此情況向供貨商支付設(shè)備借款。

8.支付租金

承租企業(yè)按合同規(guī)定的租金數(shù)額、支付方式等,向租賃公司支付租金。

9.維修保養(yǎng)

承租人可與租賃設(shè)備供貨商簽訂維修保養(yǎng)合同,并支付有關(guān)費用。

10.租賃期滿租賃資產(chǎn)的處置

融資租賃合同期滿時,承租企業(yè)應按租賃合同的規(guī)定,實行退租、續(xù)租或留購。租賃期滿的設(shè)備通常都以低價賣給承租企業(yè)或無償贈送給承租企業(yè)。

(二)國際融資租賃的程序

在多數(shù)國家中,國際融資租賃的工作主要包括設(shè)備與供貨商選定、融資租賃結(jié)構(gòu)與有關(guān)文件協(xié)商、供貨協(xié)議與租賃協(xié)議簽署、交貨與租賃協(xié)議履行等幾部分內(nèi)容。但是在實行貿(mào)易管制和外匯管制的國家中,國際融資租賃工作程序往往還要復雜。我國目前關(guān)于國際融資租賃的管制性制度主要包括計劃管理制度、中國租賃公司經(jīng)營鼓勵政策、進出口管制制度和外匯管制制度等。在通常情況下,我國的承租人在開始國際融資租賃過程之前已經(jīng)進行了大量的前期準備工作,開始了國內(nèi)申請程序,并已初步形成了國際融資租賃意向,其后的工作主要包括以下幾部分:

1. 選定租賃設(shè)備和供貨商

在國際融資租賃工作開始后,承租人首先需在初步協(xié)商的基礎(chǔ)上選定供貨商,并與供貨商洽談擬定設(shè)備的品種、規(guī)格、交貨期和價格等事項,以使待購設(shè)備和供貨商確定化。盡管在這一過程中,承租人通常也委托租賃公司協(xié)助選定設(shè)備和供貨商,但在法律上,承租人可獨立作出決定和選擇。

2. 申請立項批準并委托租賃

根據(jù)我國的計劃管理制度,承租人在與供貨商和租賃公司初步協(xié)商的基礎(chǔ)上,應向計劃管理部門申報租賃設(shè)備項目建議書,取得立項批準,以保障其后續(xù)融資租賃工作的順利進行。根據(jù)我國目前的融資租賃政策,我國的承租人通常須通過中國的租賃公司(如中國銀行下屬的融資租賃機構(gòu)或合資性的租賃公司)進行涉外融資租賃,而此類租賃公司依融資租賃項目的進行,最終往往成為租賃介紹人、出租權(quán)的轉(zhuǎn)讓人或者出租人。依此政策,承租人在取得立項批準后,通常須向中國的租賃公司提出申請,填寫《租賃委托書》或《租賃申請書》,明確擬租賃設(shè)備的品種、規(guī)格、型號、制造商、供貨商等內(nèi)容。租賃公司在對擬進行的國際融資租賃進行了經(jīng)濟技術(shù)可行性分析后,將以書面簽章方式接受委托。

3. 融資租賃結(jié)構(gòu)的磋商與協(xié)議談判

在國際融資租賃的出租人確定后,該出租人在對融資租賃項目進行了現(xiàn)金流量分析和相關(guān)國家稅收會計制度分析的基礎(chǔ)上,通常須與承租人就計劃中的國際融資租賃進行結(jié)構(gòu)磋商,以確定該融資租賃所采取的法律結(jié)構(gòu)和資金結(jié)構(gòu),這一工作實際上是相關(guān)協(xié)議談判的基礎(chǔ)。

在國際融資租賃結(jié)構(gòu)確定的基礎(chǔ)上,相關(guān)當事人將就租賃設(shè)備購買協(xié)議和租賃協(xié)議的內(nèi)容進行協(xié)商談判。其中,租賃設(shè)備購買協(xié)議的當事人不僅包括出租人和供貨商,而且包括承租人(收貨人),承租人有權(quán)參與該談判并商定該協(xié)議的主要內(nèi)容。在我國目前的實踐中,承租人在商定擬租賃設(shè)備的技術(shù)性條款和價格條款方面具有重要的作用。融資租賃協(xié)議的當事人雖為出租人與承租人,但同時也為供貨商規(guī)定了義務,如交貨義務、技術(shù)服務義務及主從合同關(guān)系條款下規(guī)定的義務等。根據(jù)當事人商定的國際融資租賃結(jié)構(gòu),出租人和承租人還可能需參與其他相關(guān)協(xié)議的談判。從國際融資的慣例來看,國際經(jīng)濟協(xié)議(特別是一攬子協(xié)議)的協(xié)商通常需先就協(xié)議的實質(zhì)性條款或商業(yè)條件達成意向,然后再就共同性條款達成一致。


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