房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)全流程財(cái)稅處理（會(huì)計(jì)核算+政策解析+稅務(wù)處理）

第1章房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)經(jīng)營模式 1.1房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)設(shè)立 1.1.1房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)資質(zhì) 1.1.2房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)如何申請資質(zhì) 1.1.3房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)經(jīng)營流程 1.1.4房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的特殊性 1.2房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)流程 1.2.1房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目總成本費(fèi)用構(gòu)成估算 1.2.2房地產(chǎn)開發(fā)涉及具體項(xiàng)目費(fèi)用估算 1.2.3開發(fā)項(xiàng)目涉稅稅種 1.2.4會(huì)計(jì)科目的設(shè)置 第2章增值稅及其他稅費(fèi)的核算 2.1增值稅基礎(chǔ)知識(shí) 2.1.1增值稅納稅人、征稅范圍、稅率和征收率 2.1.2增值稅會(huì)計(jì)科目的設(shè)置 2.1.3增值稅發(fā)票的種類 2.1.4增值稅專用發(fā)票認(rèn)證方式 2.2進(jìn)項(xiàng)稅額管理 2.2.1進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的條件 2.2.2可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有效憑證 2.2.3進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣項(xiàng)目 2.2.4不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的其他情形 2.3銷項(xiàng)稅額管理 2.3.1土地價(jià)款抵減銷項(xiàng)稅額的賬務(wù)處理及納稅申報(bào) 2.3.2預(yù)繳稅款確定和計(jì)算 2.4增值稅檢查調(diào)整 2.5城市維護(hù)建設(shè)稅 2.6車輛購置稅 2.7印花稅 2.8契稅 2.9耕地占用稅 2.10城鎮(zhèn)土地使用稅 2.11房產(chǎn)稅 第3章取得土地使用權(quán)階段的賬稅處理 3.1土地出讓形式與土地使用權(quán)出讓金 3.1.1城市用地類別及范圍 3.1.2土地出讓形式 3.2取得土地使用權(quán)的核算 3.2.1土地使用權(quán)出讓金計(jì)算方法 3.2.2通過招標(biāo)、拍賣、掛牌取得土地使用權(quán) 3.2.3接受投資取得土地使用權(quán) 3.2.4在建項(xiàng)目收購?fù)恋厥褂脵?quán)的核算 3.2.5自用土地使用權(quán)的核算 3.3拆遷補(bǔ)償費(fèi)的核算 3.3.1貨幣補(bǔ)償 3.3.2產(chǎn)權(quán)置換補(bǔ)償 第4章開發(fā)階段的賬稅處理 4.1前期工程費(fèi)核算范圍與歸集方法 4.1.1會(huì)計(jì)科目設(shè)置 4.1.2前期工程費(fèi)的歸集 4.1.3前期工程費(fèi)的分配 4.2建筑安裝工程自營開發(fā)工程成本的核算 4.2.1自營工程成本核算流程 4.2.2工程成本的確定 4.2.3材料費(fèi)的核算 4.2.4人工費(fèi)的核算 4.2.5機(jī)械使用費(fèi)的核算 4.2.6設(shè)備租賃費(fèi)的核算 4.2.7其他直接費(fèi)的核算 4.2.8施工間接費(fèi)用的核算 4.3發(fā)包工程及其價(jià)款結(jié)算 4.3.1發(fā)包工程價(jià)款的結(jié)算方式 4.3.2應(yīng)付工程款的核算 4.4甲供工程的核算 4.4.1甲供材料的含義 4.4.2包工包料會(huì)計(jì)處理 4.4.3包工不包料會(huì)計(jì)處理 4.5基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)歸集與分配 4.5.1基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)的歸集 4.5.2基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)的分配 4.6開發(fā)間接費(fèi)用會(huì)計(jì)處理 4.6.1開發(fā)間接費(fèi)用的組成和核算 4.6.2開發(fā)間接費(fèi)用的分配 第5章房屋開發(fā)成本結(jié)轉(zhuǎn) 5.1房屋開發(fā)成本核算對象的確定 5.1.1房屋開發(fā)成本項(xiàng)目會(huì)計(jì)科目的設(shè)置 5.1.2開發(fā)產(chǎn)品成本的歸集 5.2間接成本的分配方法 5.2.1一般間接成本分配方法 5.2.2幾項(xiàng)特殊成本費(fèi)用的分配方法 5.3公共配套設(shè)施開發(fā)成本的核算 5.3.1公共配套設(shè)施開發(fā)成本核算對象的確定 5.3.2預(yù)提公共配套設(shè)施費(fèi)的核算 5.3.3營利性公共配套設(shè)施的核算 5.3.4非營利性公共配套設(shè)施的核算 5.3.5公共配套設(shè)施涉稅處理 5.4項(xiàng)目營銷設(shè)施的核算 第6章銷售收入的核算 6.1商品房銷售的規(guī)定 6.1.1開發(fā)房屋用途分類 6.1.2開發(fā)房屋完工條件 6.1.3預(yù)售取得房款的核算 6.2商品房銷售收入與成本確認(rèn) 6.2.1依據(jù)測繪面積計(jì)算收入 6.2.2銷售傭金的核算 6.3老項(xiàng)目銷售收入的核算 6.4出租房屋租金收入的核算 6.4.1出租房地產(chǎn)的核算范圍 6.4.2將自建房屋作為投資性房地產(chǎn)用于出租 6.4.3開發(fā)產(chǎn)品先出租再出售 6.4.4以房地產(chǎn)存貨投資 6.5土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的核算 6.6房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的物業(yè)管理收入的核算 6.6.1收取物業(yè)費(fèi) 6.6.2物業(yè)管理成本核算 6.6.3物業(yè)管理收入的確認(rèn) 6.6.4申請維修基金 6.6.5購進(jìn)維修材料 第7章所得稅預(yù)征與匯算清繳 7.1企業(yè)所得稅前收入的確定 7.1.1預(yù)售階段所得稅收入的確認(rèn) 7.1.2毛利率的確定 7.1.3企業(yè)所得稅稅率 7.1.4納稅時(shí)間 7.2法定扣除項(xiàng)目 7.2.1開發(fā)產(chǎn)品計(jì)稅成本 7.2.2計(jì)稅工資 7.2.3職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)的扣除標(biāo)準(zhǔn) 7.2.4捐贈(zèng)支出 7.2.5業(yè)務(wù)招待費(fèi) 7.2.6保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金 7.2.7所得稅前扣除憑證 7.3企業(yè)所得稅額的計(jì)算 7.3.1收入總額 7.3.2所得稅的會(huì)計(jì)處理方法 7.4企業(yè)所得稅匯算清繳 7.4.1一般企業(yè)匯算清繳 7.4.2跨地區(qū)企業(yè)所得稅匯算清繳 7.5個(gè)人所得稅預(yù)收與匯算清繳 7.5.1法律規(guī)定 7.5.2稅前扣除項(xiàng)目 7.5.3年度匯算清繳 7.5.4匯算清繳申報(bào)方式 第8章土地增值稅征收與清算 8.1土地增值稅征收 8.1.1一般要素 8.1.2土地增值稅扣除項(xiàng)目 8.1.3土地增值稅核定征收 8.2土地增值稅清算 8.2.1清算條件 8.2.2扣除項(xiàng)目 第9章財(cái)務(wù)報(bào)表的編制 9.1財(cái)務(wù)報(bào)表編制方法與案例 9.1.1資產(chǎn)負(fù)債表編制方法 9.1.2利潤表編制方法 9.1.3現(xiàn)金流量表編制方法 9.1.4所有者權(quán)益變動(dòng)表編制方法 9.2會(huì)計(jì)報(bào)表附注 9.2.1重要會(huì)計(jì)政策的說明 9.2.2會(huì)計(jì)估計(jì)及其變更的說明 9.2.3重要事項(xiàng)說明 參考文獻(xiàn)