高凈值人士家族稅收與身份規(guī)劃實務(wù)

第一部分　家族面臨的稅收法律環(huán)境

第一章　國際稅收反避稅法律制度的形成與發(fā)展// 003

第一節(jié)　美國的FATCA法案// 003

一、FATCA是什么？// 003

二、FATCA的發(fā)展與意義// 004

三、FATCA的主要內(nèi)容// 007

第二節(jié)　OECD國家的CRS規(guī)則// 015

一、CRS是什么？// 016

二、CRS的發(fā)展及意義// 017

三、CRS的主要內(nèi)容// 019

四、CRS與信托// 022

第三節(jié)　相關(guān)國家（地區(qū)）的反避稅法律制度形成與發(fā)展// 026

一、英國的反避稅法律制度// 026

二、美國的反避稅法律制度// 030

三、我國臺灣地區(qū)的反避稅法律制度// 032

四、我國香港特區(qū)的反避稅法律制度// 034

第四節(jié)　BEPS行動// 035

一、BEPS行動是什么？// 036

二、BEPS行動的發(fā)展與意義// 036

三、BEPS行動的主要內(nèi)容// 037

第二章　中國反避稅法律制度對家族企業(yè)和個人的影響// 044

第一節(jié)　中國反避稅法律制度對家族企業(yè)的影響// 044

一、企業(yè)避稅行為與相關(guān)反避稅法律制度// 044

二、關(guān)聯(lián)方交易反避稅法律制度及其影響// 046

三、設(shè)立受控外國企業(yè)反避稅法律制度及其影響// 050

四、資本弱化反避稅法律制度及其影響// 052

五、非居民企業(yè)間接轉(zhuǎn)讓股權(quán)反避稅法律制度及其影響// 055

第二節(jié)　中國反避稅法律制度對家族個人的影響// 061

一、家族個人常用避稅行為和相關(guān)反避稅法律制度// 061

二、CFC反避稅制度對家族個人的影響// 064

三、轉(zhuǎn)變稅務(wù)居民身份反避稅制度對家族個人的影響// 068

四、個人關(guān)聯(lián)交易反避稅制度對家族個人的影響// 071

五、一般反避稅規(guī)則對家族個人的影響// 075

第三章　家族面臨的主要稅務(wù)風(fēng)險與責(zé)任// 078

第一節(jié)　家族面臨的主要稅務(wù)風(fēng)險// 078

一、遺產(chǎn)稅風(fēng)險// 079

二、財產(chǎn)來源不合法的風(fēng)險// 080

三、CRS涉稅信息交換風(fēng)險// 083

四、偷逃稅款風(fēng)險// 085

五、虛開增值稅發(fā)票的風(fēng)險// 087

第二節(jié)　家族面臨的稅務(wù)風(fēng)險責(zé)任// 089

一、家族稅務(wù)風(fēng)險可能面臨的民事責(zé)任// 090

二、家族稅務(wù)風(fēng)險可能面臨的行政責(zé)任// 091

三、家族稅務(wù)風(fēng)險可能面臨的刑事責(zé)任// 093

第二部分　境內(nèi)家族稅收法律制度與稅務(wù)規(guī)劃

第四章　境內(nèi)家族面臨的主要稅種與規(guī)劃// 099

第一節(jié)　家族成員個人所得稅// 099

一、個人所得稅不同納稅人的征稅法域// 099

二、高凈值家庭的個人所得征稅項目// 101

三、高凈值家庭個人所得稅減免稅項目// 113

四、無住所個人的個人所得稅// 115

第二節(jié)　家族企業(yè)所得稅// 123

一、家族企業(yè)所得稅簡介// 123

二、企業(yè)所得稅收入總額的計算// 124

三、企業(yè)所得稅的各項扣除范圍// 127

四、家族成員個人所得稅與企業(yè)所得稅的協(xié)同規(guī)劃// 131

第三節(jié)　家族房產(chǎn)稅// 136

一、經(jīng)營用房產(chǎn)的房產(chǎn)稅// 136

二、當(dāng)前上海和重慶住宅房產(chǎn)稅的征收情況// 138

三、中國住宅房產(chǎn)稅的發(fā)展趨勢// 141

第五章　家族持有的財產(chǎn)涉稅分析與規(guī)劃// 143

第一節(jié)　現(xiàn)金涉稅分析與規(guī)劃// 143

一、家族持有現(xiàn)金涉及的稅收// 143

二、大額資金轉(zhuǎn)賬的稅收風(fēng)險與防范// 145

第二節(jié)　不動產(chǎn)涉稅分析與規(guī)劃// 149

一、家族持有的不動產(chǎn)涉及的稅收// 150

二、不動產(chǎn)租賃過程中的涉稅分析與規(guī)劃// 151

三、不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓過程中的涉稅分析與規(guī)劃// 155

第三節(jié)　股權(quán)涉稅分析與規(guī)劃// 161

一、家族持有股權(quán)涉及的稅收// 161

二、上市公司股份轉(zhuǎn)讓的涉稅分析與規(guī)劃// 166

三、非上市公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓的涉稅分析與規(guī)劃// 170

第四節(jié)　藝術(shù)品涉稅分析與規(guī)劃// 173

一、藝術(shù)品拍賣的涉稅分析與規(guī)劃// 173

二、藝術(shù)品投資的稅收風(fēng)險// 176

第六章　家族傳承中的稅收及其規(guī)劃// 178

第一節(jié)　贈與和繼承的稅收// 178

一、贈與涉及的稅收// 178

二、繼承涉及的稅收// 186

第二節(jié)　保險傳承過程中的稅收規(guī)劃// 190

一、保險的稅收優(yōu)惠// 191

二、如何利用保險進(jìn)行稅收規(guī)劃// 196

第三節(jié)　家族信托傳承過程中的稅收規(guī)劃// 199

一、家族信托稅收的相關(guān)規(guī)定// 199

二、如何利用信托進(jìn)行稅收規(guī)劃// 201

第三部分　部分國家和地區(qū)家族稅收制度及規(guī)劃

第七章　美國家族稅收制度及規(guī)劃// 211

第一節(jié)　美國稅制及主要稅種簡介// 211

一、企業(yè)所得稅// 211

二、個人所得稅// 213

三、資本利得稅// 216

四、贈與稅、遺產(chǎn)稅和隔代轉(zhuǎn)移稅// 217

第二節(jié)　美國稅務(wù)居民和非美國稅務(wù)居民的納稅義務(wù)// 221

一、美國稅務(wù)居民與非美國稅務(wù)居民在納稅義務(wù)上的區(qū)別// 221

二、美國居民的確認(rèn)規(guī)則// 222

三、美國居民和非美居民所得稅納稅申報義務(wù)// 223

四、美國居民和非美居民贈與稅、遺產(chǎn)稅納稅義務(wù)// 228

第三節(jié)　美國家族信托涉稅規(guī)定// 231

一、美國稅法按納稅義務(wù)的不同對信托的分類// 231

二、FGT的判定和委托人、受益人納稅義務(wù)分析// 233

三、委托人信托和非委托人信托納稅義務(wù)比較// 235

第四節(jié)　美國保險及人壽保險信托涉稅規(guī)定// 236

一、保險// 236

二、人壽保險信托// 237

三、不可撤銷人壽保險信托// 238

第八章　英聯(lián)邦國家家族稅收制度及規(guī)劃// 241

第一節(jié)　英國稅收制度及其規(guī)劃// 241

一、稅制及主要稅種介紹// 241

二、法定居民測試與個人所得稅// 246

三、英國遺產(chǎn)稅// 253

第二節(jié)　澳大利亞稅收制度及其規(guī)劃// 258

一、稅制及主要稅種介紹// 258

二、稅收居民判定規(guī)則// 264

第三節(jié)　新西蘭稅收制度及其規(guī)劃// 267

一、稅制及主要稅種介紹// 268

二、新西蘭稅收居民判定規(guī)則// 274

三、非合規(guī)信托及納稅義務(wù)// 276

第四節(jié)　加拿大稅收制度及其規(guī)劃// 278

一、稅制及主要稅種介紹// 278

二、稅收居民判定規(guī)則// 283

三、加拿大居民信托和視同居民信托// 285

第九章　國際金融自由港家族稅收制度及規(guī)劃// 288

第一節(jié)　中國香港稅收制度與規(guī)劃// 288

一、中國香港主要稅種介紹// 288

二、中國香港稅務(wù)居民判定規(guī)則// 296

三、中國香港稅收安排及居民證明書// 298

第二節(jié)　新加坡稅收制度與規(guī)劃// 300

一、新加坡主要稅種介紹// 300

二、新加坡稅收居民判定規(guī)則// 309

三、新加坡居民稅收安排及居民證明// 310

第十章　家族身份與財富整體稅收規(guī)劃// 313

第一節(jié)　家族身份稅收規(guī)劃// 313

一、中國內(nèi)地、中國香港、英國個人稅務(wù)居民的相關(guān)規(guī)定// 313

二、家族身份規(guī)劃需要考量的稅法策略// 316

第二節(jié)　家族企業(yè)整體稅收規(guī)劃// 321

一、企業(yè)整體稅收規(guī)劃的基本思路// 322

二、宏觀稅務(wù)規(guī)劃的主要方法// 323

三、中觀稅務(wù)規(guī)劃的主要方法// 325

四、微觀稅務(wù)規(guī)劃的主要方法// 327

第三節(jié)　家族企業(yè)關(guān)聯(lián)交易的稅務(wù)規(guī)劃// 329

一、關(guān)聯(lián)交易轉(zhuǎn)讓定價涉稅風(fēng)險防范// 330

二、關(guān)聯(lián)交易成本分?jǐn)偵娑愶L(fēng)險防范// 332