稅收法定主義實現(xiàn)路徑研究：以立法為中心

目　　錄

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緒　論

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　第一節(jié)　研究主題

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　第二節(jié)　文獻綜述

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　　一、稅收法定主義一般問題的研究

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　　二、稅收法定主義實現(xiàn)之探究

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　　三、稅收立法之法律規(guī)制研究

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　　四、稅收法定主義實現(xiàn)的其他相關(guān)問題

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　第三節(jié)　理論與實踐意義

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　　一、深化稅收法定主義的理論基礎(chǔ)

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　　二、提供全面推進稅收立法的方案

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　　三、提供促成“稅之良法”的法律進路

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　第四節(jié)　研究方法

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　　一、文獻研究方法

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　　二、規(guī)范分析方法

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　　三、實證分析方法

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　　四、語義分析方法

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　　五、歷史分析方法

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第一章　稅收法定主義實踐的概述

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　第一節(jié)　稅收法定主義及其本質(zhì)

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　　一、稅收法定主義的含義

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　　二、我國對稅收法定主義的認可

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　　三、稅收法定主義的表現(xiàn)形式與本質(zhì)要求

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　第二節(jié)　我國稅收法定主義實踐的檢視

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　　一、我國實踐稅收法定主義的基本情況

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　　二、我國實踐稅收法定主義的不足

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　第三節(jié)　實踐稅收法定主義的理論回應(yīng)

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　　一、實踐稅收法定主義的現(xiàn)有稅法理論

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　　二、實踐稅收法定主義的稅法理論創(chuàng)新

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　第四節(jié)　更新稅法理念、深入實踐稅收法定主義

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　　一、公共財產(chǎn)法視野下稅法理念的更新

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　　二、新稅法理念下實現(xiàn)稅收法定主義的稅法體系

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　小　結(jié)

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第二章　實現(xiàn)稅收法定主義的總體框架

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　第一節(jié)　實現(xiàn)稅收法定主義整體框架的設(shè)定

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　　一、選擇以立法為中心的實現(xiàn)路徑的必要性

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　　二、稅收法定抑或征稅法定的辨析

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　　三、以立法為中心設(shè)定稅法體系的總體框架

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　第二節(jié)　稅收法定入憲

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　　一、我國稅收法定入憲的現(xiàn)實考量

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　　二、稅收法定入憲的域外考察與路徑選擇

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　第三節(jié)　稅收基本法的創(chuàng)制

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　　一、稅收基本法創(chuàng)制之求索

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　　二、以創(chuàng)制稅收基本法實現(xiàn)稅收法定主義

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　第四節(jié)　制定納稅人權(quán)利保護法

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　　一、納稅人權(quán)利保護立法的提起及其價值

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　　二、納稅人權(quán)利保護立法實踐的深入

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　小　結(jié)

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第三章　稅收法定主義的實體法實現(xiàn)

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　第一節(jié)　以稅收實體法保障稅收法定主義的實現(xiàn)

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　　一、應(yīng)當從稅制改革切入研究稅收實體法

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　　二、在新一輪稅制改革中構(gòu)建稅收實體法

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　　三、稅收實體法體系的拓展

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　第二節(jié)　征稅、納稅的實體法保障

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　　一、征稅、納稅實體法的基本內(nèi)容

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　　二、征稅、納稅的實體法體系

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　第三節(jié)　“用稅”的實體法保障

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　　一、實踐稅收法定主義中的“用稅”法定問題

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　　二、“用稅”實體法的二重性

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　　三、“用稅”實體法的發(fā)展取向

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　第四節(jié)　稅收法定與非稅收入法定的銜接

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　　一、非稅收入法定的理論基礎(chǔ)

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　　二、我國非稅收入法定的現(xiàn)狀及其發(fā)展取向

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　　三、與非稅收入法定相銜接的制度完善

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　第五節(jié)　稅收法定與稅收風(fēng)險治理法定的實體法銜接

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　　一、稅收風(fēng)險治理法定問題的提出

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　　二、稅收法定與稅收風(fēng)險治理法定的銜接方式

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　小　結(jié)

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第四章　稅收法定主義的程序法實現(xiàn)

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　第一節(jié)　構(gòu)建稅收程序法實現(xiàn)稅收法定主義

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　　一、實踐稅收法定主義中的稅收程序法問題

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　　二、稅法體系中稅收程序法體系的構(gòu)建

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　第二節(jié)　稅收征收管理法的完善

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　　一、完善《稅收征收管理法》的取向

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　　二、對《稅收征收管理法》的完善

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　　三、信息共享中的征稅、納稅雙方的權(quán)利義務(wù)配置

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　第三節(jié)　征稅、納稅爭議之仲裁與訴訟程序的完善

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　　一、稅務(wù)仲裁的制度空間

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　　二、民事訴訟法、行政訴訟法與刑事訴訟法中涉稅規(guī)定的完善

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　第四節(jié)　“用稅”公益訴訟法律制度的構(gòu)建

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　　一、稅收公益訴訟及其“用稅”公益訴訟的提出

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　　二、域外納稅人（公益）訴訟制度

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　第五節(jié)　稅收法定與稅收風(fēng)險治理法定的程序法銜接

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　　一、稅收法定下稅收風(fēng)險治理法定問題

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　　二、域外國家應(yīng)對稅收風(fēng)險的政府破產(chǎn)程序探討

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　小　結(jié)

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第五章　促成“稅之良法”的進路

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　第一節(jié)　稅收法定從形式法定到實質(zhì)法定

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　　一、稅收法定之實質(zhì)法定的含義及其意義

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　　二、實質(zhì)法定對造就“稅之良法”的導(dǎo)引

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　　三、實質(zhì)法定下“稅之良法”的促成

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　第二節(jié)　促進稅法體系結(jié)構(gòu)的合理化

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　　一、《立法法》對狹義稅法體系結(jié)構(gòu)的規(guī)制

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　　二、廣義稅法體系結(jié)構(gòu)的合理化

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　第三節(jié)　促進稅收各項立法質(zhì)量的提高

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　　一、促進稅收各項立法質(zhì)量問題的提起

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　　二、促進稅收各項立法質(zhì)量的憲法指引

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　　三、完善《立法法》促進稅收各項立法質(zhì)量的提高

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　第四節(jié)　提高稅法質(zhì)量的重點法律措施

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　　一、稅收法定入憲之修憲法定的完善

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　　二、稅收立法權(quán)的配置與運行法律規(guī)制的完善

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　　三、（稅收）立法評估法律制度的完善

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　　四、（稅收）立法合憲性審查法律制度的完善

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　　五、（稅收）立法工作責(zé)任制的立法完善

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　　六、稅收法律與其他法律法規(guī)的和諧銜接機制的完善

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　第五節(jié)　加快稅收法定主義衡量標準的立法

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　　一、稅收法定主義衡量標準立法問題之提出

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　　二、稅收法定主義衡量標準立法的內(nèi)容

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　　三、稅收法定主義衡量標準立法的路徑

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　小　結(jié)

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參考文獻

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致　謝

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