會計師事務所執(zhí)業(yè)行政監(jiān)管案例（上市業(yè)務卷）

定　價：￥68.00

作　者：	戴瓊，周艷
出版社：	中國財政經濟出版社
叢編項：
標　簽：	暫缺

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ISBN：	9787522322568	出版時間：	2023-07-01	包裝：	平裝-膠訂
開本：	16開	頁數：		字數：

內容簡介

　　本書收集了近年各地財政部門對事務所上市業(yè)務執(zhí)業(yè)過程中進行處罰的經典案例，將其按照“事務所內部管理存在的問題”“違反職業(yè)道德的情形”“初步業(yè)務活動中存在的問題”“未履行必要審計程序和獲取充分審計證據”“發(fā)表審計意見類型不當或披露不當”“審計檔案保管存在問題”等六大專題進行了整理。本書作為行業(yè)監(jiān)管經驗和會計師事務所完善內部管理的重要借鑒，旨在貫徹《注冊會計師行業(yè)誠信建設綱要》精神，落實“以案說德、以案說規(guī)、以案說法、以案說責” ，幫助注冊會計師明底線、受警醒、知敬畏，提高風險防范能力，降低執(zhí)業(yè)風險水平。

作者簡介

　　戴瓊，高級會計師、注冊會計師、注冊資產評估師、注冊稅務師，應用會計與金融理學碩士、金融方向EMBA、管理學博士，“供應鏈納稅管理”首創(chuàng)者。現(xiàn)任北京中崇信會計師事務所主任會計師、北京中稅融智稅務師事務所所長；北京市工商業(yè)聯(lián)合會第十五屆執(zhí)行委員；中央財經大學稅收籌劃與法律研究中心研究員；清華大學國家CIMS培訓中心主講專家；中國農業(yè)大學中農創(chuàng)學院首席財務專家；中國注冊會計師協(xié)會第六屆專業(yè)指導委員會委員；《中國注冊會計師》雜志編委；北京注協(xié)中小會計師事務所發(fā)展促進委員會主任委員。

圖書目錄

第一章事務所內部管理存在的問題
【案例01】簽字注冊會計師未參與現(xiàn)場審計等問題
【案例02】內部治理、質量控制和獨立性等存在問題
第二章違反職業(yè)道德的情形
【案例03】未保持應有的職業(yè)懷疑等問題
【案例04】未勤勉盡責等問題
【案例05】審計獨立性缺失等問題
【案例06】未勤勉盡責和保持應有的職業(yè)懷疑等問題
第三章初步業(yè)務活動中存在的問題
【案例07】風險評估程序執(zhí)行不到位等問題
【案例08】未嚴格執(zhí)行審計計劃等問題
【案例09】重大錯報風險評估錯誤等問題
【案例10】與前任注冊會計師溝通不到位等問題
【案例11】未合理利用專家工作等問題
【案例12】業(yè)務承接審批早于業(yè)務承接評價表等問題
第四章未履行必要審計程序和獲取充分審計證據
【案例13】貨幣資金審計程序缺失或證據不充分等問題
【案例14】未對內部控制重要環(huán)節(jié)執(zhí)行穿行測試等問題
【案例15】審計證據的生成日期晚于審計報告出具日等問題
【案例16】實施函證（或替代測試）程序不到位等問題
【案例17】收入和成本審計程序執(zhí)行不到位等問題
【案例18】未執(zhí)行截止測試（或執(zhí)行不到位）等問題
【案例19】未對業(yè)務管理系統(tǒng)實施相應審計程序等問題
【案例20】公允價值變動損益審計程序執(zhí)行不到位等問題
【案例21】未對在建工程及借款費用資本化執(zhí)行充分、適當的審計程序等問題
【案例22】存貨監(jiān)盤程序執(zhí)行不到位等問題
【案例23】未識別出收入存在舞弊風險等問題
【案例24】內部控制測試程序存在重大缺陷等問題
第五章發(fā)表審計意見類型不當或披露不當
【案例25】審計報告發(fā)表的審計意見不當
【案例26】與持續(xù)經營相關的重大不確定性披露不恰當等問題
【案例27】未披露已識別的重大期后事項等問題
第六章審計工作底稿或審計檔案保管存在的問題
【案例28】審計工作底稿記錄不恰當等問題
【案例29】審計工作底稿存在錯漏等問題
【案例30】審計工作底稿缺失等問題
附錄會計師事務所執(zhí)業(yè)行政監(jiān)管案例（上市業(yè)務卷）涉及法律法規(guī)及制度具體條款