科研事業(yè)單位內(nèi)部控制體系建設研究與實務

第1章 科研事業(yè)單位概述
1.1 科研事業(yè)單位基本情況002
1.2 科研事業(yè)單位開展內(nèi)部控制的必要性003
第2章 內(nèi)部控制入門
2.1 了解《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》011
2.2 了解與內(nèi)部控制相關的法律法規(guī)和政策要求015
2.2.1 《中華人民共和國會計法》及相關要求015
2.2.2 《中華人民共和國審計法》及相關要求016
2.3 兩個《決定》對內(nèi)部控制的相關要求018
2.3.1 黨的十八屆四中全會的決定018
2.3.2 黨的十九屆四中全會的決定018
2.4 內(nèi)部控制的理論依據(jù)019
第3章 內(nèi)部控制研究綜述
3.1 內(nèi)部控制建設探索研究022
3.2 內(nèi)部控制體系建設系統(tǒng)研究022
3.2.1 對《內(nèi)控規(guī)范》的研究022
3.2.2 對內(nèi)部控制建設報告的研究023
3.2.3 對內(nèi)部控制建設體系的研究024
3.3 內(nèi)部控制建設理論研究028
3.4 會計制度、會計監(jiān)督與內(nèi)部控制的協(xié)同研究029
3.5 內(nèi)部控制與廉政風險防控、預防腐敗研究030
第4章 內(nèi)部控制體系建設主要工作
4.1 內(nèi)部控制體系建設思路032
4.1.1 重視頂層設計032
4.1.2 做到兩個覆蓋032
4.1.3 做好系統(tǒng)銜接033
4.1.4 加強信息化建設034
4.2 制定內(nèi)部控制建設方案034
4.2.1 提前需要了解的問題034
4.2.2 建設方案示例035
4.3 召開內(nèi)部控制工作動員部署會042
4.4 開展內(nèi)部控制現(xiàn)狀評價工作043
4.4.1 內(nèi)部控制現(xiàn)狀評價的標準044
4.4.2 內(nèi)部控制現(xiàn)狀評價的基本原則044
4.4.3 內(nèi)部控制現(xiàn)狀評價工作的開展046
4.4.4 形成內(nèi)部控制現(xiàn)狀評價報告047
4.4.5 內(nèi)部控制現(xiàn)狀評價結(jié)果應用047
4.5 開展內(nèi)部控制風險評估工作047
4.5.1 建立風險評估機制048
4.5.2 風險評估的范圍和內(nèi)容048
4.5.3 風險評估的原則049
4.5.4 對風險評估部門的要求050
4.5.5 風險評估報告的使用050
4.6 開展單位層面內(nèi)部控制建設工作050
4.6.1 認識單位層面內(nèi)部控制建設的重要性050
4.6.2 進行充分的準備工作051
4.6.3 準確把握建設的重點052
4.7 開展業(yè)務層面內(nèi)部控制建設工作053
4.7.1 預算業(yè)務是內(nèi)部控制的龍頭053
4.7.2 收支業(yè)務是內(nèi)部控制的核心053
4.7.3 政府采購等業(yè)務控制的重點是合法合規(guī)054
4.8 啟動內(nèi)部控制制度匯編工作054
4.8.1 內(nèi)部控制制度體系的構(gòu)成054
4.8.2 如何起草內(nèi)部控制制度055
4.9 啟動內(nèi)部控制內(nèi)控手冊編制工作057
4.10 完善內(nèi)部控制信息化建設工作058
4.11 持續(xù)進行內(nèi)部控制建設運行維護工作059
第5章 啟動風險評估工作
5.1 與風險相關的定義062
5.1.1 風險的定義062
5.1.2 風險管理過程062
5.2 開展風險評估工作063
5.2.1 制定風險評估管理辦法063
5.2.2 制定風險評估方案064
5.2.3 開展風險評估064
5.3 風險評估報告及結(jié)果運用066
5.4 風險控制的主要方法067
5.4.1 不相容崗位分離067
5.4.2 內(nèi)部授權(quán)審批控制067
5.4.3 歸口管理068
5.4.4 預算控制068
5.4.5 財產(chǎn)保護控制068
5.4.6 會計控制069
5.4.7 單據(jù)控制069
5.4.8 信息內(nèi)部公開070
第6章 啟動單位層面內(nèi)部控制建設工作
6.1 組織架構(gòu)控制073
6.1.1 案例分析073
6.1.2 組織架構(gòu)074
6.1.3 控制目標076
6.1.4 可能存在的風險076
6.1.5 控制措施076
6.2 議事決策控制077
6.2.1 案例分析077
6.2.2 議事決策機制的定義及基本流程078
6.2.3 控制目標078
6.2.4 可能存在的風險078
6.2.5 控制措施079
6.3 關鍵崗位控制080
6.3.1 案例分析080
6.3.2 關鍵崗位081
6.3.3 控制目標081
6.3.4 可能存在的風險081
6.3.5 控制措施082
6.4 關鍵人員控制082
6.4.1 案例分析082
6.4.2 關鍵人員083
6.4.3 控制目標083
6.4.4 可能存在的風險083
6.4.5 控制措施084
6.5 會計系統(tǒng)控制085
6.5.1 案例分析085
6.5.2 會計系統(tǒng)086
6.5.3 控制目標086
6.5.4 可能存在的風險086
6.5.5 控制措施087
6.6 信息系統(tǒng)控制088
6.6.1 案例分析088
6.6.2 信息系統(tǒng)088
6.6.3 控制目標089
6.6.4 可能存在的風險089
6.6.5 控制措施090
第7章 啟動業(yè)務層面內(nèi)部控制建設
7.1 回歸內(nèi)部控制的本質(zhì)092
7.1.1 了解單位的內(nèi)部控制目標092
7.1.2 單位能否實現(xiàn)內(nèi)部控制目標093
7.1.3 如何精準制定制度、實施措施和執(zhí)行程序094
7.2 對內(nèi)部控制建設形成全景認識094
7.3 抓內(nèi)部控制建設的主要和重點工作095
第8章 預算業(yè)務控制
8.1 案例分析098
8.2 預算業(yè)務內(nèi)部控制建設路徑099
8.3 預算業(yè)務控制概述101
8.3.1 國家層面預算要求101
8.3.2 事業(yè)單位預算相關要求102
8.3.3 預算業(yè)務控制目標104
8.4 預算業(yè)務控制主要流程105
8.4.1 預算編制環(huán)節(jié)106
8.4.2 預算執(zhí)行環(huán)節(jié)107
8.4.3 預算調(diào)整環(huán)節(jié)108
8.4.4 決算環(huán)節(jié)109
8.4.5 項目績效評價環(huán)節(jié)110
8.5 預算業(yè)務的主要風險點及控制措施111
8.6 預算業(yè)務內(nèi)部控制主要依據(jù)112
8.7 預算授權(quán)審批權(quán)限及不相容崗位分離表112
8.8 需要關注的問題113
第9章 收支業(yè)務控制
9.1 案例分析116
9.2 收支業(yè)務內(nèi)部控制建設路徑116
9.3 收支業(yè)務控制概述118
9.4 收支業(yè)務的主要流程121
9.4.1 財政收入管理流程121
9.4.2 非財政收入管理流程122
9.4.3 支出審批與支付流程123
9.4.4 零余額賬戶支出審批與支付流程124
9.4.5 債務管理流程125
9.5 收支業(yè)務的主要風險點及控制措施126
9.6 收支業(yè)務內(nèi)部控制主要依據(jù)127
9.7 收支授權(quán)審批權(quán)限及不相容崗位分離表128
9.8 需要關注的問題129
9.8.1 收入應收盡收129
9.8.2 按要求和標準進行支出130
第10章 政府采購業(yè)務控制
10.1 案例分析143
10.2 政府采購業(yè)務內(nèi)部控制建設路徑143
10.3 政府采購業(yè)務控制概述145
10.3.1 政府采購的定義145
10.3.2 政府采購當事人146
10.3.3 政府采購的分類147
10.3.4 政府采購控制目標148
10.4 政府采購的主要流程150
10.5 政府采購的主要風險點及控制措施151
10.6 政府采購內(nèi)部控制主要依據(jù)153
10.7 政府采購授權(quán)審批權(quán)限及不相容崗位分離表153
10.8 需要關注的問題154
10.8.1 準確把握政府購買服務相關政策154
10.8.2 面向中小企業(yè)的政府采購156
10.8.3 對政府采購預算資金的把握157
第11章 資產(chǎn)控制
11.1 案例分析159
11.2 資產(chǎn)內(nèi)部控制建設路徑159
11.3 資產(chǎn)控制概述162
11.3.1 資產(chǎn)的定義162
11.3.2 資產(chǎn)的分類162
11.3.3 資產(chǎn)業(yè)務控制目標165
11.4 資產(chǎn)業(yè)務的主要流程167
11.4.1 銀行存款管理流程167
11.4.2 銀行賬戶管理流程168
11.4.3 資產(chǎn)配置管理流程169
11.4.4 資產(chǎn)盤點管理流程170
11.4.5 資產(chǎn)處置管理流程171
11.4.6 對外投資流程172
11.5 資產(chǎn)業(yè)務的主要風險點及控制措施173
11.6 資產(chǎn)業(yè)務內(nèi)部控制主要依據(jù)174
11.7 資產(chǎn)審批權(quán)限及不相容崗位分離表175
11.8 需要關注的問題176
第12章 建設項目控制
12.1 案例分析179
12.2 建設項目內(nèi)部控制建設路徑179
12.3 建設項目控制概述181
12.4 建設項目的主要流程184
12.5 建設項目的主要風險點及控制措施186
12.6 建設項目內(nèi)部控制主要依據(jù)187
12.7 預算授權(quán)審批權(quán)限及不相容崗位分離表187
12.8 需要關注的問題188
第13章 合同控制
13.1 案例分析191
13.2 合同控制內(nèi)部控制建設路徑191
13.3 合同控制概述194
13.3.1 合同的定義、訂立形式及分類194
13.3.2 合同業(yè)務控制內(nèi)容196
13.3.3 合同控制目標197
13.4 合同控制的主要流程198
13.4.1 合同管理流程198
13.4.2 合同糾紛管理流程200
13.4.3 合同變更管理流程201
13.5 合同控制的主要風險點及控制措施202
13.6 合同控制的內(nèi)部控制主要依據(jù)203
13.7 合同控制審批權(quán)限及不相容崗位分離表204
13.8 需要關注的問題205
第14章 《內(nèi)部控制手冊》的編制
14.1 什么是《內(nèi)部控制手冊》208
14.2 如何編制《內(nèi)部控制手冊》209
第15章 內(nèi)部控制報告
15.1 編報要求221
15.1.1 內(nèi)部控制報告形式上的變化221
15.1.2 內(nèi)部控制報告內(nèi)容的變化222
15.2 報告編報227
第16章 內(nèi)部控制監(jiān)督
16.1 內(nèi)部監(jiān)督229
16.1.1 內(nèi)部審計監(jiān)督229
16.1.2 內(nèi)部控制自我評價231
16.1.3 其他內(nèi)部監(jiān)督233
16.2 外部監(jiān)督234
16.2.1 上級主管部門234
16.2.2 財政部門234
16.2.3 審計部門235
 
第17章 內(nèi)部控制信息化工作
17.1 案例分析237
17.2 內(nèi)部控制信息化概述238
17.2.1 內(nèi)部控制信息化的定義238
17.2.2 內(nèi)部控制信息化的外部要求239
17.2.3 內(nèi)部控制信息化的內(nèi)部需求239
17.3 內(nèi)部控制信息化建設241
17.3.1 評估單位內(nèi)部控制信息化建設現(xiàn)狀241
17.3.2 進行內(nèi)部控制信息化頂層設計241
17.3.3 推動內(nèi)部控制信息化方案落地實施242
17.3.4 調(diào)整優(yōu)化內(nèi)部控制信息化242
 
第18章 內(nèi)部控制建設維護
18.1 加強內(nèi)部控制隊伍建設244
18.1.1 關注與內(nèi)部控制相關的書籍244
18.1.2 關注與內(nèi)部控制相關的政策變化246
18.1.3 關注內(nèi)部控制執(zhí)行過程中發(fā)現(xiàn)的問題246
18.2 優(yōu)化《內(nèi)部控制制度匯編》和《內(nèi)部控制手冊》247
18.3 優(yōu)化內(nèi)部控制信息化相關內(nèi)容248
18.4 內(nèi)部控制日常優(yōu)化維護248
 
第19章 關于內(nèi)部控制體系建設的思考
19.1 換個角度看內(nèi)部控制251
19.2 培育優(yōu)秀的內(nèi)部控制建設團隊253
19.3 慎終如始對待內(nèi)部控制體系建設254
 
參考文獻257