國際稅收：理論、實(shí)務(wù)與案例（第二版）

定　價：￥82.00

作　者：	易奉菊著
出版社：	立信會計(jì)出版社
叢編項(xiàng)：
標(biāo)　簽：	暫缺

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ISBN：	9787542968647	出版時間：	2022-02-01	包裝：	平裝
開本：	16開	頁數(shù)：	310	字?jǐn)?shù)：

內(nèi)容簡介

　　《國際稅收：理論、實(shí)務(wù)與案例（第二版）（易奉菊）》根據(jù)靠前稅收理論和實(shí)務(wù)的近期新變化，全面分析靠前稅收在靠前上的近期新發(fā)展；對于國內(nèi)的實(shí)務(wù)，先系統(tǒng)介紹某一方面的理論與靠前經(jīng)驗(yàn)，再集中介紹與之相關(guān)的中國實(shí)務(wù)。各章均分為理論篇和實(shí)務(wù)篇，幫助我們建立靠前稅收主要領(lǐng)域的整體框架，案例分析對于幫助理解和應(yīng)用靠前稅收理論有很大的幫助，把案例分為闡釋型案例與分析型案例，闡釋型案例簡短，插在正文當(dāng)中，旨在讓讀者直接地理解某一概念。分析型案例則需要讀者去分析，解答，籍此對不同的內(nèi)容融會貫通。

作者簡介

　　易奉菊，廣州中弘傳智財稅咨詢有限公司合伙人。首批全國稅務(wù)領(lǐng)軍人才，中國注冊會計(jì)師、稅務(wù)師。1999年從暨南大學(xué)畢業(yè)，獲得經(jīng)濟(jì)學(xué)博士學(xué)位，并進(jìn)入廣東省地方稅務(wù)局工作，先后擔(dān)任辦公室副主任、中山市地方稅務(wù)局稽查局局長等職務(wù)。2005年加入德勤會計(jì)師事務(wù)所廣州分所，為眾多跨國公司和本地企業(yè)提供跨境稅收、轉(zhuǎn)讓定價、國際稅收籌劃等方面的專業(yè)服務(wù)。2011年創(chuàng)辦廣州中弘傳智財稅咨詢有限公司。多年從事國際稅收方面的教學(xué)與實(shí)務(wù)工作，積累了豐富的經(jīng)驗(yàn)與案例。曾在澳門城市大學(xué)、暨南大學(xué)、華南理工大學(xué)、中山大學(xué)等高校講授財務(wù)與稅務(wù)課程，并在《國際稅收》《稅務(wù)研究》等專業(yè)期刊上發(fā)表多篇論文，能夠站在理論前沿思考實(shí)務(wù)問題，做到理論與實(shí)務(wù)融會貫通。

圖書目錄

第1章導(dǎo)論
1．1 稅收的定義
1．2 稅收的產(chǎn)展
1．3 稅收的核心問題
1．3．1 重復(fù)征稅與避免重復(fù)征稅
1．3．2 稅收協(xié)定
1．3．3 避稅與反避稅
1．4 稅收研究方法
1．5 本書的基本框架
1．6 學(xué)
1．6．1 各國稅務(wù)機(jī)關(guān)網(wǎng)站
1．6．2 組織網(wǎng)頁
1．6．3 會計(jì)師與律師事務(wù)所網(wǎng)頁
第2章重復(fù)征稅與避免重復(fù)征稅
理論篇
2．1 稅收管轄權(quán)
2．1．1 稅收管轄權(quán)的定義
2．1．2 居民管轄權(quán)的判定規(guī)則
2．1．3 來源地管轄權(quán)的判定規(guī)則
2．2 重復(fù)征稅
2．3 避免重復(fù)征稅
2．3．1 單方面避免重復(fù)征稅
2．3．2 通過雙邊或多邊的協(xié)作避免雙重征稅
實(shí)務(wù)篇
2．4 個人所得稅的稅收管轄權(quán)與避免重復(fù)征稅
2．4．1 個人所得稅的管轄權(quán)
2．4．2 判斷居民個人與非居民個人的標(biāo)準(zhǔn)
2．4．3 個人所得稅判斷所得來源地的標(biāo)準(zhǔn)
2．4．4 自然人納稅人納稅義務(wù)的判斷
2．4．5 個人所得稅應(yīng)納稅收入額的計(jì)算
2．4．6 無住所個人應(yīng)納稅額的計(jì)算與征收管理
2．4．7 個人所得稅消除雙重征稅的單邊規(guī)定
2．5 企業(yè)所得稅的稅收管轄權(quán)與跨境所得征收管理
2．5．1 企業(yè)所得稅的管轄權(quán)
2．5．2 企業(yè)所得稅對居民企業(yè)與非居民企業(yè)的判斷
2．5．3 企業(yè)所得稅對來源地的判斷
2．5．4 非居民企業(yè)征收管理的主要規(guī)定
2．5．5 減輕企業(yè)所得稅雙重征稅的單邊規(guī)定
第3章稅收協(xié)定
理論篇
3．1 稅收協(xié)定的起源與發(fā)展
3．2 OECD范本和UN范本
3．3 OECD范本和UN范本的主要框架
3．3．1 范圍條款
3．3．2 定義條款
3．3．3 稅收管轄權(quán)劃分
3．3．4 避免重復(fù)征稅條款
3．3．5 特殊條款
實(shí)務(wù)篇
3．4 稅收協(xié)定的解釋與理解
3．4．1 綜合文件
3．4．2 解釋特定國家稅收協(xié)定的文件
3．4．3 解釋協(xié)定具體條款的文件
3．5 稅收協(xié)定管理
3．5．1 稅收協(xié)定待遇管理
3．5．2 情報交換管理
3．5．3 稅收協(xié)定相互協(xié)商程序?qū)嵤┕芾?br />第4章避稅
理論篇
4．1 避稅的定義
4．2 避稅的成因
4．2．1 各國稅收管轄權(quán)的選擇和運(yùn)用差異
4．2．2 各國和地區(qū)間在稅率、稅基等方面存在差異
4．2．3 稅收協(xié)定具體條款存在的差異
4．2．4 各國或地區(qū)的稅收征管效率存在差異
4．3 避稅的后果
4．4 避稅的模式與主要手段
4．4．1 選擇或改變稅收居民身份
4．4．2 選擇或改變來源地
4．4．3 選擇合適的組織形式
4．4．4 利用關(guān)聯(lián)交易轉(zhuǎn)移利潤
4．4．5 資本弱化
4．4．6 受控外國企業(yè)延遲分配
4．4．7 運(yùn)用消除重復(fù)征稅的方法避稅
4．4．8 濫用稅收協(xié)定
4．4．9 混合錯配安排
4．5 避稅地
4．5．1 開曼群島
4．5．2 百慕大群島
4．5．3 英屬維爾京群島
4．5．4 中國香港
4．5．5 毛里求斯
4．5．6 馬來西亞
4．5．7 盧森堡
4．5．8 荷蘭
4．5．9 愛爾蘭
實(shí)務(wù)篇
4．6 外商投資企業(yè)避稅的規(guī)模
4．7 外商投資企業(yè)的避稅手段
4．7．1 轉(zhuǎn)讓定價
4．7．2 資本弱化
4．7．3 濫用稅收協(xié)定
4．8 “走出去”企業(yè)的避稅模式
第5章反避稅
理論篇
5．1 各國的反避稅措施
5．1．1 轉(zhuǎn)讓定價稅制
5．1．2 資本弱化管理
5．1．3 受控外國企業(yè)管理
5．1．4 一般反避稅
5．1．5 其他特殊規(guī)定
5．2 反避稅合作
5．2．1 稅基侵蝕與利潤轉(zhuǎn)移行動計(jì)劃
5．2．2 多邊稅收征管互助公約
5．2．3 涉稅信息自動交換
5．2．4 國別報告多邊主管當(dāng)局間協(xié)議
5．2．5 實(shí)施稅收協(xié)定相關(guān)措施以防止稅基侵蝕和利潤轉(zhuǎn)移的多邊公約
5．2．6 雙支柱方案
5．3 中國實(shí)踐
5．3．1 轉(zhuǎn)讓定價管理
5．3．2 受控外國企業(yè)管理
5．3．3 資本弱化管理
5．3．4 一般反避稅管理
5．3．5 濫用稅收協(xié)定管理
第6章 “走出去”企業(yè)稅收管理
6．1 海外投資與海外工程發(fā)展回顧
6．1．1 海外投資發(fā)展回顧
6．1．2 海外工程與提供勞務(wù)發(fā)展回顧
6．2 “走出去”企業(yè)在來源國可能面臨的稅收問題
6．2．1 “走出去”企業(yè)在發(fā)達(dá)國家可能面臨的稅收問題
6．2．2 “走出去”企業(yè)在發(fā)展中國家可能面臨的稅收問題
6．3 “走出去”企業(yè)在來源國面臨的稅收問題
6．3．1 對外和提供勞務(wù)主要面臨的稅收問題
6．3．2 被動所得相關(guān)稅收的征收與管理
6．3．3 反避稅管理
6．4 “走出去”企業(yè)跨境所得征收管理的主要規(guī)定
6．4．1 境外注冊中資控股公司的管理
6．4．2 居民企業(yè)境外投資和所得信息報告
6．4．3 有住所居民個人境外所得管理
6．4．4 開具《中國稅收居民明》管理
……