跨境投資經(jīng)營(yíng)稅收風(fēng)險(xiǎn)指引

第一章 跨國(guó)（地區(qū)）納稅人居民身份認(rèn)定的風(fēng)險(xiǎn)
第一節(jié) 適用不同稅收管轄權(quán)的風(fēng)險(xiǎn)
一、稅收管轄權(quán)的作用
二、國(guó)際通行稅收管轄權(quán)的類(lèi)型
三、我國(guó)對(duì)稅收管轄權(quán)的選擇
四、稅收居民身份
五、所得來(lái)源地的認(rèn)定
六、居民稅收管轄權(quán)沖突的影響
第二節(jié) 法人居民身份認(rèn)定風(fēng)險(xiǎn)
一、國(guó)際通行法人居民身份確認(rèn)的標(biāo)準(zhǔn)
二、我國(guó)對(duì)法人居民身份的判斷
三、法人居民身份確認(rèn)沖突的解決方法
四、境外注冊(cè)中資控股公司居民企業(yè)的認(rèn)定
第三節(jié) 常設(shè)機(jī)構(gòu)的判定風(fēng)險(xiǎn)
一、常設(shè)機(jī)構(gòu)的特征
二、固定場(chǎng)所型常設(shè)機(jī)構(gòu)的判定
三、勞務(wù)型常設(shè)機(jī)構(gòu)的判定
四、承包工程型常設(shè)機(jī)構(gòu)的判定
五、代理型常設(shè)機(jī)構(gòu)的判定
六、非居民企業(yè)非準(zhǔn)備性或輔助性活動(dòng)的判定
第四節(jié) 自然人居民身份的認(rèn)定風(fēng)險(xiǎn)
一、國(guó)際通行的自然人居民身份確認(rèn)的標(biāo)準(zhǔn)
二、我國(guó)對(duì)自然人居民身份確認(rèn)的標(biāo)準(zhǔn)
三、有住所居民個(gè)人的認(rèn)定及納稅義務(wù)
四、無(wú)住所個(gè)人的認(rèn)定及納稅義務(wù)
五、自然人居民身份確認(rèn)沖突的解決方法
第二章 外資企業(yè)跨境運(yùn)營(yíng)及管理風(fēng)險(xiǎn)
第一節(jié) 稅收協(xié)定享受中的風(fēng)險(xiǎn)
一、稅收協(xié)定的作用
二、可享受稅收協(xié)定待遇的內(nèi)容
三、享受稅收協(xié)定待遇的程序
四、股息、利息和特許權(quán)使用費(fèi)協(xié)定待遇的享受
五、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、財(cái)產(chǎn)收益和國(guó)際運(yùn)輸對(duì)協(xié)定優(yōu)惠待遇的享受
六、受益所有人的判定
七、錯(cuò)誤享受協(xié)定待遇應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任
第二節(jié) 非居民企業(yè)間接轉(zhuǎn)讓中國(guó)應(yīng)稅財(cái)產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)
一、間接轉(zhuǎn)讓中國(guó)應(yīng)稅財(cái)產(chǎn)的內(nèi)涵
二、納稅義務(wù)的確定
三、間接轉(zhuǎn)讓多個(gè)中國(guó)公司的收入分配及稅款計(jì)算
四、不具有合理商業(yè)目的的判斷
五、企業(yè)集團(tuán)內(nèi)財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓具有合理商業(yè)目的情形的判斷
六、安全港待遇
第三節(jié) 日常會(huì)稅核算中的常見(jiàn)風(fēng)險(xiǎn)
一、會(huì)稅差異的體現(xiàn)
二、會(huì)稅對(duì)權(quán)責(zé)發(fā)生制的應(yīng)用差異
三、會(huì)稅對(duì)收付實(shí)現(xiàn)制的應(yīng)用差異
四、合法性原則的應(yīng)用
五、稅法“另有規(guī)定”共存原則的應(yīng)用
六、會(huì)稅對(duì)實(shí)質(zhì)重于形式的應(yīng)用差異
七、國(guó)際稅法與國(guó)內(nèi)稅法間沖突的處理
第四節(jié) 其他日常業(yè)務(wù)開(kāi)展的風(fēng)險(xiǎn)
一、對(duì)外支付備案
二、集團(tuán)跨境重組
三、以分配利潤(rùn)再投資遞延納稅
四、預(yù)約定價(jià)安排
第三章 對(duì)外投資進(jìn)入、運(yùn)營(yíng)和退出中的風(fēng)險(xiǎn)
第一節(jié) 投資準(zhǔn)備階段風(fēng)險(xiǎn)
一、國(guó)家對(duì)境外投資的管理要求
二、國(guó)家對(duì)境外投資的稅收扶持政策
三、關(guān)注并用好投資目的國(guó)稅收等政策
四、境外投資模式的選擇
五、國(guó)際避稅地的運(yùn)用
第二節(jié) 投資進(jìn)入階段風(fēng)險(xiǎn)
一、境外投資實(shí)體（架構(gòu)）法律形式的選擇
二、境外多層架構(gòu)的搭建
三、典型境外投資架構(gòu)的功能
四、境外投資架構(gòu)的稅收風(fēng)險(xiǎn)
第三節(jié) 境外運(yùn)營(yíng)階段風(fēng)險(xiǎn)
一、境外融資模式
二、境外供應(yīng)鏈
三、境外投資利潤(rùn)及分回
四、境外所得稅收抵免
五、典型企業(yè)境外經(jīng)營(yíng)面臨的風(fēng)險(xiǎn)
第四節(jié) 境外投資退出風(fēng)險(xiǎn)
一、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓退出
二、股權(quán)轉(zhuǎn)讓退出
第五節(jié) 境外派遣的個(gè)人所得稅風(fēng)險(xiǎn)
一、境外派遣人員的中國(guó)稅收居民身份及納稅申報(bào)義務(wù)
二、境外派遣人員的納稅申報(bào)
三、境外派遣人員所得稅收抵免
四、境外派遣被認(rèn)定為常設(shè)機(jī)構(gòu)
五、境外社保負(fù)擔(dān)
第四章 稅務(wù)機(jī)關(guān)反避稅的風(fēng)險(xiǎn)
第一節(jié) 轉(zhuǎn)讓定價(jià)反避稅風(fēng)險(xiǎn)
一、關(guān)聯(lián)關(guān)系的判定
二、關(guān)聯(lián)申報(bào)和同期資料的準(zhǔn)備
三、轉(zhuǎn)讓定價(jià)管理應(yīng)考慮的因素
四、轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法選擇的比較
五、典型轉(zhuǎn)讓定價(jià)的調(diào)查
第二節(jié) 受控外國(guó)企業(yè)反避稅風(fēng)險(xiǎn)
一、受控外國(guó)企業(yè)規(guī)則條件
二、受控外國(guó)企業(yè)的判定
三、受控外國(guó)企業(yè)利潤(rùn)的分配
第三節(jié) 一般反避稅風(fēng)險(xiǎn)
一、一般反避稅的啟動(dòng)
二、對(duì)濫用公司組織形式實(shí)施一般反避稅
三、對(duì)濫用稅收協(xié)定實(shí)施一般反避稅
第四節(jié) 個(gè)人反避稅風(fēng)險(xiǎn)
一、個(gè)人反避稅的法律規(guī)定
二、引入轉(zhuǎn)讓定價(jià)規(guī)則
三、引入受控外國(guó)公司規(guī)則
四、個(gè)人一般反避稅
第五章 國(guó)際稅收協(xié)作帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)
第一節(jié) 國(guó)際國(guó)內(nèi)稅務(wù)爭(zhēng)議風(fēng)險(xiǎn)
一、稅收籌劃：避稅與偷稅的界限
二、跨境經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生稅務(wù)爭(zhēng)議的表現(xiàn)形式
三、國(guó)家和跨國(guó)納稅人之間稅務(wù)爭(zhēng)議的法律救濟(jì)
四、國(guó)家間稅務(wù)爭(zhēng)議的國(guó)際協(xié)商
第二節(jié) 國(guó)際稅收情報(bào)交換風(fēng)險(xiǎn)
一、《多邊稅收征管互助公約》及其影響
二、美國(guó)的FATCA及其影響
三、共同申報(bào)準(zhǔn)則（CRS）及其影響
第三節(jié) 國(guó)際遵從確認(rèn)計(jì)劃和聯(lián)合審計(jì)
一、國(guó)際遵從確認(rèn)計(jì)劃
二、聯(lián)合審計(jì)
第四節(jié) “一帶一路”稅收征管合作機(jī)制
一、“一帶一路”稅收征管合作機(jī)制的目標(biāo)和職能
二、“一帶一路”沿線國(guó)家稅收爭(zhēng)端的解決機(jī)制
第五節(jié) 數(shù)字經(jīng)濟(jì)挑戰(zhàn)
一、數(shù)字經(jīng)濟(jì)給傳統(tǒng)稅