合規(guī)型內(nèi)部審計：精準發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為，實時化解合規(guī)風(fēng)險

第 1章 國外、國內(nèi)合規(guī)型內(nèi)部審計的誕生與發(fā)展
1．1　國外合規(guī)型內(nèi)部審計
美國 / 002
英國 / 005
法國 / 008
國際審計組織 / 010
1．2我國合規(guī)型內(nèi)部審計
知根本：什么是合規(guī)性審計 / 015
懂區(qū)別：什么是合規(guī)型內(nèi)部審計 / 018
一些重要的規(guī)定 / 021
三個核心發(fā)展階段的工作重點 / 023
仰望未來：合規(guī)型內(nèi)部審計未來發(fā)展的關(guān)鍵點 / 027
第 2章 合規(guī)型內(nèi)部審計的底層理論
2．1　委托代理理論
什么是委托代理理論 / 032
透視合規(guī)型內(nèi)部審計的業(yè)務(wù)內(nèi)因 / 034
魚與熊掌可以兼得：雙重委托代理關(guān)系的應(yīng)用 / 036
2．2　受托經(jīng)濟責任理論
什么是受托經(jīng)濟責任理論 / 038
催化劑效應(yīng)：推動合規(guī)型內(nèi)部審計的變革 / 039
相輔相成：業(yè)務(wù)變革中的相互依托 / 040
2．3　舞弊理論
舞弊冰山理論：易觀察的和所隱藏的 / 042
舞弊三角理論：壓力、機會與借口 / 043
GONE 理論：貪婪、機會、需要與暴露 / 045
舞弊風(fēng)險因子理論：最完整的舞弊動因理論 / 046
管理層舞弊真的難以防范嗎 / 047
2．4　風(fēng)險管理理論
什么是風(fēng)險管理理論 / 050
防患于未然：對合規(guī)型內(nèi)部審計設(shè)計的理念指導(dǎo) / 052
百事公司的風(fēng)險管理設(shè)計 / 052
第3章 合規(guī)型內(nèi)部審計程序與流程
3．1　通用的合規(guī)型內(nèi)部審計程序與流程
合規(guī)型內(nèi)部審計程序“四段論” / 056
制訂審計工作方案 / 058
制訂審計策略與計劃 / 061
逐步擊碎審計實施疑點的審計程序與流程 / 065
編制正式的審計報告 / 070
后續(xù)審計中監(jiān)督業(yè)務(wù)結(jié)果 / 073
3．2　四類重要的合規(guī)型內(nèi)部審計程序與流程
組織違法違紀違規(guī)的合規(guī)型內(nèi)部審計程序與流程 / 078
領(lǐng)導(dǎo)干部失職瀆職的合規(guī)型內(nèi)部審計程序與流程 / 081
員工舞弊的合規(guī)型內(nèi)部審計程序與流程 / 085
內(nèi)控失效的合規(guī)型內(nèi)部審計程序與流程 / 088
第4章 合規(guī)型內(nèi)部審計技術(shù)與方法
4．1　內(nèi)部審計通用技術(shù)與方法
順查法、逆查法 / 093
詳查法、抽查法 / 094
具體方法 / 096
4．2　合規(guī)型內(nèi)部審計專用技術(shù)與方法
“紅旗”標志法 / 101
財產(chǎn)凈值法 / 101
假設(shè)問題存在審計求證法 / 102
審前征集線索法 / 102
追蹤資金流向?qū)徲嫹?/ 103
舉報熱線（電話） / 103
4．3　數(shù)據(jù)式審計
什么是數(shù)據(jù)式審計 / 105
大數(shù)據(jù) / 108
云計算 / 111
第5章 以組織違法違紀違規(guī)為典型特征的解讀與案例分析
5．1　分清哪些屬于組織違法違紀違規(guī)
哪些屬于違法 / 114
哪些屬于違紀 / 115
哪些屬于違規(guī) / 115
企業(yè)如何進行合規(guī)建設(shè) / 116
5．2　合規(guī)型內(nèi)部審計中的重點審計內(nèi)容
“作案者”視角：5 個重要的案件特點 / 117
一眼看穿組織違法違紀違規(guī)的審計要點 / 120
5．3　組織違法違紀違規(guī)內(nèi)部審計通用技術(shù)與方法
5．4　組織違法違紀違規(guī)合規(guī)型內(nèi)部審計專用技術(shù)與方法
“紅旗”標志法 / 130
財產(chǎn)凈值法 / 131
假設(shè)問題存在審計求證法 / 134
審前征集線索法 / 134
追蹤資金流向?qū)徲嫹?/ 135
舉報熱線（電話） / 135
數(shù)據(jù)式審計 / 136
5．5　案例：大學(xué)圖書回扣款
案例概況 / 137
審計實施過程與策略 / 138
主要審計技術(shù)與方法 / 138
審計發(fā)現(xiàn)的違法違紀違規(guī)事實與政策依據(jù) / 140
案例啟示 / 142
第6章 以領(lǐng)導(dǎo)干部失職瀆職為典型特征的解讀與案例分析
6．1　領(lǐng)導(dǎo)干部失職瀆職怎樣認定
什么是失職瀆職 / 144
領(lǐng)導(dǎo)干部失職瀆職常見問題及表現(xiàn)形式 / 146
如何讓審計程序形成有效閉環(huán) / 147
6．2　合規(guī)型內(nèi)部審計中的重點審計內(nèi)容
政策與部署執(zhí)行情況的審計重點 / 150
內(nèi)控建立與執(zhí)行情況的審計重點 / 152
重大經(jīng)濟事項決策與執(zhí)行情況的審計重點 / 152
財政財務(wù)收支管理情況的審計重點 / 154
執(zhí)行廉政紀律情況的審計重點 / 156
6．3　領(lǐng)導(dǎo)干部失職瀆職內(nèi)部審計通用技術(shù)與方法
6．4　領(lǐng)導(dǎo)干部失職瀆職合規(guī)型內(nèi)部審計專用技術(shù)與方法
政策與部署執(zhí)行情況的審計方法 / 160
重大經(jīng)濟事項決策與執(zhí)行情況的審計方法 / 161
財政財務(wù)收支管理情況的審計方法 / 161
執(zhí)行廉政紀律情況的審計方法 / 167
6．5　案例一：行政單位領(lǐng)導(dǎo)干部失職瀆職
案例概況 / 170
審計實施過程與策略 / 171
主要審計技術(shù)與方法 / 173
審計發(fā)現(xiàn)的失職瀆職事實與政策依據(jù) / 175
案例啟示 / 177
6．6　案例二：事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)干部失職瀆職
案例概況 / 179
審計實施過程與策略 / 179
主要審計技術(shù)與方法 / 181
審計發(fā)現(xiàn)的失職瀆職事實與政策依據(jù) / 182
案例啟示 / 184
第7章 以員工舞弊為典型特征的解讀與案例分析
7．1　員工怎樣舞弊
什么是舞弊 / 188
“小偷”視角：一般員工舞弊特點及行為方式 / 190
“小偷”視角：管理層舞弊特點及行為方式 / 191
什么是舞弊內(nèi)部審計 / 192
7．2　合規(guī)型內(nèi)部審計中的重點內(nèi)容
一般員工舞弊的審計突破口：貨幣資金侵占 / 194
一般員工舞弊的審計突破口：存貨及其他資產(chǎn)侵占 / 197
管理層舞弊的審計突破口：業(yè)績舞弊 / 199
7．3　員工舞弊合規(guī)型內(nèi)部審計專用技術(shù)與方法
不可忽視的現(xiàn)代舞弊內(nèi)部審計方法 / 201
讓“潛伏者”現(xiàn)形：哪些方法能有效識別舞弊信號 / 202
7．4　案例一：一般員工舞弊合規(guī)型內(nèi)部審計
案例概況 / 205
審計實施過程與策略 / 205
主要審計技術(shù)與方法 / 208
審計發(fā)現(xiàn)的舞弊事實與政策依據(jù) / 210
案例啟示 / 211
7．5　案例二：管理層舞弊合規(guī)型內(nèi)部審計
案例概況 / 213
審計實施過程與策略 / 213
主要審計技術(shù)與方法 / 217
審計發(fā)現(xiàn)舞弊事實與政策依據(jù) / 218
案例啟示 / 219
第8章 以內(nèi)控失效為典型特征的解讀與案例分析
8．1　內(nèi)控為何會失效
了解內(nèi)控失效的主要原因，心中有數(shù) / 222
總結(jié)成兩個層面的內(nèi)控失效才更清晰 / 223
8．2　組織層面內(nèi)控為何會失效
組織框架設(shè)計不合理 / 225
管控模式設(shè)計不合理 / 226
8．3　業(yè)務(wù)層面內(nèi)控為何會失效
預(yù)算業(yè)務(wù)控制存在的問題 / 229
收支業(yè)務(wù)控制存在的問題 / 230
政府采購業(yè)務(wù)控制存在的問題 / 230
資產(chǎn)管理控制存在的問題 / 231
建設(shè)項目控制存在的問題 / 232
合同管理控制存在的問題 / 233
8．4　組織層面內(nèi)控失效合規(guī)型內(nèi)部審計專用技術(shù)與方法
建立風(fēng)險定期評估機制 / 234
完善內(nèi)控工作機制 / 235
加強內(nèi)控信息化建設(shè) / 236
8．5　業(yè)務(wù)層面內(nèi)控失效合規(guī)型內(nèi)部審計專用技術(shù)與方法
建立健全預(yù)算編制 / 237
加強收支業(yè)務(wù)控制 / 238
政府采購業(yè)務(wù)控制 / 239
資產(chǎn)管理控制 / 239
建設(shè)項目控制 / 240
合同管理控制 / 241
8．6　案例一：組織層面內(nèi)控失效
案例概況 / 243
審計實施過程與策略 / 244
主要審計技術(shù)與方法 / 244
審計發(fā)現(xiàn)的內(nèi)控失效事實與政策依據(jù) / 245
案例啟示 / 245
8．7　案例二：業(yè)務(wù)層面內(nèi)控失效
案例概況 / 247
審計實施過程與策略 / 248
主要審計技術(shù)與方法 / 249
審計發(fā)現(xiàn)的內(nèi)控失效事實與政策依據(jù) / 250
案例啟示 / 250
第9章 以建設(shè)項目失管為典型特征的解讀與案例分析
9．1　建設(shè)項目失管基礎(chǔ)
什么是建設(shè)項目失管 / 256
分類才能知不同：建設(shè)項目失管的兩個類別 / 257
9．2　建設(shè)項目失管內(nèi)容
從采購到?jīng)Q算：自建建設(shè)項目失管內(nèi)容 / 258
從項目招投標到驗收：外包建設(shè)項目失管內(nèi)容 / 260
9．3　建設(shè)項目失管合規(guī)型內(nèi)部審計專用技術(shù)與方法
自建建設(shè)項目失管審計技術(shù)與方法 / 264
外包建設(shè)項目失管審計技術(shù)與方法 / 266
9．4　案例一：高校自建建設(shè)項目失管
案例概況 / 268
審計實施過程與策略 / 268
主要審計技術(shù)與方法 / 270
審計發(fā)現(xiàn)自建建設(shè)項目失管事實與政策依據(jù) / 272
案例啟示 / 273
9．5　案例二：虛增記錄，外包建設(shè)項目失管
案例概況 / 275
審計實施過程與策略 / 276
主要審計技術(shù)與方法 / 276
審計發(fā)現(xiàn)外包建設(shè)項目失管事實與政策依據(jù) / 277
案例啟示 / 278
第 10章 合規(guī)型內(nèi)部審計常見問題定性處理依據(jù)
10．1　如何找到、運用適合的依據(jù)
審計依據(jù)選擇維度 / 280
常用審計依據(jù)分類 / 281
熟練運用審計依據(jù)的幾項原則 / 283
10．2　組織違法違紀違規(guī)、領(lǐng)導(dǎo)干部失職瀆職合規(guī)型內(nèi)部
審計的定性處理依據(jù)
重大經(jīng)濟決策方面 / 286
預(yù)決算管理方面 / 287
收入管理方面 / 289
支出管理方面 / 291
10．3　員工舞弊、內(nèi)控失效合規(guī)型內(nèi)部審計的定性處理
依據(jù)
資金管理方面 / 296
資產(chǎn)管理方面 / 297
會計核算處理方面 / 299
內(nèi)控管理方面 / 300
10．4　建設(shè)項目失管合規(guī)型內(nèi)部審計的定性處理依據(jù)
政府采購管理方面 / 303
建設(shè)項目管理方面 / 304
叢書后記 / 308
參考文獻 / 310