出納實務(wù)（微課版）

項目一 認識出納 1
知識目標 1
能力目標 1
思政目標 1
任務(wù)一 了解出納工作崗位 1
一、任務(wù)引入 1
二、相關(guān)知識 2
（一）出納的含義 2
（二）出納與會計的區(qū)別 3
（三）出納的職能 5
（四）出納的權(quán)力 6
（五）出納的工作內(nèi)容 6
（六）出納的工作流程 8
（七）出納的工作交接 8
三、任務(wù)實訓—判斷是否屬于出納的工作職責 10
任務(wù)二 了解出納人員的任職要求 11
一、任務(wù)引入 11
二、相關(guān)知識 11
（一）扎實的專業(yè)技能 11
（二）全面的職業(yè)意識 12
（三）較強的溝通能力 15
（四）良好的職業(yè)道德 16
三、任務(wù)實訓—分析是否滿足出納的任職要求 20
拓展閱讀—培養(yǎng)出納職業(yè)意識 20
鞏固練習 21
項目二 掌握出納實操的基本技能 23
知識目標 23
能力目標 23
思政目標 23
任務(wù)一 點鈔及驗鈔 23
一、任務(wù)引入 23
二、相關(guān)知識 23
（一）點鈔 24
（二）驗鈔 25
（三）處理假幣和殘幣 27
三、任務(wù)實訓—鑒別假幣 28
任務(wù)二 規(guī)范化書寫 28
一、任務(wù)引入 28
二、相關(guān)知識 28
（一）數(shù)碼字書寫規(guī)范 28
（二）日期書寫規(guī)范 30
（三）常用會計符號書寫規(guī)范 31
三、任務(wù)實訓—指出書寫錯誤 31
任務(wù)三 保管保險柜和印章 32
一、任務(wù)引入 32
二、相關(guān)知識 32
（一）保管保險柜 32
（二）保管印章 33
三、任務(wù)實訓—分析保險柜和印章的管理是否正確 34
拓展閱讀——使用計算器和支票打印機 34
鞏固練習 35
項目三 管理現(xiàn)金 38
知識目標 38
能力目標 38
思政目標 38
任務(wù)一 了解現(xiàn)金管理制度 38
一、任務(wù)引入 38
二、相關(guān)知識 39
（一）現(xiàn)金使用范圍 39
（二）現(xiàn)金限額 39
（三）現(xiàn)金收支規(guī)定 39
三、任務(wù)實訓—分析現(xiàn)金業(yè)務(wù)的處理是否恰當 41
任務(wù)二 收付現(xiàn)金 41
一、任務(wù)引入 41
二、相關(guān)知識 41
（一）現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的處理原則 41
（二）填寫現(xiàn)金收付相關(guān)單據(jù) 42
（三）現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的一般操作流程 45
三、任務(wù)實訓 47
（一）支付預(yù)借差旅費 47
（二）收到退回的差旅費 48
任務(wù)三 核算現(xiàn)金業(yè)務(wù) 49
一、任務(wù)引入 49
二、相關(guān)知識 51
（一）登記現(xiàn)金日記賬 51
（二）現(xiàn)金日記賬的對賬與結(jié)賬 52
三、任務(wù)實訓—登記星輝公司4月份現(xiàn)金日記賬并結(jié)賬 54
任務(wù)四 清查現(xiàn)金 55
一、任務(wù)引入 55
二、相關(guān)知識 55
（一）清查現(xiàn)金的方法 55
（二）處理現(xiàn)金長款和現(xiàn)金短款 56
三、任務(wù)實訓 57
（一）清查現(xiàn)金 57
（二）處理現(xiàn)金短款 58
拓展閱讀—現(xiàn)金支票的使用 58
鞏固練習 59
項目四 管理銀行存款 63
知識目標 63
能力目標 63
思政目標 63
任務(wù)一 開立并管理銀行結(jié)算賬戶 63
一、任務(wù)引入 63
二、相關(guān)知識 64
（一）銀行結(jié)算賬戶的分類 64
（二）開立銀行結(jié)算賬戶 65
（三）使用銀行結(jié)算賬戶 67
（四）管理銀行結(jié)算賬戶 68
（五）開通并使用網(wǎng)上銀行 69
三、任務(wù)實訓 78
（一）開立建行賬戶 78
（二）使用網(wǎng)上銀行轉(zhuǎn)賬 78
任務(wù)二 核算銀行存款業(yè)務(wù) 79
一、任務(wù)引入 79
二、相關(guān)知識 82
（一）登記銀行存款日記賬 82
（二）銀行存款日記賬的對賬和結(jié)賬 83
（三）編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表 84
三、任務(wù)實訓 85
（一）登記星輝公司2021年6月銀行日記賬并結(jié)賬 85
（二）編制星輝公司2021年7月銀行存款余額調(diào)節(jié)表 87
拓展閱讀——查找和更正錯賬的方法 87
鞏固練習 89
項目五 辦理票據(jù)結(jié)算 94
知識目標 94
能力目標 94
思政目標 94
任務(wù)一 了解票據(jù)結(jié)算 94
一、任務(wù)引入 94
二、相關(guān)知識 95
（一）票據(jù)的特征與功能 95
（二）票據(jù)當事人及其簽章 96
（三）票據(jù)行為 98
（四）票據(jù)權(quán)利 99
（五）票據(jù)責任 101
三、任務(wù)實訓 101
（一）分析票據(jù)當事人 101
（二）分析票據(jù)的背書 101
任務(wù)二 支票結(jié)算 101
一、任務(wù)引入 101
二、相關(guān)知識 102
（一）認識支票 102
（二）辦理支票結(jié)算 104
三、任務(wù)實訓—辦理轉(zhuǎn)賬支票結(jié)算 106
任務(wù)三 銀行匯票結(jié)算 108
一、任務(wù)引入 108
二、相關(guān)知識 108
（一）認識銀行匯票 108
（二）辦理銀行匯票結(jié)算 110
三、任務(wù)實訓—辦理銀行匯票結(jié)算 111
任務(wù)四 商業(yè)匯票結(jié)算 113
一、任務(wù)引入 113
二、相關(guān)知識 114
（一）認識商業(yè)匯票 114
（二）辦理商業(yè)匯票結(jié)算 116
三、任務(wù)實訓—辦理銀行承兌匯票結(jié)算 118
任務(wù)五 銀行本票結(jié)算 120
一、任務(wù)引入 120
二、相關(guān)知識 120
（一）認識銀行本票 120
（二）辦理銀行本票結(jié)算 121
三、任務(wù)實訓—辦理銀行本票結(jié)算 122
拓展閱讀—票據(jù)結(jié)算業(yè)務(wù)的經(jīng)驗總結(jié) 123
鞏固練習 125
項目六 辦理非票據(jù)結(jié)算 129
知識目標 129
能力目標 129
思政目標 129
任務(wù)一 匯兌結(jié)算 129
一、任務(wù)引入 129
二、相關(guān)知識 129
（一）匯兌的分類 130
（二）辦理匯兌結(jié)算 130
（三）匯兌的撤銷和退匯 132
三、任務(wù)實訓—分析匯兌結(jié)算業(yè)務(wù)流程 132
任務(wù)二 委托收款結(jié)算 133
一、任務(wù)引入 133
二、相關(guān)知識 134
（一）委托收款結(jié)算的相關(guān)規(guī)定 134
（二）辦理委托收款結(jié)算 135
三、任務(wù)實訓—辦理委托收款結(jié)算 135
任務(wù)三 托收承付結(jié)算 136
一、任務(wù)引入 136
二、相關(guān)知識 136
（一）認識托收承付 136
（二）托收承付結(jié)算的相關(guān)規(guī)定 138
（三）辦理托收承付結(jié)算 139
三、任務(wù)實訓—辦理托收承付結(jié)算 139
任務(wù)四 信用卡結(jié)算 140
一、任務(wù)引入 140
二、相關(guān)知識 140
（一）信用卡的分類 141
（二）信用卡的有關(guān)規(guī)定 141
三、任務(wù)實訓—分析信用卡結(jié)算中的不合規(guī)操作 142
拓展閱讀——托收承付逾期處理的賠償金規(guī)定 142
鞏固練習 143
項目七 管理外匯 147
知識目標 147
能力目標 147
思政目標 147
任務(wù)一 了解外匯及外匯賬戶 147
一、任務(wù)引入 147
二、相關(guān)知識 147
（一）外匯的含義 148
（二）匯率的標價方式和分類 148
（三）開設(shè)外匯賬戶 149
（四）使用外匯賬戶 151
（五）變更外匯賬戶 151
（六）撤銷外匯賬戶 151
三、任務(wù)實訓—開設(shè)外匯賬戶 152
任務(wù)二 外匯結(jié)算 152
一、任務(wù)引入 152
二、相關(guān)知識 152
（一）匯款結(jié)算 152
（二）信用證結(jié)算 155
（三）托收結(jié)算 157
（四）銀行保函結(jié)算 159
三、任務(wù)實訓—分析電匯結(jié)算流程 160
拓展閱讀——托收結(jié)算的風險與防范 161
鞏固練習 162
項目八 費用報銷 165
知識目標 165
能力目標 165
思政目標 165
任務(wù)一 了解費用報銷 165
一、任務(wù)引入 165
二、相關(guān)知識 165
（一）單位日常費用類型 166
（二）費用報銷涉及的情況 166
（三）費用報銷的基本要求 166
三、任務(wù)實訓—分析拒絕辦理費用報銷業(yè)務(wù)的原因 167
任務(wù)二 鑒別發(fā)票真?zhèn)尾⒄迟N發(fā)票 167
一、任務(wù)引入 167
二、相關(guān)知識 168
（一）了解發(fā)票的種類 168
（二）鑒別虛開發(fā)票和虛假發(fā)票 173
（三）發(fā)票的非法行為及其處罰 175
（四）粘貼發(fā)票 176
三、任務(wù)實訓—鑒別虛開發(fā)票 176
任務(wù)三 處理費用報銷業(yè)務(wù) 177
一、任務(wù)引入 177
二、相關(guān)知識 179
（一）常見的費用報銷憑證 179
（二）審核費用報銷憑證 181
（三）費用報銷的一般流程 183
三、任務(wù)實訓 185
（一）處理借款業(yè)務(wù) 185
（二）處理差旅費報銷業(yè)務(wù) 185
拓展閱讀——某單位的費用報銷制度 187
鞏固練習 188
項目九 辦理涉稅業(yè)務(wù) 192
知識目標 192
能力目標 192
思政目標 192
任務(wù)一 辦理稅務(wù)登記 192
一、任務(wù)引入 192
二、相關(guān)知識 192
（一）設(shè)立稅務(wù)登記 192
（二）變更稅務(wù)登記 193
（三）停業(yè)、復(fù)業(yè)稅務(wù)登記 193
（四）注銷稅務(wù)登記 194
（五）外出經(jīng)營報驗稅務(wù)登記 194
三、任務(wù)實訓—辦理稅務(wù)登記 195
任務(wù)二 辦理納稅申報 195
一、任務(wù)引入 195
二、相關(guān)知識 195
（一）納稅申報的內(nèi)容 196
（二）納稅申報的方式 196
（三）納稅申報的期限 197
（四）納稅申報表 197
三、任務(wù)實訓—填寫增值稅及附加稅費申報表 199
拓展閱讀——網(wǎng)上申報納稅的操作流程 202
鞏固練習 203