民法典時代合同稅收疑難解析

目　　錄
第一章　概述
　第一節(jié)　合同具有應稅屬性
　　一、合同產(chǎn)生稅收之債
　　二、合同是稅收之債確立的前提之一
　第二節(jié)　合同接受民商事法與稅法雙重評價
　　一、合同需要接受稅法評價
　　二、稅法自身規(guī)則會影響民商事法的評價結果
　第三節(jié)　新類型合同對雙重評價均會提出挑戰(zhàn)
第二章　稅法上的契約自由
　第一節(jié)　問題的由來
　　一、設例的引入
　　二、法院判決
　　三、法律分析
　第二節(jié)　稅法可以貫徹契約自由原則
　　一、契約自由原則
　　二、稅收法定主義
　　三、契約自由與稅收法定主義兼容并蓄
　第三節(jié)　稅費負擔約定與代為履行制度的實務分析
　　一、稅費負擔約定的表現(xiàn)形式
　　二、不同形式的稅費負擔約定的效力分析
　　三、稅費負擔約定的雙方之法律責任辨析
　　四、稅費負擔約定的實務梳理
　第四節(jié)　稅費負擔約定的涉稅風險及規(guī)避
　　一、代繳稅費的稅前扣除問題
　　二、訂立稅費負擔約定的注意事項
第三章　合同形式的稅法適用
　第一節(jié)　書面形式的稅法適用
　　一、數(shù)據(jù)電文形式的性質(zhì)及其遷變
　　二、交易單據(jù)的征稅問題
　第二節(jié)　稅法對書面合同的逐步關注
　　一、書面合同在越來越多的稅法條款中體現(xiàn)
　　二、對“取得索取銷售款項憑據(jù)”的理解
　　三、書面合同對稅法影響甚大
　第三節(jié)　書面合同約定與實際履行沖突時的稅法適用
　　一、設例的引入
　　二、事實分析
第四章　合同效力與稅法介入
　第一節(jié)　概述
　第二節(jié)　不同效力的合同之稅法評價
　　一、有效合同
　　二、無效合同
　　三、可撤銷合同
　　四、效力待定的合同
　　五、成立未生效的合同
第五章　合同變動的稅法處理
　第一節(jié)　合同變更的稅法評價
　　一、民商事法上的評價
　　二、稅法上的評價
　第二節(jié)　合同轉(zhuǎn)讓的稅法評價
　　一、民商事法上的評價
　　二、稅法上的評價
　第三節(jié)　合同解除的稅法評價
　　一、民商事法上的評價
　　二、稅法上的評價
　第四節(jié)　合同終止的稅法評價
　　一、民商事法上的評價
　　二、稅法上的評價
第六章　合同支付方式的稅法處理
　第一節(jié)　貨幣性資產(chǎn)的稅務處理
　　一、現(xiàn)金交付真實性無從考證的，不得稅前扣除
　　二、殘疾人工資以現(xiàn)金交付方式支付的，不得加計扣除
　　三、傭金支出以現(xiàn)金方式支付的，不得稅前扣除
　第二節(jié)　非貨幣性資產(chǎn)的稅法評價
　　一、所得稅法上的評價
　　二、增值稅法上的評價
　　三、土地增值稅法上的評價
　　四、契稅法上的評價
第七章　稅法上的情勢變更
　第一節(jié)　民商事法上的情勢變更制度
　　一、情勢變更制度的發(fā)展歷程
　　二、情勢變更制度的內(nèi)涵
　　三、情勢變更制度的適用
　　四、情勢變更的法律后果
　第二節(jié)　稅法上的情勢變更原則
　　一、內(nèi)部情勢變更原則
　　二、外部情勢變更原則
　第三節(jié)　情勢變更在稅法上的評價
　　一、民商事法上的情勢變更制度在稅法上的評價
　　二、稅法上的情勢變更原則在稅法上的評價
　第四節(jié)　結語
第八章　合同責任的稅法適用
　第一節(jié)　合同責任的界定
　　一、合同責任的類型
　　二、合同責任方式
　　三、合同責任的歸責原則
　第二節(jié)　合同責任的稅法評價
　　一、設例的引入
　　二、締約過失責任的稅法評價
　　三、預期違約責任的稅法評價
　　四、加害給付責任的稅法評價
　　五、合同無效（被撤銷或者確定不發(fā)生效力）責任的稅法評價
　　六、違約責任的稅法評價
　　七、后合同責任的稅法評價
　第三節(jié)　結語
第九章　稅法上的預期違約
　第一節(jié)　民商事法上的預期違約制度
　　一、對預期違約制度的理解
　　二、預期違約制度存在的問題
　第二節(jié)　稅法上的預期違約規(guī)則
　　一、民商事法上與稅法上的預期違約的區(qū)別
　　二、預期違約原則在稅法上的評價
第十章　擔保合同的稅法適用
　第一節(jié)　擔保合同效力的稅法適用
　　一、主合同有效，擔保合同有效
　　二、主合同有效，擔保合同無效
　　三、主合同無效，擔保合同無效
　　四、主合同無效，但當事人之間約定有獨立擔保
　　五、結語
　第二節(jié)　擔保方式的稅法適用
　　一、典型擔保方式
　　二、非典型擔保方式
　　三、其他擔保方式——典當
　　四、結語
　第三節(jié)　擔保合同實現(xiàn)方式的稅法適用
　　一、貨幣性資金給付
　　二、非貨幣性資金給付
　　三、結語
　第四節(jié)　擔保主體的稅法適用
　　一、債務人擔保
　　二、第三人擔保
　　三、結語
　第五節(jié)　稅款與擔保債權并存時的順位
　　一、稅收優(yōu)先的基本原則
　　二、稅款優(yōu)先于無擔保債權
　　三、稅款優(yōu)先于其后設定的擔保物權
　　四、結語
第十一章　對賭協(xié)議的稅法處理
　第一節(jié)　對賭協(xié)議的概念及效力分析
　　一、對賭協(xié)議的概念
　　二、對賭協(xié)議的類型
　　三、對賭協(xié)議的效力分析
　第二節(jié)　對賭協(xié)議的稅法處理
　　一、股權回購相關財稅問題
　　二、金錢補償相關財稅問題
第十二章　名股實債合同的稅法處理
　第一節(jié)　概述
　　一、名股實債的概念
　　二、名股實債與對賭之間的區(qū)別
　第二節(jié)　名股實債在民商事法上的評價
　　一、名股實債的性質(zhì)
　　二、名股實債的構成要件
　第三節(jié)　名股實債在稅法上的評價
　　一、關于國家稅務總局2013年第41號公告的適用問題
　　二、名股實債的稅法處理
　第四節(jié)　結語
第十三章　股權激勵的稅法適用
　第一節(jié)　民商事法上的評價
　　一、股權激勵主要涉及的規(guī)范性文件
　　二、股權激勵方式
　　三、股權激勵的客體
　　四、激勵對象持股架構
　第二節(jié)　稅法上的評價
　　一、企業(yè)所得稅
　　二、個人所得稅
　　三、持股架構的稅法評價
　　四、報備及申報管理
　　五、其他股權激勵政策
第十四章　第三人介入合同的稅法適用
　第一節(jié)　委托合同的稅法適用
　　一、民商事法上的評價
　　二、稅法上的評價
　第二節(jié)　代理合同的稅法適用
　　一、民商事法上的評價
　　二、稅法上的評價
　第三節(jié)　信托合同的稅法適用
　　一、民商事法上的評價
　　二、稅法上的評價
　第四節(jié)　行紀合同的稅法適用
　　一、民商事法上的評價
　　二、稅法上的評價
　第五節(jié)　中介合同的稅法適用
　　一、民商事法上的評價
　　二、稅法上的評價
　第六節(jié)　融資租賃合同的稅法適用
　　一、民商事法上的評價
　　二、稅法上的評價
　第七節(jié)　結語
第十五章　特殊行為的稅法評價
　第一節(jié)　惡意串通行為的稅法評價
　　一、惡意串通在民商事法上的法律后果
　　二、虛假訴訟的表現(xiàn)與法律后果
　　三、逃避追繳欠稅罪
　第二節(jié)　通謀虛偽表示行為的稅法評價
　　一、與惡意串通的聯(lián)系與區(qū)別
　　二、法律效力
　　三、稅法評價——以陰陽合同為例
　　四、逃稅罪
　第三節(jié)　脫法行為的稅法評價
　　一、民商事法上的評價
　　二、稅法上的評價
參考文獻