全面預算管理案例全解：預算編制、案例指引、流程控制

目錄
第1章　企業(yè)全面預算管理概述
1．1 企業(yè)全面預算管理內(nèi)容及特征/1
1．1．1 全面預算管理的框架\t1
1．1．2 全面預算管理的概念和內(nèi)容\t2
1．1．3 全面預算管理的特征與功能\t5
1．2 全面預算管理組織體系與經(jīng)營預算應(yīng)考慮的因素/9
1．2．1 全面預算管理組織體系應(yīng)考慮的因素\t9
1．2．2 經(jīng)營預算應(yīng)考慮的因素\t12
1．2．3 公司經(jīng)營戰(zhàn)略與銷售預算\t13
1．3 企業(yè)全面預算管理10種模式/16
1．3．1 以銷售為起點的預算\t16
1．3．2 以利潤為起點的預算\t18
1．3．3 以成本為起點的預算\t19
1．3．4 以現(xiàn)金流量為起點的預算\t20
1．3．5 以資本投入為起點的預算\t21
1．3．6 綜合平衡預算\t21
1．3．7 基于經(jīng)濟增加值的預算\t22
1．3．8 基于企業(yè)戰(zhàn)略的預算\t22
1．3．9 作業(yè)基礎(chǔ)預算\t22
1．3．10 基于平衡計分卡的全面預算\t23
1．4 企業(yè)發(fā)展階段預算管控模式/25
1．4．1 不同階段預算管控模式\t25
1．4．2 預算管控現(xiàn)狀\t26
1．4．3 全面預算管控的要點\t27
1．5 全面預算管理存在的共性問題/29
1．5．1 預算意識問題\t29
1．5．2 預算基礎(chǔ)體系問題\t29
1．5．3 預算目標問題\t29
1．5．4 預算編制問題\t31
1．6 企業(yè)全面預算管理存在的問題/33
1．6．1 認為全面預算是財務(wù)行為\t33
1．6．2 未能實現(xiàn)充分的溝通協(xié)調(diào)\t33
1．6．3 預算剛性弱化\t34
1．6．4 缺乏有效的考核與激勵機制\t34
第2章　預算編制流程和方法
2．1 預算編制流程/35
2．1．1 預算編制程序的分類\t35
2．1．2 年度業(yè)務(wù)計劃要預先確定\t36
2．1．3 年度工作計劃的5項內(nèi)容\t37
2．1．4 預算編制流程\t37
2．2 預算編制方法/43
2．2．1 固定預算法\t43
2．2．2 彈性預算法\t43
2．2．3 增量預算法\t44
2．2．4 零基預算法\t44
2．2．5 滾動預算法\t44
2．2．6 概率預算法\t45
2．2．7 基礎(chǔ)預算法\t45
2．2．8 預算編制方法的選擇\t45
第3章　企業(yè)經(jīng)營預算的編制
3．1 企業(yè)全面預算內(nèi)容和程序/49
3．1．1 全面預算編制的內(nèi)容\t50
3．1．2 全面預算編制的程序\t50
3．1．3 戰(zhàn)略規(guī)劃制定\t51
3．1．4 年度計劃與年度目標\t53
3．2 銷售預算的編制/56
3．2．1 銷售預算的內(nèi)容\t56
3．2．2 編制銷售預算前要注意的內(nèi)容\t57
3．2．3 銷售預測應(yīng)考慮的因素\t58
3．2．4 銷售預測方法\t58
3．3 生產(chǎn)預算的編制/61
3．3．1 生產(chǎn)預算需要思考的問題\t61
3．3．2 生產(chǎn)預算編制及方法\t62
3．3．3 生產(chǎn)消耗定額預算編制程序\t63
3．3．4 能源消耗定額預算編制程序\t63
3．4 采購預算的編制/63
3．4．1 采購預算編制注意事項\t63
3．4．2 為什么要編制采購預算\t65
3．4．3 怎么編制采購預算\t65
3．4．4 采購預算管理如何執(zhí)行\(zhòng)t65
3．5 生產(chǎn)成本預算的編制/66
3．5．1 生產(chǎn)成本的組成\t67
3．5．2 直接材料預算的編制\t68
3．5．3 直接人工預算的編制\t69
3．5．4 制造費用預算的編制\t70
3．5．5 產(chǎn)品成本預算的編制\t70
3．6 期間費用預算的編制/71
3．6．1 管理費用預算\t71
3．6．2 銷售費用預算\t72
3．6．3 財務(wù)費用預算\t73
3．7 其他經(jīng)營預算的編制/75
3．7．1 資本預算編制\t75
3．7．2 現(xiàn)金預算編制\t75
3．7．3 預計報表編制\t76
3．8 年度經(jīng)營目標的制定與分解/76
3．8．1 年度預算管理目標\t76
3．8．2 預測銷售額\t78
3．8．3 預測目標利潤\t78
3．8．4 以行業(yè)平均凈資產(chǎn)收益率為基準計算
目標利潤\t78
3．8．5 年度經(jīng)營目標分解法\t79
3．9 作業(yè)基礎(chǔ)預算的編制/80
3．9．1 作業(yè)基礎(chǔ)預算編制概述\t80
3．9．2 作業(yè)成本管理\t83
3．9．3 基于平衡計分卡的作業(yè)基礎(chǔ)預算\t90
3．9．4 基于價值鏈的作業(yè)基礎(chǔ)預算\t91
第4章　財務(wù)預算的編制
4．1 財務(wù)預算的編制的基本概念/96
4．1．1 財務(wù)預算概述\t96
4．1．2 財務(wù)預算編制的原則\t97
4．1．3 財務(wù)預算在全面預算體系中的作用\t97
4．2 物業(yè)管理企業(yè)財務(wù)預算的內(nèi)容/98
4．2．1 收入預算\t98
4．2．2 營業(yè)成本預算\t98
4．2．3 管理費用預算\t98
4．2．4 財務(wù)費用預算\t99
4．2．5 資本預算\t99
4．2．6 現(xiàn)金預算\t99
4．2．7 預計損益表\t99
4．2．8 預計資產(chǎn)負債表\t100
4．3 現(xiàn)金預算和現(xiàn)金持有量的確定/100
4．3．1 現(xiàn)金預算\t100
4．3．2 現(xiàn)金持有量的確定\t101
4．4 物業(yè)管理企業(yè)財務(wù)預算的編制/101
4．4．1 物業(yè)管理企業(yè)財務(wù)預算的編制
方式\t101
4．4．2 物業(yè)管理企業(yè)財務(wù)預算的編制
程序\t102
4．5 現(xiàn)金流量預算表的編制/104
4．5．1 現(xiàn)金流量預算表三大資金活動的
內(nèi)容\t104
4．5．2 現(xiàn)金流量預算表的列報方法\t109
4．5．3 現(xiàn)金流量預算表的編制方法\t109
4．6 利潤預算表的編制/111
4．6．1 利潤預算概述\t111
4．6．2 利潤預算表的編制\t112
4．6．3 利潤預算表編制舉例\t113
4．7 資產(chǎn)負債預算表的編制/114
4．7．1 資產(chǎn)負債預算概述\t115
4．7．2 資產(chǎn)負債預算表編制方法\t115
4．7．3 資產(chǎn)負債預算表編制舉例\t116
第5章　預算執(zhí)行與控制
5．1 年度經(jīng)營計劃與全面預算的關(guān)系/118
5．1．1 兩者的區(qū)別\t118
5．1．2 兩者的關(guān)系\t119
5．1．3 年度經(jīng)營計劃與全面預算的關(guān)系\t119
5．2 全面預算管理的基礎(chǔ)/124
5．2．1 實施全面預算管理體系\t124
5．2．2 全面預算管理具體做法\t125
5．3 預算執(zhí)行/129
5．3．1 預算執(zhí)行中存在的問題\t130
5．3．2 設(shè)定預算指標\t130
5．3．3 預算執(zhí)行分析\t131
5．3．4 預算執(zhí)行管理\t134
5．3．5 明確預算執(zhí)行范圍與程序\t135
5．4 預算控制/141
5．4．1 預算控制的概念\t141
5．4．2 預算控制的形式\t146
5．4．3 預算控制的原則\t148
5．4．4 預算控制方法\t150
5．4．5 實施預算控制的過程\t151
第6章　預算考評
6．1 預算考評原則/156
6．1．1 目標性原則\t156
6．1．2 責權(quán)對等和可控性原則\t157
6．1．3 激勵原則\t157
6．1．4 整體利益最大化原則\t157
6．1．5 分級考核原則\t157
6．1．6 例外原則\t158
6．2 預算目標完成情況考核/158
6．2．1 預算考評指標體系設(shè)計\t158
6．2．2 預算工作考評\t161
6．2．3 預算考評常用方法\t163
6．2．4 營銷考核\t165
6．3 預算評價指標/169
6．3．1 財務(wù)指標和非財務(wù)指標\t169
6．3．2 定量指標和定性指標\t169
6．3．3 絕對指標和相對指標\t170
6．3．4 內(nèi)部考評指標體系\t171
6．3．5 外部考評指標體系\t171
6．3．6 制造業(yè)預算考評指標分類\t171
6．3．7 預算指標權(quán)重設(shè)定\t172
6．4 預算考評與經(jīng)營業(yè)績的關(guān)系/174
6．4．1 戰(zhàn)略與預算的關(guān)系\t174
6．4．2 預算指標確定與預算調(diào)整\t176
6．4．3 真實導向型考評制度\t177
6．4．4 業(yè)績導向型考評制度\t177
6．4．5 探索解決上述兩種制度弊端的途徑\t178
第7章　預算分析與預算調(diào)整
7．1 預算分析概述/184
7．1．1 確定預算分析要求\t185
7．1．2 預算分析的內(nèi)容\t186
7．1．3 預算分析的不足\t187
7．1．4 預算分析的功能\t187
7．2 預算分析與調(diào)整/188
7．2．1 預算分析方法\t188
7．2．2 調(diào)查預算差異\t190
7．2．3 調(diào)整預算差異\t190
7．2．4 預算分析重點\t191
7．2．5 預算分析報告\t191
7．3 預算差異分析流程/194
7．3．1 預算差異分析\t194
7．3．2 風險與機會分析\t194
7．3．3 銷售預算差異分析\t196
7．3．4 成本預算差異分析\t197
7．3．5 利潤預算差異分析\t198
第8章　預算激勵
8．1 預算管理中的激勵機制/201
8．1．1 基于預算的激勵機制\t202
8．1．2 預算激勵的必要性\t204
8．1．3 激勵機制\t204
8．2 考評與激勵/205
8．2．1 對高級管理人員的考評與激勵\t206
8．2．2 對責任中心的考評與激勵\t206
8．2．3 對普通員工的考評與激勵\t208
第9章　大數(shù)據(jù)下的財務(wù)分析與預算管理
9．1 大數(shù)據(jù)時代財務(wù)分析新思路與分析重點/211
9．1．1 尋找財務(wù)業(yè)績背后的業(yè)務(wù)動因\t211
9．1．2 從業(yè)務(wù)層獲取業(yè)務(wù)信息\t212
9．1．3 與業(yè)務(wù)人員溝通分析結(jié)果\t212
9．1．4 向高層匯報解讀預算執(zhí)行情況\t212
9．1．5 與相關(guān)部門、單位溝通成本費用
控制\t213
9．1．6 大數(shù)據(jù)時代財務(wù)分析重點\t213
9．1．7 大數(shù)據(jù)時代下全面預算管理的
趨勢\t221
9．1．8 大數(shù)據(jù)背景下如何做好全面預算\t223
9．2 大數(shù)據(jù)下基于ERP架構(gòu)的全面預算管理
信息系統(tǒng)/224
9．2．1 企業(yè)管理模式ERP\t224
9．2．2 ERP如何實現(xiàn)全面預算管理\t226
9．2．3 大數(shù)據(jù)時代與ERP的發(fā)展前景\t229
第10章　投資、咨詢公司經(jīng)營預算的
編制
10．1 投資、咨詢公司業(yè)務(wù)概念與業(yè)務(wù)范圍/230
10．1．1 投資、咨詢公司業(yè)務(wù)概念\t230
10．1．2 投資、咨詢公司業(yè)務(wù)范圍\t231
10．2 投資、咨詢公司業(yè)務(wù)預算的編制/232
10．2．1 編制投資成本預算\t232
10．2．2 編制投資收益預算\t235
10．3 投資、咨詢公司成本費用預算的編制/236
10．3．1 管理費用預算\t236
10．3．2 銷售費用預算\t237
10．3．3 財務(wù)費用預算\t238
第11章　投資、咨詢公司財務(wù)預算的
編制
11．1 投資、咨詢公司財務(wù)預算管理/240
11．1．1 財務(wù)預算管理的重要性\t240
11．1．2 財務(wù)預算管理存在的問題\t242
11．1．3 財務(wù)預算管理秉持的理念\t244
11．1．4 財務(wù)預算模式應(yīng)用\t246
11．2 投資、咨詢公司現(xiàn)金流量預算/247
11．2．1 收益預算現(xiàn)金收入\t248
11．2．2 管理費用現(xiàn)金支出\t249
11．2．3 銷售費用現(xiàn)金支出\t251
11．2．4 財務(wù)費用預算現(xiàn)金支出\t252
11．2．5 其他費用預算現(xiàn)金支出\t254
11．2．6 現(xiàn)金流量預算基礎(chǔ)表的編制\t255
11．3 投資、咨詢公司利潤預算/257
11．3．1 投資、咨詢公司利潤預算概述\t257
11．3．2 投資、咨詢公司利潤預算表\t259
第12章　投、融（籌）資預算的編制
12．1 資本預算方法/261
12．1．1 資源分配標準的確定\t262
12．1．2 資本預算評價指標的選擇\t263
12．1．3 項目的風險調(diào)整與折現(xiàn)率的確定\t264
12．1．4 優(yōu)化配置技術(shù)\t264
12．1．5 投資項目的現(xiàn)金流量\t265
12．2 投資項目因素分析/272
12．2．1 投資項目的不確定性因素分析\t272
12．2．2 投資項目的可行性研究\t273
12．2．3 項目可行性研究報告的編制\t274
12．3 長期投資預算的編制/275
12．3．1 長期投資預算的內(nèi)容\t276
12．3．2 固定資產(chǎn)投資管理\t277
12．3．3 長期投資預算管理\t283
12．3．4 長期投資預算編制步驟\t284
12．4 融（籌）資預算的編制/285
12．4．1 融資管理工作流程\t285
12．4．2 向金融機構(gòu)借款流程\t285
12．4．3 經(jīng)營資金需要量的預測\t286
12．4．4 經(jīng)營籌資預算的編制方法\t287
第13章　制造業(yè)企業(yè)財務(wù)預算的編制
13．1 財務(wù)預算的編制/288
13．1．1 財務(wù)預算在全面預算體系中的
作用\t288
13．1．2 怎樣正確理解企業(yè)年度財務(wù)預算\t288
13．2 現(xiàn)金流量預算/295
13．2．1 現(xiàn)金流量預算概述\t295
13．2．2 現(xiàn)金流量預算的作用\t296
13．2．3 現(xiàn)金流量預算的內(nèi)容\t296
13．2．4 現(xiàn)金流量預算的編制\t297
13．2．5 現(xiàn)金流量預算基礎(chǔ)表的編制\t302
13．3 利潤預算/304
13．3．1 利潤預算概述\t304
13．3．2 利潤預算的編制流程\t304
13．4 資產(chǎn)負債預算/305
13．4．1 資產(chǎn)負債預算概述\t306
13．4．2 資產(chǎn)負債預算的編制步驟\t306
第14章　房地產(chǎn)企業(yè)全面預算管理
14．1 房地產(chǎn)企業(yè)全面預算管理模式/308
14．1．1 房地產(chǎn)企業(yè)三大特點\t308
14．1．2 房地產(chǎn)企業(yè)全面預算管理的六大
特點\t308
14．1．3 常用的全面預算管理模式\t309
14．1．4 適合房地產(chǎn)企業(yè)的全面預算管理
模式\t309
14．2 房地產(chǎn)企業(yè)全面預算的編制/313
14．2．1 如何設(shè)計合理的預算編制體系\t313
14．2．2 房地產(chǎn)企業(yè)預算編制流程\t317
14．2．3 房地產(chǎn)企業(yè)項目整體預算的編制\t318
14．2．4 年度預算編制體系\t320
14．2．5 房地產(chǎn)企業(yè)年度預算的編制\t321
14．3 房地產(chǎn)企業(yè)全面預算的執(zhí)行與控制/323
14．3．1 房地產(chǎn)企業(yè)動態(tài)成本控制\t323
14．3．2 房地產(chǎn)企業(yè)合同管理\t323
14．3．3 房地產(chǎn)企業(yè)現(xiàn)金流量管理\t324
14．3．4 房地產(chǎn)企業(yè)預算控制原則與內(nèi)容\t324
14．4 全面預算管理存在的問題與對策/329
14．4．1 房地產(chǎn)企業(yè)全面預算管理存在的
問題\t329
14．4．2 解決房地產(chǎn)企業(yè)全面預算管理問題的
對策\t330
14．4．3 大數(shù)據(jù)時代房地產(chǎn)預算管理分析\t332
第15章　建筑施工企業(yè)經(jīng)營預算
15．1 建筑施工企業(yè)預算管理概述/336
15．1．1 實施預算管理的現(xiàn)實意義\t336
15．1．2 實施預算管理存在的問題\t337
15．1．3 完善預算管理的對策\t339
15．2 建筑施工企業(yè)經(jīng)營預算管理/345
15．2．1 建筑施工企業(yè)經(jīng)營預算管理體系
搭建\t345
15．2．2 經(jīng)營預算編制流程\t346
15．2．3 經(jīng)營預算范圍與內(nèi)容\t347
15．3 建筑施工企業(yè)預算編制流程/348
15．3．1 建筑工程預算的編制\t349
15．3．2 安裝工程費預算的編制\t350
15．3．3 設(shè)備費預算的編制\t350
15．4 其他工程和費用預算的編制/351
15．4．1 工程建設(shè)其他費用\t351
15．4．2 工程管理費\t352
15．5 建筑施工企業(yè)資金預算管理/353
15．5．1 資金預算管理流程\t353
15．5．2 資金預算范圍與內(nèi)容\t355
15．6 資金預算編制/355
15．6．1 資金預算具體編報方法\t355
15．6．2 項目資金管理工具化\t357