企業(yè)所得稅匯算清繳關(guān)鍵點風險點解析（2022年）

1 封面、表單、基礎信息表填報實務（A000000）
1．1 表樣
1．2 表樣變化
1．3 《企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）》封面的政策要點
1．4 《企業(yè)所得稅年度納稅申報表填報表單》的政策要點
1．5 《企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎信息表》（A000000）填報實務
2 《企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）》填報實務（A100000）
2．1 表樣
2．2 表樣變化
2．3 利潤總額計算的政策要點
2．4 應納稅所得額計算的政策要點
2．5 應納稅額計算的政策要點
3 收入、成本、費用政策及填報實務（A101010-A104000）
3．1 《一般企業(yè)收入明細表》（A101010）的填報實務
3．2 《金融企業(yè)收入明細表》（A101020）的填報實務
3．3 《-般企業(yè)成本支出明細表》（A102010）的填報實務
3．4 《金融企業(yè)支出明細表》（A102020）的填報實務
3．5 《事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細表》（A103000）的填報實務
3．6 《期間費用明細表》（A104000）的填報實務
4 納稅調(diào)整政策及填報實務（A105000）
4．1 表樣
4．2 按權(quán)益法核算長期股權(quán)投資對初始投資成本調(diào)整確認收益（第5行）相關(guān)政策要點
4．3 交易性金融資產(chǎn)初始投資調(diào)整（第6行）相關(guān)政策要點
4．4 公允價值變動凈損益（第7行）相關(guān)政策要點
4．5 銷售折扣、折讓和退回（第10行）相關(guān)政策要點
4．6 業(yè)務招待費支出（第15行）相關(guān)政策要點
4．7 利息支出（第18行）相關(guān)政策要點
4．8 罰金、罰款和被沒收財物的損失（第19行）相關(guān)政策要點
4．9 稅收滯納金、加收利息（第20行）相關(guān)政策要點
4．10 贊助支出（第21行）相關(guān)政策要點
4．11 與未實現(xiàn)融資收益相關(guān)在當期確認的財務費用（第22行）相關(guān)政策要點
4．12 傭金和手續(xù)費支出（第23行）相關(guān)政策要點
4．13 跨期扣除項目（第26行）相關(guān)政策要點
4．14 與取得收入無關(guān)的支出（第27行）相關(guān)政策要點
4．15 境外所得分攤的共同支出（第28行）相關(guān)政策要點
4．16 黨組織工作經(jīng)費（第29行）相關(guān)政策要點
4．17 資產(chǎn)減值準備金（第33行）相關(guān)政策要點
4．18 合伙企業(yè)法人合伙人分得的應納稅所得額
4．19 發(fā)行永續(xù)債利息支出
4．20 特殊行業(yè)準備金支出
5 視同銷售填報實務（A105010）
5．1 表樣
5．2 一般規(guī)定
5．3 關(guān)鍵點
5．4 風險點
6 未按權(quán)責發(fā)生制原則確認的收入填報實務（A105020）
6．1 表樣
6．2 一般規(guī)定
6．3 關(guān)鍵點
6．4 風險點
7 投資收益政策及填報實務（A105030）
7．1 表樣
7．2 債權(quán)性投資收益事項相關(guān)企業(yè)所得稅政策要點
7．3 權(quán)益性投資收益事項相關(guān)企業(yè)所得稅政策要點
……
8 不征稅收入填報實務（A105040）
9 職工薪酬政策及填報實務（A105050）
10 廣告費和業(yè)務宣傳費等支出政策及填報實務（A105060）
11 捐贈支出政策及填報實務（A105070）
12 資產(chǎn)折舊、攤銷填報實務（A105080）
13 資產(chǎn)損失政策及填報實務（A105090）
14 企業(yè)重組政策及填報實務（A105100）
15 政策性搬遷和貸款損失準備金政策及填報實務（A105110、A105120）
16 企業(yè)所得稅彌補虧損填報實務（A106000）
17 收入、扣除優(yōu)惠填報實務（A107010-A107012）
18 應納稅所得額優(yōu)惠填報實務（A107020-A107030）
19 應納稅額優(yōu)惠填報實務（A107040-A107042、A107050）
20 境外所得稅收抵免填報實務（A108000-A108030）
21 跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅填報實務（A109000、A109010）