企業(yè)所得稅匯算清繳財(cái)稅處理實(shí)務(wù)與申報(bào)表填報(bào)案例解析

　　本書依據(jù)最新企業(yè)所得稅有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)范性文件等稅收政策和新修訂的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《一般企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表格式》（2019年版）以及《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度編寫，共分八章內(nèi)容，以企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表填報(bào)相關(guān)業(yè)務(wù)為主線，以一般企業(yè)為填報(bào)主體，對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)涉及的會(huì)計(jì)核算、稅會(huì)差異和納稅申報(bào)表填報(bào)要點(diǎn)進(jìn)行講解，并配以具體填報(bào)案例進(jìn)行演示說明。本書特點(diǎn)是采用案例式講解、內(nèi)容新穎和實(shí)用操作性強(qiáng)。對(duì)于填報(bào)時(shí)涉及的企業(yè)所得稅政策與相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和制度的差異，進(jìn)行了比較分析和差異提示，特別重視新準(zhǔn)則下會(huì)計(jì)處理及納稅調(diào)整對(duì)納稅申報(bào)表填報(bào)的影響，有利于讀者更好地應(yīng)用新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)企業(yè)所得稅政策。書中所收錄相關(guān)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅收法律、法規(guī)、政策截至2022年1月，若無特殊說明，均為有效法規(guī)政策?？紤]到我國增值稅稅率在2018年和2019年進(jìn)行過兩次調(diào)整，本書案例分析中涉及到具體年度一般會(huì)按照相應(yīng)年度增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間確定的適用稅率（或征收率）并以此進(jìn)行數(shù)據(jù)計(jì)算分析和會(huì)計(jì)核算，如今后再遇到增值稅稅率（或征收率）調(diào)整，請(qǐng)讀者按照新的適用稅率（或征收率）計(jì)算處理。本書由蘭州財(cái)經(jīng)大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)院蘇強(qiáng)教授負(fù)責(zé)擬訂大綱、撰寫書稿和統(tǒng)稿。自2015年出版第一部企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表填報(bào)實(shí)務(wù)方面的著作以來，在廣大讀者朋友們的支持、信賴和鼓勵(lì)下，每當(dāng)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表發(fā)生修訂，我都會(huì)及時(shí)學(xué)習(xí)新報(bào)表并結(jié)合新政策和新準(zhǔn)則撰寫出版相應(yīng)地著作，作為自己學(xué)習(xí)相關(guān)財(cái)稅知識(shí)的總結(jié)。書中內(nèi)容以作者向企事業(yè)單位提供企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)所得稅匯算清繳培訓(xùn)和從事納稅申報(bào)代理實(shí)務(wù)為基礎(chǔ)，能夠滿足企業(yè)會(huì)計(jì)核算和企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表填報(bào)現(xiàn)實(shí)需求。本書既可以作為學(xué)習(xí)和掌握我國現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)政策和相關(guān)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的實(shí)用操作工具書，也可作為企業(yè)財(cái)務(wù)人員、稅務(wù)干部和涉稅中介人員開展企業(yè)所得稅年度匯算清繳和學(xué)習(xí)掌握會(huì)計(jì)與稅法差異及納稅調(diào)整實(shí)務(wù)的有益參考資料。

　　蘇強(qiáng)，1978年12月生，甘肅靖遠(yuǎn)人。2003年畢業(yè)于蘭州商學(xué)院，獲管理學(xué)學(xué)士學(xué)位，2007年畢業(yè)于武漢大學(xué)，獲經(jīng)濟(jì)學(xué)碩士學(xué)位，2006年破格晉升為講師、2009年破格晉升為副教授。同時(shí)具有中國注冊(cè)稅務(wù)師、注冊(cè)土地估價(jià)師、高級(jí)會(huì)計(jì)師等資格，現(xiàn)于蘭州商學(xué)院從事會(huì)計(jì)和稅務(wù)教學(xué)與科研工作。近年來，獨(dú)立在《稅務(wù)研究》、《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》、《財(cái)政與稅務(wù)》、《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)導(dǎo)刊》、《財(cái)會(huì)月刊》、《財(cái)會(huì)通訊》等刊物上發(fā)表論文100余篇；出版專著1部、主編及參編教材6部；獲得甘肅省社會(huì)科學(xué)優(yōu)秀成果獎(jiǎng)三等獎(jiǎng)2項(xiàng)，甘肅省高校社會(huì)科學(xué)優(yōu)秀成果獎(jiǎng)二等獎(jiǎng)1項(xiàng)、三等獎(jiǎng)1項(xiàng)，蘭州商學(xué)院優(yōu)秀教學(xué)成果獎(jiǎng)一等獎(jiǎng)1項(xiàng)，優(yōu)秀科研成果獎(jiǎng)一等獎(jiǎng)1項(xiàng)、二等獎(jiǎng)1項(xiàng)，蘭州商學(xué)院第九屆青年教師成才獎(jiǎng)獲得者。