稅收與現代國家治理

定　價：￥52.00

作　者：	谷成著
出版社：	東北財經大學出版社
叢編項：
標　簽：	暫缺

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ISBN：	9787565441752	出版時間：	2021-05-01	包裝：	平裝
開本：	16開	頁數：		字數：

內容簡介

　　作為政府彌補公共產品成本、鼓勵或抑制某些行為以及矯正市場缺陷的重要手段，稅收的重要性不僅體現為以非通貨膨脹的方式為政府支出籌集資金，還體現為保證這些為彌補公共支出而發(fā)生的成本在納稅人之間公平分配。因此，稅制改革的推進既要考慮征收成本和效率損失小化等經濟問題，也不能忽視社會成員對公平的關注。實踐表明，任何國家稅收政策的選擇除了需要考慮經濟發(fā)展水平、增加公共產品與公共服務的需求和意愿以及征管能力等因素，還面臨著非稅收入（如自然資源租金和外國援助等）可獲得性、政府對收入分配公平和提高經濟增長率等公共政策目標偏好的約束。因此，稅制改革不僅是一個經濟學問題，還反映了對公平的關注以及維護社會穩(wěn)定等政治訴求。受Musgrave 搭建的傳統(tǒng)財政理論影響，目前有關稅制改革的研究主要采用福利經濟學方法，集中對如下三個問題進行考察：一是政府如何通過稅收制度改革取得能夠滿足公共支出需要的財政收入；二是稅收負擔在納稅人之間如何分配；三是如何限制或避免稅收的成本和負面經濟效應。在實踐中，很多國家都將稅制改革視為一個技術問題，重點關注如何以經濟上更有效率的方式實現增加公共收入的目標。相反，稅制改革在提高國家治理能力中的作用則經常被忽視。實際上，稅收作為國家依托政治權力對社會資源進行汲取的制度安排和分配過程，既包含了提高資源配置效率、調整收入分配關系和經濟總量的經濟屬性，也體現了在既定社會歷史背景和國家管理能力的約束條件下，具有不同利益和偏好的各級政府、社會成員以及其他社會組織之間因復雜的相互作用而產生的動態(tài)結果。

作者簡介

暫缺《稅收與現代國家治理》作者簡介

圖書目錄

1 引言／1
1.1 研究背景／1
1.2 文獻述評／3
1.3 研究內容與思路／23
1.4 研究方法／27
1.5 研究價值與創(chuàng)新之處／28
2 傳統(tǒng)財政學的發(fā)展軌跡與研究方法變遷／31
2.1 從古典財政學到新古典財政學／31
2.2 進入黃金時期／33
2.3 研究領域的拓展與深化／35
2.4 財政學研究方法的豐富和改進／37
2.5 小結／43
3 現代國家治理下的稅收理論體系構建／44
3.1 現代國家在稅收依據上強調政府與社會成員的互利關系／46
3.2 政府征稅須經代議機關同意是現代國家稅收確立方式的本質特征／47
3.3 現代國家治理強調稅收的政治職能／49
3.4 現代國家治理要求稅收征管現代化／51
3.5 現代國家治理下的政府間稅收劃分須考慮各級政府的利益訴求／53
3.6 小結／55
4 現代國家治理下的稅收職能／58
4.1 傳統(tǒng)財政理論中的稅收職能定位及其局限／59
4.2 現代國家治理下的稅收／61
4.3 完善稅收國家治理職能的政策選擇／64
4.4 小結／72
5 稅收確立方式與現代國家治理／75
5.1 稅收確立方式的種類／76
5.2 稅收確立方式的影響因素／77
5.3 稅收確立方式對國家治理的影響／83
5.4 小結／86
6 稅收征管、遵從意愿與現代國家治理／89
6.1 傳統(tǒng)稅收征管理論及其局限性／90
6.2 稅收遵從與現代國家治理／92
6.3 現代國家治理框架下促進稅收遵從的路徑選擇／95
6.4 小結／101
7 中國居民的稅收道德及其影響因素／104
7.1 數據選擇與模型構建／106
7.2 實證檢驗與結果分析／109
7.3 中國居民稅收道德的影響因素及變動趨勢／113
7.4 小結／121
8 現代國家治理與政府間稅收劃分／123
8.1 傳統(tǒng)分稅理論對中國實踐的不適用性／124
8.2 中國政府間稅收劃分模式的局限／127
8.3 完善中國政府間稅收劃分的思路／131
8.4 小結／136
9 現代國家治理下的國際稅收競爭再思考／139
9.1 傳統(tǒng)國際稅收競爭理論及其局限／140
9.2 國際稅收競爭對現代國家治理的影響／144
9.3 現代國家治理視角下應對國際稅收競爭的路徑選擇／147
9.4 小結／155
10 稅收與居民消費：基于現代國家治理的思考／158
10.1 制約居民消費的主要因素／159
10.2 稅收促進居民消費的作用機制及其約束條件／162
10.3 進一步擴大居民消費的稅收政策選擇／164
10.4 小結／168
參考文獻／169
索引／180