工業(yè)企業(yè)審計(jì)實(shí)務(wù)指南

第 一章 審計(jì)概述 1
第 一節(jié) 內(nèi)部審計(jì) 2
一、內(nèi)部審計(jì)概述 2
二、審計(jì)的獨(dú)立性 3
三、內(nèi)部審計(jì)的部門設(shè)置 3
四、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的職責(zé) 4
五、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的權(quán)限 5
六、我國內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則概述 5
七、國際內(nèi)部審計(jì)組織及其工具 6
八、內(nèi)部審計(jì)人員資質(zhì)考試 6
九、內(nèi)部審計(jì)獲證的方法 7
十、內(nèi)部審計(jì)人員的未來發(fā)展 11
第二節(jié) 內(nèi)部控制審計(jì) 12
一、內(nèi)部控制審計(jì)概述 12
二、COSO框架 14
三、內(nèi)部控制審計(jì)與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的關(guān)系 16
四、內(nèi)部控制審計(jì)工作的實(shí)施 17
五、內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告 18
第三節(jié) 管理會(huì)計(jì) 22
一、管理會(huì)計(jì)概述 22
二、管理會(huì)計(jì)報(bào)告 23
三、管理會(huì)計(jì)案例索引 26
四、中總協(xié)與管理會(huì)計(jì)師 27
五、美國管理會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)和美國注冊(cè)管理會(huì)計(jì)師 28

第二章 內(nèi)部審計(jì)程序 29
第 一節(jié) 內(nèi)部審計(jì)程序概述 30
一、內(nèi)部審計(jì)程序概念 30
二、制定年度審計(jì)計(jì)劃 30
三、一般項(xiàng)目審計(jì)工作流程圖 31
第二節(jié) 內(nèi)部審計(jì)具體程序 33
一、審計(jì)準(zhǔn)備階段 33
二、審計(jì)實(shí)施階段 35
三、審計(jì)終結(jié)階段 41
四、審計(jì)后續(xù)階段 43
第三節(jié)內(nèi)部審計(jì)相關(guān)附表 44
第三章 采購與付款審計(jì) 51
第 一節(jié) 采購與付款審計(jì)概述 52
一、采購與付款業(yè)務(wù)的目的與意義 52
二、采購與付款業(yè)務(wù)的特征 53
三、采購與付款業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制 57
第二節(jié) 采購與付款審計(jì)思路 62
一、采購計(jì)劃審計(jì) 63
二、物資請(qǐng)購審計(jì) 64
三、采購詢價(jià)審計(jì) 66
四、供應(yīng)商選擇審計(jì) 67
五、合同簽訂審計(jì) 72
六、物資驗(yàn)收審計(jì) 75
七、采購付款審計(jì) 77
八、供應(yīng)過程管理審計(jì) 79
九、采購會(huì)計(jì)控制審計(jì) 81
第三節(jié) 采購與付款審計(jì)案例解析 82
第四章 生產(chǎn)與存貨審計(jì) 95
第 一節(jié) 生產(chǎn)審計(jì) 96
一、生產(chǎn)審計(jì)概述 96
二、生產(chǎn)審計(jì)思路 96
三、生產(chǎn)審計(jì)案例 101
第二節(jié) 存貨審計(jì) 102
一、存貨審計(jì)概述 102
二、存貨審計(jì)思路 102
三、存貨審計(jì)案例 111
第五章 銷售與收款審計(jì) 113
第 一節(jié) 銷售與收款審計(jì)概述 114
一、銷售與收款流程概述 114
二、銷售與收款涉及的主要憑證和記錄 116
三、銷售類型和收款方式 117
第二節(jié) 銷售與收款審計(jì)思路 118
一、銷售與收款業(yè)務(wù)內(nèi)控測(cè)試 118
二、銷售與收款業(yè)務(wù)審計(jì)思路 120
第四節(jié)銷售與收款審計(jì)案例解析 126
第六章 資金管理審計(jì) 131
第 一節(jié) 資金管理審計(jì)概述 132
一、企業(yè)資金管理概述 132
二、企業(yè)資金管理審計(jì) 132
三、企業(yè)資金管理審計(jì)的作用 132
第二節(jié) 資金管理審計(jì)思路 133
一、資金預(yù)算管理審計(jì) 133
二、貨幣資金管理審計(jì) 134
三、銀行賬戶管理審計(jì) 138
四、空白票據(jù)及財(cái)務(wù)印鑒管理審計(jì) 140
第三節(jié) 資金管理審計(jì)案例解析 141
第七章 固定資產(chǎn)審計(jì) 145
第 一節(jié) 固定資產(chǎn)審計(jì)概述 146
一、固定資產(chǎn)的概念 146
二、固定資產(chǎn)審計(jì)的必要性 146
三、固定資產(chǎn)審計(jì)的目的 146
第二節(jié) 固定資產(chǎn)審計(jì)思路 147
一、固定資產(chǎn)管理主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn) 147
二、固定資產(chǎn)審計(jì)操作方案 147
第三節(jié)固定資產(chǎn)審計(jì)案例解析 157
第八章 費(fèi)用審計(jì) 163
第 一節(jié) 費(fèi)用審計(jì)概述 164
一、管理費(fèi)用內(nèi)部審計(jì)概述 164
二、銷售費(fèi)用內(nèi)部審計(jì)概述 164
三、財(cái)務(wù)費(fèi)用內(nèi)部審計(jì)概述 164
第二節(jié) 費(fèi)用審計(jì)審計(jì)思路 165
一、管理費(fèi)用審計(jì)主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn) 165
二、管理費(fèi)用審計(jì)操作方案 165
第三節(jié) 費(fèi)用審計(jì)案例解析 173
一、 企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)、內(nèi)部管理制度、預(yù)算管理制度、績(jī)效評(píng)價(jià)體系對(duì)管理費(fèi)用的影響分析 173
二、與崗位及人員相關(guān)的舞弊情況 174
三、管理費(fèi)用常見舞弊項(xiàng)目 176
第九章 建設(shè)項(xiàng)目審計(jì) 179
第 一節(jié) 建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)概述 180
一、建設(shè)項(xiàng)目 180
二、建設(shè)項(xiàng)目審計(jì) 181
三、建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)內(nèi)容 181
四、建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)作用 182
五、建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)準(zhǔn)備 182
六、建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)方案 183
七、建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施 184
八、審計(jì)結(jié)果及其運(yùn)用 184
第二節(jié) 建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)思路 185
一、內(nèi)部控制分析思路 185
二、異常分析思路 185
三、重點(diǎn)審查思路 186
四、談話調(diào)查思路 186
五、親臨現(xiàn)場(chǎng)思路 187
六、證據(jù)分析思路 187
七、建設(shè)項(xiàng)目不同階段的審計(jì)思路 187
第四節(jié)建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)案例解析 189
第十章 籌資與投資審計(jì) 203
第 一節(jié) 籌資與投資審計(jì)概述 204
第二節(jié) 籌資與投資審計(jì)思路 205
一、籌資審計(jì) 205
二、投資審計(jì) 211
第三節(jié) 籌資與投資審計(jì)案例解析 213
一、內(nèi)容與目標(biāo) 213
二、案例背景與過程 214
第十一章 稅務(wù)管理審計(jì) 219
第 一節(jié) 稅務(wù)管理審計(jì)項(xiàng)目概述 220
第二節(jié) 稅務(wù)管理審計(jì)思路 221
一、企業(yè)所得稅項(xiàng)目 221
二、個(gè)人所得稅項(xiàng)目 233
三、增值稅和消費(fèi)稅項(xiàng)目 239
四、合理避稅與納稅籌劃 246
第三節(jié) 稅務(wù)管理審計(jì)案例解析 247
一、關(guān)于房產(chǎn)稅的審計(jì)項(xiàng)目案例 247
二、關(guān)于稅收優(yōu)惠的適用情況案例 250
第十二章 數(shù)據(jù)化信息系統(tǒng)審計(jì) 255
第 一節(jié) 數(shù)據(jù)化信息系統(tǒng)審計(jì)概述 256
一、工業(yè)企業(yè)開展信息系統(tǒng)審計(jì)背景 256
二、工業(yè)企業(yè)信息系統(tǒng)審計(jì)內(nèi)容和方法 257
三、數(shù)據(jù)化信息系統(tǒng)審計(jì)的法律和規(guī)范 259
四、工業(yè)企業(yè)開展信息系統(tǒng)審計(jì)的目的 262
五、工業(yè)企業(yè)信息系統(tǒng)審計(jì)的發(fā)展建議 263
第二節(jié) 數(shù)據(jù)化信息系統(tǒng)審計(jì)思路 265
一、工業(yè)企業(yè)開展信息系統(tǒng)審計(jì)的難點(diǎn) 265
二、工業(yè)企業(yè)開展信息系統(tǒng)審計(jì)的基本流程 267
第三節(jié) 數(shù)據(jù)化信息系統(tǒng)審計(jì)案例 273
一、對(duì)信息系統(tǒng)開展專項(xiàng)審計(jì) 273
二、對(duì)審計(jì)信息系統(tǒng)建設(shè)開展審計(jì) 275
第十三章 常規(guī)、專項(xiàng)、離任審計(jì) 277
第 一節(jié) 本章項(xiàng)目概述 278
一、常規(guī)、專項(xiàng)、離任審計(jì)概念 278
二、常規(guī)審計(jì)和專項(xiàng)審計(jì)的區(qū)別和聯(lián)系 278
三、離任審計(jì) 279
第二節(jié)常規(guī)、專項(xiàng)、離任審計(jì)審計(jì)思路 280
第三節(jié)本章案例解析 281
第十四章 舞弊審計(jì) 299
第 一節(jié) 舞弊審計(jì)概述 300
一、舞弊的定義 300
二、舞弊審計(jì)的內(nèi)涵 300
三、舞弊審計(jì)的內(nèi)容 301
四、舞弊審計(jì)的作用 301
五、舞弊審計(jì)流程 302
六、舞弊審計(jì)的結(jié)果及運(yùn)用 302
第二節(jié) 舞弊審計(jì)審計(jì)思路 303
一、管理者視角的審計(jì)思路 303
二、“暗度陳倉”的審計(jì)思路 304
三、換位思考的審計(jì)思路 304
四、其他相關(guān)審計(jì)成果、審計(jì)證據(jù)利用的審計(jì)思路 305
五、警民合作的審計(jì)思路 305
六、建立內(nèi)部舞弊信息渠道的審計(jì)思路 305
第三節(jié) 舞弊審計(jì)案例解析 306
一、本案例執(zhí)行的完整舞弊審計(jì)程序 306
二、重點(diǎn)步驟展開及相關(guān)案例文件 307
三、舞弊審計(jì)過程中一些常見問題的解答 311
第十五章 財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì) 313
第 一節(jié) 財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)概述 314
第二節(jié) 審計(jì)計(jì)劃 315
一、開展初步業(yè)務(wù)活動(dòng) 315
二、制定總體審計(jì)策略 315
三、制定具體審計(jì)計(jì)劃 316
第三節(jié) 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 318
一、了解被審計(jì)單位及其環(huán)境 318
二、了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制 323
三、評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn) 325
第四節(jié) 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì) 327
一、財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)與總體應(yīng)對(duì)措施 327
二、針對(duì)認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的進(jìn)一步審計(jì)程序 328
三、控制測(cè)試 330
四、實(shí)質(zhì)性程序 333
第四節(jié)出具審計(jì)報(bào)告 340
第十六章 經(jīng)濟(jì)效益審計(jì) 343
第 一節(jié) 經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)概述 344
一、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)的客觀基礎(chǔ) 344
二、我國經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)的發(fā)展 344
三、經(jīng)濟(jì)效益的基本概念及構(gòu)成 346
四、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)的定義 348
五、中國內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則中的績(jī)效審計(jì) 349
六、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)的特征 349
七、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)與財(cái)務(wù)審計(jì)的關(guān)系 350
八、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)與經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的關(guān)系 351
九、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)的分類 351
十、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)的內(nèi)容 352
十一、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)的方法 353
十二、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)的準(zhǔn)則和評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn) 355
十三、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系 356
第二節(jié) 業(yè)務(wù)經(jīng)營效益審計(jì) 360
一、明確業(yè)務(wù)經(jīng)營效益審計(jì)的目的及程序 360
二、收集與業(yè)務(wù)經(jīng)營效益審計(jì)有關(guān)的各種資料 361
三、調(diào)查了解和分析經(jīng)營戰(zhàn)略 362
四、調(diào)查了解經(jīng)營范圍和主要經(jīng)營業(yè)務(wù) 363
五、審查和分析具體經(jīng)營計(jì)劃及執(zhí)行情況 363
六、審查經(jīng)營成果情況 364
七、審查主要經(jīng)營目標(biāo)完成情況 365
八、審查供應(yīng)業(yè)務(wù)活動(dòng) 366
九、審查生產(chǎn)業(yè)務(wù)活動(dòng) 367
十、審查銷售業(yè)務(wù)活動(dòng) 368
十一、審查成本經(jīng)濟(jì)效益 369
第三節(jié) 人力資源利用率效益審計(jì) 372
一、人力資源利用效益審計(jì)的主要內(nèi)容 373
二、人力資源利用效益審計(jì)底稿 373
三、勞動(dòng)生產(chǎn)率審計(jì) 374
四、勞動(dòng)生產(chǎn)率計(jì)劃完成情況 377
五、勞動(dòng)生產(chǎn)率變動(dòng)原因 378
六、勞動(dòng)定員的合理性及其執(zhí)行情況 379
七、提高勞動(dòng)生產(chǎn)率的潛力 380
八、勞動(dòng)時(shí)間利用審計(jì) 381
九、非正常缺勤 382
十、計(jì)劃外停工 383
十一、不必要非生產(chǎn)性活動(dòng) 383
十二、不必要加班 383
第四節(jié) 固定資產(chǎn)投資效益審計(jì) 384
一、概述 384
二、固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目審計(jì)應(yīng)考慮的主要因素 384
三、固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目效益審計(jì)方案 385
四、審計(jì)實(shí)施及審計(jì)工作底稿 387
第五節(jié) 資本運(yùn)營效益審計(jì) 398
一、資本運(yùn)營的概念 398
二、資本運(yùn)營的種類和方式 398
三、審計(jì)內(nèi)容 399
四、資本運(yùn)營效益審計(jì)案例 401