企業(yè)稅務風險識別、分析與評價操作實務

第一篇  稅務風險管理基礎知識

第一章  企業(yè)稅務風險管理概述

一、企業(yè)稅務風險的類型

二、企業(yè)稅務風險的成因

三、加強稅務風險管理的必要性

四、加強風險管理的具體措施

第二章  稅收大數(shù)據(jù)對企業(yè)稅務風險的影響

第一節(jié)  大數(shù)據(jù)的定義

一、數(shù)據(jù)

二、大數(shù)據(jù)

三、大數(shù)據(jù)的應用

第二節(jié)  稅收大數(shù)據(jù)及分類

一、稅務部門內部數(shù)據(jù)

二、第三方數(shù)據(jù)

三、互聯(lián)網(wǎng)數(shù)據(jù)

第三節(jié)  稅收大數(shù)據(jù)的應用

一、大數(shù)據(jù)在稅收征管中的應用

二、大數(shù)據(jù)在稅務風險分析中的應用流程

三、稅收大數(shù)據(jù)監(jiān)管對企業(yè)稅務風險的影響

第三章  企業(yè)稅務風險分析方法

第一節(jié)  稅務風險分析方法及案例

一、核對法

二、比較分析法

三、邏輯推理法

四、控制計算法

第二節(jié)  稅務機關分析稅務風險的信息來源

一、案例解析

二、稅務機關分析稅務風險的信息來源

第二篇稅務風險管理操作實務

第四章  增值稅稅務風險管理

第一節(jié)  增值稅稅務風險分析指標

一、單項指標分析

二、指標配比分析

三、發(fā)票異常分析指標

第二節(jié)  增值稅稅務風險點

一、納稅人身份確定風險

二、銷項稅額相關風險

三、進項稅額相關風險

四、視同銷售和進項稅額轉出混淆風險

五、兼營免稅項目未分別核算風險

六、對開增值稅發(fā)票風險

第五章  企業(yè)所得稅稅務風險管理 

第一節(jié)  企業(yè)所得稅稅務風險分析指標

一、單項指標分析

二、指標配比分析

三、關聯(lián)交易分析指標

第二節(jié)  企業(yè)所得稅收入類項目稅務風險點

一、企業(yè)所得稅收入確認風險

二、收入確認稅會差異處理風險

三、不征稅收入處理風險

四、免稅收入處理風險

五、股權轉讓收入處理風險

六、視同銷售收入處理風險

第三節(jié)  企業(yè)所得稅稅前扣除稅務風險點

一、企業(yè)所得稅稅前扣除憑證風險

二、視同銷售對應支出調整風險

三、工資薪金稅前扣除風險

四、工會經(jīng)費稅前扣除風險

五、職工福利費稅前扣除風險

六、職工教育經(jīng)費稅前扣除風險

七、業(yè)務招待費稅前扣除風險

八、會議費稅前扣除風險

九、手續(xù)費、傭金支出稅前風險

十、廣告費和業(yè)務宣傳費稅前扣除風險

十一、財務費用稅前扣除風險

十二、固定資產(chǎn)折舊稅前扣除風險

十三、彌補虧損稅務風險

第四節(jié)  企業(yè)所得稅匯算清繳風險提示

一、主表風險提示

二、“一般企業(yè)收入明細表”風險提示

三、“一般企業(yè)成本支出明細表”風險提示

四、“期間費用明細表”風險提示

五、納稅調整項目風險提示

第六章  個人所得稅稅務風險管理 

第一節(jié)  個人所得稅稅務風險分析指標

一、個人所得稅扣繳義務人人均工薪收入低于同地區(qū)

同行業(yè)的平均水平

二、個人所得稅扣繳義務人人均工薪收入本期少于上期

三、同一單位員工同時存在工資薪金所得與勞務報酬所得

四、個人所得稅申報工資總額和企業(yè)所得稅申報工資

總額比對不符

五、個人獨資、合伙企業(yè)個稅稅負率小于行業(yè)平均值

六、所有者權益變動少扣繳個人所得稅

七、個人所得稅增長率與工資薪金支出增長率配比分析

八、自然人代開勞務發(fā)票與個人所得稅申報記錄比對異常

九、某股東其他應收款余額長期未變動異常

第二節(jié)  個人所得稅稅務風險點

一、工資薪金所得未按規(guī)定扣繳個人所得稅

二、勞務報酬所得未按規(guī)定扣繳個人所得稅

三、利息、股息、紅利所得未按規(guī)定扣繳個人所得稅

四、股權轉讓所得未按規(guī)定扣繳個人所得稅

五、贈送禮品未按規(guī)定扣繳個人所得稅

六、發(fā)放網(wǎng)絡紅包未按規(guī)定扣繳個人所得稅

七、離退休人員相關收入未按規(guī)定扣繳個人所得稅

八、全年一次性獎金未按規(guī)定扣繳個人所得稅

九、單位低價向職工售房未按規(guī)定扣繳個人所得稅

十、房屋產(chǎn)權無償贈與他人未按規(guī)定扣繳個人所得稅

十一、為員工繳付的保險未按規(guī)定計算扣繳個人所得稅

十二、財產(chǎn)租賃所得未按規(guī)定扣繳個人所得稅

十三、企業(yè)為雇員代扣代繳偶然所得個人所得稅風險

第七章  其他稅種稅務風險管理 

第一節(jié)  印花稅稅務風險管理

一、印花稅稅務風險分析指標

二、印花稅稅務風險點

三、經(jīng)濟合同應稅范圍（10類）

四、問題匯總

第二節(jié)  土地增值稅稅務風險管理

一、土地增值稅稅務風險分析指標

二、土地使用稅稅務風險點

第三節(jié)  房產(chǎn)稅稅務風險管理

一、房產(chǎn)稅稅務風險分析指標

二、房產(chǎn)稅稅務風險點

三、問題匯總

第四節(jié)  土地使用稅稅務風險管理

一、土地使用稅稅務風險分析指標

二、土地使用稅稅務風險點

第八章  財務報表項目稅務風險分析 

第一節(jié)  資產(chǎn)負債表主要項目稅務風險分析

一、資產(chǎn)類項目數(shù)據(jù)

二、負債類項目數(shù)據(jù)

三、所有者權益類項目數(shù)據(jù)

第二節(jié)  利潤表主要項目稅務風險分析

一、營業(yè)收入

二、營業(yè)成本

三、期間費用

四、稅金及附加

第三節(jié)  現(xiàn)金流量表主要項目稅務風險分析

一、銷售商品提供勞務收到的現(xiàn)金

二、購進商品接受勞務支付的現(xiàn)金

第九章  智能檢測分析稅務風險案例

一、 企業(yè)基本情況

二、稅負分析

三、行業(yè)特征與企業(yè)畫像

四、收入、成本及費用情況分析

五、報表之間數(shù)據(jù)比對分析

六、增值稅應稅收入構成與發(fā)票情況分析

七、經(jīng)營投入與獲利情況分析

八、人工成本與效益情況分析

九、 投資情況分析

十、主要財務指標對比分析

參考文獻