稅收籌劃與企業(yè)經(jīng)營（第五版）

目 錄
第1章 稅收策略概論 1………………………………………………
1．1 本書的主題 2………………………………………………
1．2 為什么稅收規(guī)則影響稅前收益率和投資決策 5…………
1．3 本書涉及的主題 9…………………………………………
1．4 本書的閱讀對象 11…………………………………………
第2章 稅收籌劃的基本原理 17……………………………………
2．1 收入稅籌劃的類型 19……………………………………
2．2 對納稅人行為的約束 24……………………………………
2．3 立法程序和稅務(wù)信息的來源 28……………………………
第3章 可供選擇儲(chǔ)蓄工具的收益 38………………………………
3．1 跨期不變的稅率 39…………………………………………
3．2 稅率隨時(shí)間變化 50…………………………………………
3．3 更多關(guān)于養(yǎng)老金計(jì)劃的內(nèi)容 52……………………………
第4章 選擇最優(yōu)的組織形式 60……………………………………
4．1 生產(chǎn)商品和提供勞務(wù)的組織形式 62………………………
4．2 直通和非直通組織形式稅后收益的計(jì)算 68………………
4．3 初創(chuàng)企業(yè)：決策因素、期望值和觀測數(shù)據(jù) 71……………
4．4 稅收規(guī)則變化引起的組織形式選擇偏好的變化 74………
4．5 生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的其他組織形式 85…………………………
第5章 隱性稅收和稅收顧客、套利、限制和摩擦 94……………
5．1 稅收優(yōu)惠狀況和隱性稅收 96………………………………
5．2 隱性稅率、顯性稅率和總稅率 102………………………
5．3 風(fēng)險(xiǎn)差異調(diào)整的重要性 104………………………………
5．4 稅收顧客 107………………………………………………
5．5 隱性稅收和公司稅收負(fù)擔(dān) 111……………………………
5．6 稅收套利 113………………………………………………
5．7 組織形式套利 113…………………………………………
5．8 基于稅收顧客的套利 121…………………………………
第6章 稅收籌劃的非稅成本 130……………………………………
6．1 對稱不確定性、累進(jìn)稅率和風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān) 132………………
6．2 考慮風(fēng)險(xiǎn)共享和隱藏行為因素的稅收籌劃 137…………
6．3 考慮隱?信息的稅收籌劃 143……………………………
6．4 稅收籌劃與組織設(shè)計(jì) 144…………………………………
6．5 所得稅稅基的計(jì)算和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)結(jié)果在稅收籌劃中的重要性 146……
第7章 邊際稅率和動(dòng)態(tài)稅收籌劃的重要性 184……………………
7．1 邊際稅率：定義問題 186…………………………………
7．2 低邊際稅率企業(yè)的稅收籌劃 197…………………………
7．3 稅收籌劃的適應(yīng)性 199……………………………………
7．4 稅收籌劃的可逆性 202……………………………………
7．5 應(yīng)對稅收狀況不利變化的能力 203………………………
7．6 當(dāng)納稅人的邊際稅率為策略依賴型時(shí)的稅收籌劃 207……………
第8章 報(bào)酬籌劃 211…………………………………………………
8．1 工資與遞延報(bào)酬 212………………………………………
8．2 工資與附加福利 217………………………………………
8．3 現(xiàn)金紅利計(jì)劃 220…………………………………………
8．4 基于股票的報(bào)酬項(xiàng)目 221…………………………………
第9章 養(yǎng)老金和退休籌劃 272………………………………………
9．1 養(yǎng)老金計(jì)劃的類型 273……………………………………
9．2 工資與養(yǎng)老金報(bào)酬的比較 276……………………………
9．3 遞延報(bào)酬與養(yǎng)老金 279……………………………………
9．4 “股票與債券”之謎 281…………………………………
9．5 維持超額繳款的養(yǎng)老金計(jì)劃是否有利 284………………
9．6 資助退休人員的健康福利 288……………………………
9．7 雇員股權(quán)計(jì)劃 292…………………………………………

第10章 跨國公司的稅收籌劃：導(dǎo)論和投資決策 299……………
10．1 跨國公司稅收的概述 301…………………………………
10．2 稅收如何影響投資的地點(diǎn)和結(jié)構(gòu) 315……………………
10．3 利潤匯回或再投資的決策 321……………………………
第11章 跨國公司的稅收籌劃：外國稅收抵免限額和收入轉(zhuǎn)移 328………
11．1 外國稅收抵免限額和動(dòng)因 328……………………………
11．2 跨稅收管轄區(qū)轉(zhuǎn)移收入 337………………………………
11．3 鼓勵(lì)出口和/或國內(nèi)生產(chǎn)的嘗試 341……………………
11．4 外國投資者的美國稅收待遇 342…………………………
第12章 股份公司：成立、經(jīng)營、資本結(jié)構(gòu)和清算 345…………
12．1 股份公司的成立 347………………………………………
12．2 公司經(jīng)營的稅收制度 349…………………………………
12．3 公司資本構(gòu)成中舉債經(jīng)營產(chǎn)生的潛在稅收利益 354……
12．4 負(fù)債―權(quán)益的組合證券 358………………………………
12．5 分配和股票回購的稅收制度 365…………………………
12．6 利用分配和股票回購的稅收規(guī)則進(jìn)行稅收籌劃 372……
12．7 清算的稅收處理 372………………………………………
第13章 兼并、收購和剝離的導(dǎo)論 376……………………………
13．1 問題概述 377………………………………………………
13．2 兼并、收購和剝離中的主要稅收問題 379………………
13．3 兼并、收購和剝離中的非稅問題 382……………………
13．4 收購一家獨(dú)立C公司的五種基本方法 383………………
13．5 剝離子公司或部門的四種方法 384………………………
13．6 在197款下可進(jìn)行稅收扣除的商譽(yù)和其他無形資產(chǎn) 386…
第14章 獨(dú)立C公司的應(yīng)稅收購 388………………………………
14．1 各種公司收購形式的稅收影響 389………………………
14．2 應(yīng)稅收購結(jié)構(gòu)之間的比較 399……………………………
14．3 與收購方式和定價(jià)有關(guān)的實(shí)際問題 406…………………
第15章 S公司的應(yīng)稅收購 412………………………………………
15．1 S公司應(yīng)稅收購形式的納稅影響 413……………………
15．2 S公司和C公司出售的比較 429…………………………
第16章 獨(dú)立C公司的免稅收購 438………………………………
16．1 免稅重組的基本形式 439…………………………………
16．2 368款“A”類重組：法定合并 441……………………
16．3 368款“B”類重組：以股換股收購 447…………………
16．4 368款“C”類重組：以股票換資產(chǎn)收購 449……………
16．5 351款下的免稅重組 451…………………………………
16．6 對目標(biāo)公司稅收屬性的限制 455…………………………
16．7 量化獨(dú)立C公司應(yīng)稅收購和免稅收購的定價(jià)差異 460………
16．8 獨(dú)立C公司應(yīng)稅收購和免稅收購比較 467………………
第17章 剝離稅收籌劃 472…………………………………………
17．1 子公司出售 473……………………………………………
17．2 免稅剝離方法 493…………………………………………
第18章 遺產(chǎn)和贈(zèng)與稅籌劃 499……………………………………
18．1 遺產(chǎn)和贈(zèng)與稅制度的基本原理 502………………………
18．2 遺產(chǎn)和贈(zèng)與稅籌劃策略 508………………………………
18．3 貨幣化升值資產(chǎn)而不產(chǎn)生稅收：案例研究 514…………
18．4 慈善性贈(zèng)與的稅收補(bǔ)貼 518………………………………
18．5 現(xiàn)在贈(zèng)與和臨終遺贈(zèng)的權(quán)衡模型 519……………………
詞匯表 524………………………………………………………………