大眾創(chuàng)業(yè) 萬眾創(chuàng)新稅收優(yōu)惠政策指引（2019年版）

一、企業(yè)初創(chuàng)期稅收優(yōu)惠
（一）小微企業(yè)稅收優(yōu)惠
1．增值稅小規(guī)模納稅人銷售額未超限額免征增值稅
2．小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅
3．增值稅小規(guī)模納稅人減免資源稅等“六稅兩費”
（二）重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅收優(yōu)惠
4．重點群體創(chuàng)業(yè)稅收扣減
5．吸納重點群體就業(yè)稅收扣減
6．退役士兵創(chuàng)業(yè)稅收扣減
7．吸納退役士兵就業(yè)企業(yè)稅收扣減
8．隨軍家屬創(chuàng)業(yè)免征增值稅
9．隨軍家屬創(chuàng)業(yè)免征個人所得稅
10．安置隨軍家屬就業(yè)的企業(yè)免征增值稅
11．軍隊轉(zhuǎn)業(yè)干部創(chuàng)業(yè)免征增值稅
12．自主擇業(yè)的軍隊轉(zhuǎn)業(yè)干部免征個人所得稅
13．安置軍隊轉(zhuǎn)業(yè)干部就業(yè)的企業(yè)免征增值稅
14．殘疾人創(chuàng)業(yè)免征增值稅
15．安置殘疾人就業(yè)的單位和個體工商戶增值稅即征即退
16．特殊教育學(xué)校舉辦的企業(yè)安置殘疾人就業(yè)增值稅即征即退
17．殘疾人就業(yè)減征個人所得稅
18．安置殘疾人就業(yè)的企業(yè)殘疾人工資加計扣除
19．安置殘疾人就業(yè)的單位減免城鎮(zhèn)土地使用稅
20．長期來華定居專家進口自用小汽車免征車輛購置稅
21．回國服務(wù)的在外留學(xué)人員購買自用國產(chǎn)小汽車免征車輛購置稅
（三）創(chuàng)業(yè)就業(yè)平臺稅收優(yōu)惠
22．國家級、省級科技企業(yè)孵化器向在孵對象提供孵化服務(wù)取得的收入免征增值稅
23．國家級、省級科技企業(yè)孵化器免征房產(chǎn)稅
24．國家級、省級科技企業(yè)孵化器免征城鎮(zhèn)土地使用稅
25．國家級、省級大學(xué)科技園向在孵對象提供孵化服務(wù)取得的收入免征增值稅
26．國家級、省級大學(xué)科技園免征房產(chǎn)稅
27．國家級、省級大學(xué)科技園免征城鎮(zhèn)土地使用稅
28．國家備案眾創(chuàng)空間向在孵對象提供孵化服務(wù)取得的收入，免征增值稅
29．國家備案眾創(chuàng)空問免征房產(chǎn)稅
30．國家備案眾創(chuàng)空間免征城鎮(zhèn)土地使用稅
（四）對提供資金、非貨幣性資產(chǎn)投資助力的創(chuàng)投企業(yè)、金融機構(gòu)等給予稅收優(yōu)惠
31．創(chuàng)投企業(yè)投資未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)按比例抵扣應(yīng)納稅所得額
32．有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)法人合伙人投資未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)按比例抵扣應(yīng)納稅所得額
33．公司制創(chuàng)投企業(yè)投資初創(chuàng)科技型企業(yè)按比例抵扣應(yīng)納稅所得額
34．有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)法人合伙人投資初創(chuàng)科技型企業(yè)按比例抵扣應(yīng)納稅所得額
35．有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)個人合伙人投資初創(chuàng)科技型企業(yè)按比例抵扣應(yīng)納稅所得額
36．天使投資人投資初創(chuàng)科技型企業(yè)按比例抵扣應(yīng)納稅所得額
37．以非貨幣性資產(chǎn)對外投資確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得分期繳納企業(yè)所得稅
38．以非貨幣性資產(chǎn)對外投資確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得分期繳納個人所得稅
39．余融機構(gòu)農(nóng)戶小額貸款利息收入所得稅減計收入
40．小額貸款公司農(nóng)戶小額貸款利息收入免征增值稅
41．小額貸款公司農(nóng)戶小額貸款利息收入所得稅減計收入
42．金融機構(gòu)向農(nóng)戶、小微企業(yè)及個體工商戶小額貸款利息收入免征增值稅
43．向農(nóng)戶、小微企業(yè)及個體工商戶提供融資擔(dān)保及再擔(dān)保服務(wù)收入免征增值稅
44．金融機構(gòu)與小型微型企業(yè)簽訂借款合同免征印花稅
45．賬簿印花稅減免
二、企業(yè)成長期稅收優(yōu)惠
（一）研發(fā)費用加計扣除政策
46．研發(fā)費用加計扣除
47．委托境外研發(fā)費用加計扣除
（二）固定資產(chǎn)加速折舊政策
48．固定資產(chǎn)加速折舊或一次性扣除
49．制造業(yè)及部分服務(wù)業(yè)企業(yè)符合條件的儀器、設(shè)備加速折舊
50．制造業(yè)及部分服務(wù)業(yè)小型微利企業(yè)符合條件的儀器、設(shè)備加速折舊
（三）購買符合條件設(shè)備稅收優(yōu)惠
51．重大技術(shù)裝備進口免征增值稅
52．科學(xué)研究機構(gòu)、技術(shù)開發(fā)機構(gòu)、學(xué)校等單位進口免征增值稅、消費稅
53．民口科技重大專項項目進口免征增值稅
（四）科技成果轉(zhuǎn)化稅收優(yōu)惠
54．技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)免征增值稅
55．技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅
（五）科研機構(gòu)創(chuàng)新人才稅收優(yōu)惠
56．科研機構(gòu)、高等學(xué)校股權(quán)獎勵延期繳納個人所得稅
57．高新技術(shù)企業(yè)技術(shù)人員股權(quán)獎勵分期繳納個人所得稅
58．中小高新技術(shù)企業(yè)向個人股東轉(zhuǎn)增股本分期繳納個人所得稅
59．獲得非上市公司股票期權(quán)、股權(quán)期權(quán)、限制性股票和股權(quán)獎勵遞延繳納個人所得稅
60．獲得上市公司股票期權(quán)、限制性股票和股權(quán)獎勵適當(dāng)延長納稅期限
61．企業(yè)以及個人以技術(shù)成果投資入股遞延繳納所得稅
62．由國家級、省部級以及國際組織對科技人員頒發(fā)的科技獎金免征個人所得稅
63．職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化現(xiàn)金獎勵減免個人所得稅
三、企業(yè)成熟期稅收優(yōu)惠政策
（一）高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠
64．高新技術(shù)企業(yè)減按15％稅率征收企業(yè)所得稅
65．職工教育經(jīng)費按照8％企業(yè)所得稅稅前扣除
66．高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限延長至10年
67．技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)減按15％稅率征收企業(yè)所得稅
（二）軟件企業(yè)稅收優(yōu)惠
68．軟件產(chǎn)品增值稅超稅負(fù)即征即退
69．軟件企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅
70．國家規(guī)劃布局內(nèi)重點軟件企業(yè)減按10％稅率征收企業(yè)所得稅
71．軟件企業(yè)取得即征即退增值稅款用于軟件產(chǎn)品研發(fā)和擴大再生產(chǎn)企業(yè)所得稅政策
72．企業(yè)外購軟件縮短折舊或攤銷年限
（三）集成電路企業(yè)稅收優(yōu)惠
73．集成電路重大項目企業(yè)增值稅留抵稅額退稅
74．線寬小于0．8微米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅
75．線寬小于0．25微米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減按15％稅率征收企業(yè)所得稅
76．投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減按15％稅率征收企業(yè)所得稅
77．線寬小于0．25微米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅
78．投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅
79．線寬小于130納米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項目定期減免企業(yè)所得稅
80．線寬小于65納米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項目定期減免企業(yè)所得稅
81．投資額超過150億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項目定期減免企業(yè)所得稅
82．國家規(guī)劃布局內(nèi)的集成電路設(shè)計企業(yè)減按10％稅率征收企業(yè)所得稅
83．集成電路生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)設(shè)備縮短折舊年限
84．集成電路封裝、測試企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅
85．集成電路關(guān)鍵專用材料生產(chǎn)企業(yè)、集成電路專用設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅
86．集成電路企業(yè)退還的增值稅期末留抵稅額在城市維護建設(shè)稅、教育費附加和地方教育附加的計稅（征）依據(jù)中扣除
（四）動漫企業(yè)稅收優(yōu)惠
87．動漫企業(yè)增值稅超稅負(fù)即征即退
88．動漫企業(yè)進口符合條件的商品免征增值稅
89．符合條件的動漫企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅
索引