稅收法律糾紛案件裁判規(guī)則解讀：疑難案件辦案思路和實務要點詳解

第一章　稅收征管糾紛
第一節(jié)　納稅申報與社會保險費申報糾紛
001．企業(yè)無應納稅款就不需納稅申報嗎？
002．納稅人不進行納稅申報導致未繳或少繳稅款是否要繳滯納金？
003．稅務機關能否對用人單位未按規(guī)定申報應當繳納的社會保險費數(shù)額的勞動違法行為進行查處？
第二節(jié)　核定征收糾紛
004．稅務機關對不具備法定條件的企業(yè)實行核定征收如何處理？
005．稅務機關對房產(chǎn)拍賣成交價核定征收應納稅額是否有理？
006．企業(yè)無法提供賬簿及其他納稅資料如何納稅？
007．納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，稅務機關能否直接核定應納稅額？
第三節(jié)　減免稅與稅收獎勵糾紛
008．法律規(guī)定減免稅的納稅人應當先辦理減免稅手續(xù)才能享受減免稅嗎？
009．破產(chǎn)企業(yè)出售財產(chǎn)是否要納稅？
010．地方政府的稅收獎勵承諾有效嗎？
第四節(jié)　退稅糾紛
011．生產(chǎn)企業(yè)逾期未申報出口退（免）稅的如何處理？
012．掛靠企業(yè)、借權企業(yè)的出口退稅如何處理？
013．稅務機關無限期地暫停辦理退稅是否構成不履行法定職責？
014．納稅人多繳的稅款是否可以申請退還？
015．股權轉(zhuǎn)讓合同被法院判決撤銷，稅務機關是否應當退還已經(jīng)繳納的所得稅？
第五節(jié)　納稅義務轉(zhuǎn)移糾紛
016．應納稅額分擔協(xié)議是否導致納稅義務轉(zhuǎn)移？
017．司法拍賣公告規(guī)定交易過程中產(chǎn)生的稅費皆由買受人承擔是否有效？
第六節(jié)　發(fā)票糾紛
018．領購發(fā)票的條件為何？
019．不符合規(guī)定的發(fā)票不得作為財務報銷憑證
020．消費者投訴商家不開發(fā)票，稅務機關如何處理？
第七節(jié)　偷稅糾紛
021．偷稅包括哪些情形？
022．偷稅不受追征期限制
023．主觀故意是認定偷稅的要件嗎？
024．購貨方從銷售方取得第三方開具的增值稅專用發(fā)票是否構成偷稅？
025．讓他人為自己虛開增值稅專用發(fā)票并抵扣稅款應負何種行政責任？
026．納稅人和扣繳義務人已經(jīng)辦理稅務登記或扣繳稅款登記是否視為稅務機關已經(jīng)通知申報納稅？
027．不進行納稅申報的納稅人經(jīng)稅務機關通知申報而少申報的如何處理？
028．為逃避納稅義務簽訂的股權轉(zhuǎn)讓合同的效力如何判定？
第八節(jié)　納稅擔保、稅收保全與強制執(zhí)行糾紛
029．被查封的財產(chǎn)能否抵押進行納稅擔保？
030．股權是否可以用于納稅擔保？
031．適用稅收保全需要符合哪些法定條件？
032．稅務機關采取行政強制執(zhí)行措施的前提條件是哪些？
第九節(jié)　稅務檢查、稅務處理、稅務處罰與送達糾紛
033．稅務局與稽查局的職責如何劃分？
034．稅務檢查可以無限期進行嗎？
035．因稅務機關的責任導致納稅人未繳或少繳納稅款如何處理？
036．個人獨資企業(yè)投資人發(fā)生變更，稅務機關對變更前的稅務違法行為應當處罰企業(yè)還是原投資人？
037．納稅人未將全部銀行賬號向稅務機關報告是否需要承擔法律責任？
038．稅務機關送達稅務文書能否直接公告送達？
第十節(jié)　稅務行政復議和行政訴訟糾紛
039．納稅人與稅務機關在納稅上發(fā)生爭議能否直接申請行政復議？
040．納稅爭議未經(jīng)行政復議程序?qū)嶓w審查，納稅人是否享有訴權？
041．稅務處罰爭議是否需要行政復議前置？
042．稅務機關內(nèi)設機構不得以自己的名義作出行政復議決定
043．房地產(chǎn)管理部門向購房人出具《房屋銷售（轉(zhuǎn)讓）稅收證明書》的行為是否屬于行政訴訟受案范圍？
044．稅務行政訴訟中納稅人能否請求法院對規(guī)范性文件進行審查？
045．企業(yè)支出的舉證責任應當由稅務機關承擔嗎？
第十一節(jié)　稅務檢舉與信息公開糾紛
046．稅務機關對稅收違法行為的檢舉人一定要給予獎勵嗎？
047．稅務機關是否應當向稅務違法行為檢舉人提供稅務處理（處罰）決定書及有關案情資料？
048．涉及商業(yè)秘密、個人隱私的稅務信息如何公開？
第十二節(jié)　稅收債權糾紛
049．稅收優(yōu)先權與擔保債權發(fā)生沖突如何解決？
050．破產(chǎn)財產(chǎn)拍賣產(chǎn)生的稅款是否屬于破產(chǎn)費用？
第二章　具體稅種糾紛
第一節(jié)　增值稅糾紛
051．增值稅扣稅憑證未能按照規(guī)定期限辦理認證、確認或稽核比對的，能否抵扣其進項稅額？
052．企業(yè)購進貨物必須在驗收入庫或付款后才能申報抵扣增值稅進項稅額嗎？
053．善意取得虛開的增值稅專用發(fā)票，能否抵扣進項稅額？
054．出口企業(yè)利用虛假的出口貨物運輸單據(jù)向稅務機關備案能否取得出口退稅？
055．稅務機關對納稅人安置殘疾人就業(yè)的增值稅即征即退申請的審批期限是多少？
第二節(jié)　企業(yè)所得稅糾紛
056．企業(yè)所得稅的納稅期限為何？
057．企業(yè)所得稅的應納稅所得額計算是適用收付實現(xiàn)制還是權責發(fā)生制？
058．房地產(chǎn)開發(fā)公司為開發(fā)地產(chǎn)項目發(fā)生的借款費用應當費用化或資本化？
059．企業(yè)非貨幣性資產(chǎn)交換是否要繳納企業(yè)所得稅？
060．企業(yè)欠繳的稅金能否在計算應納稅所得額時扣除？
061．納稅人自制的白條憑證所載支出能否稅前扣除？
062．能否依據(jù)善意取得的增值稅專用發(fā)票進行企業(yè)所得稅前列支扣除
063．非居民企業(yè)間接轉(zhuǎn)讓中國居民企業(yè)股權是否繳納企業(yè)所得稅？
064．非居民企業(yè)吸收合并其100%直接控股的另一非居民企業(yè)
導致中國居民企業(yè)股權被轉(zhuǎn)讓，能否適用特殊性稅務處理？
第三節(jié)　個人所得稅糾紛
065．個人投資者從其投資企業(yè)借款是否應繳納個人所得稅？
066．個人投資者從其投資企業(yè)無償取得資金如何納稅？
067．個人之間互換房屋是否繳納個人所得稅？
068．個人非貨幣性資產(chǎn)投資是否需要繳納個人所得稅？
069．個人股權轉(zhuǎn)讓如何繳納個人所得稅？
070．個人轉(zhuǎn)讓上市公司股票是否需要繳納個人所得稅？
071．企業(yè)員工股票期權行權時應納稅所得額如何計算？
072．扣繳義務人應扣未扣稅款如何處理？
第四節(jié)　土地增值稅糾紛
073．同一開發(fā)項目的普通住宅與非普通住宅能否合并計算繳納土地增值稅？
074．因國家建設需要依法征用、收回的房地產(chǎn)免征土地增值稅
075．政府收回閑置土地是否免征土地增值稅？
076．股權轉(zhuǎn)讓是否要繳納土地增值稅？
077．借款利息在土地增值稅清算中如何處理？
078．土地增值稅征收時評估費用可以在計算增值額時扣除嗎？
079．會計師事務所能否從事土地增值稅清算鑒證業(yè)務？
080．未繳納相關稅費不得辦理不動產(chǎn)轉(zhuǎn)移登記手續(xù)
第五節(jié)　其他稅種糾紛
081．工業(yè)企業(yè)以外的單位和個人將外購的消費稅非應稅產(chǎn)品以消費稅應稅產(chǎn)品對外銷售是否繳納消費稅？
082．車輛購置稅的納稅人是掛靠人還是被掛靠人？
083．納稅人購買自用應稅車輛，車輛購置稅的計稅價格如何確定？
084．耕地占用稅的納稅期限為何？
085．城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率為何？
086．個人房屋被征收而選擇貨幣補償用以重新購置房屋如何繳納契稅？
087．繳納契稅需要以權屬轉(zhuǎn)移為前提嗎？
第三章　稅收犯罪
第一節(jié)　妨害對公司、企業(yè)的管理秩序罪
088．何謂隱匿、故意銷毀會計憑證、會計賬簿、財務會計報告罪？
第二節(jié)　危害稅收犯罪
089．如何理解逃稅罪的處罰阻卻事由？
090．進入刑事司法程序后補繳稅款、繳納滯納金、接受行政處罰不能成立逃稅罪的處罰阻卻事由
091．如何理解虛開增值稅專用發(fā)票罪？
092．虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票騙取出口退稅的如何處罰？
093．虛開增值稅專用發(fā)票罪是行為犯嗎？
094．公司股權轉(zhuǎn)讓后被司法機關就股權轉(zhuǎn)讓前的逃稅行為追究刑事責任，已離職的責任人員是否有罪？
095．涉稅案件涉嫌犯罪，法院能否繼續(xù)審理稅務行政案件？
096．稅務機關工作人員構成濫用職權罪需要具備哪些要件？
097．稅收管理員構成玩忽職守罪的要件有哪些？
098．何謂徇私舞弊不征、少征稅款罪？
099．何謂徇私舞弊發(fā)售發(fā)票罪？
100．何謂違法提供出口退稅憑證罪？