人口老齡化背景下的稅制演進(jìn)趨向研究

1導(dǎo)論1

1.1研究背景1

1.1.1人口老齡化人口老齡化要求經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)方式的轉(zhuǎn)變1

1.1.2“人口老齡化陷阱”與“中等收入陷阱”“中等收入陷阱”的疊加3

1.1.3人口老齡化與供給側(cè)改革供給側(cè)改革7

1.2研究意義8

1.3相關(guān)概念界定與理論基礎(chǔ)8

1.3.1稅收制度8

1.3.2相關(guān)理論基礎(chǔ)9

1.3.3人口老齡化背景下的稅制問題研究綜述19

1.4研究的目的、方法、思路、創(chuàng)新與不足22

2我國(guó)人口老齡化現(xiàn)狀與進(jìn)程26

2.1對(duì)人口老齡化的界定與世界人口老齡化現(xiàn)狀26

2.1.1對(duì)人口老齡化的界定26

2.1.2世界人口老齡化現(xiàn)狀27

2.1.3世界人口老齡化的進(jìn)程30

2.2我國(guó)人口老齡化的特點(diǎn)34

2.2.1老齡人口總量大、進(jìn)程快35

2.2.2老年人口高齡化39

2.2.3地區(qū)間老齡化程度差異較大41

2.2.4老齡人口性別比例失衡45

2.2.5人口老齡化與我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的不協(xié)調(diào)性45

2.3我國(guó)人口老齡化進(jìn)程快的成因48

2.3.1計(jì)劃生育政策導(dǎo)致生育率快速下降48

2.3.2預(yù)期壽命的延長(zhǎng)50

2.3.3人口增長(zhǎng)波動(dòng)的疊加51

2.4我國(guó)人口老齡化的未來(lái)進(jìn)程53

3人口老齡化影響稅制演進(jìn)的機(jī)理55

3.1人口老齡化與宏觀稅負(fù)水平56

3.1.1宏觀稅負(fù)口徑56

3.1.2人口老齡化是導(dǎo)致宏觀稅負(fù)水平升高的重要因素58

3.2人口老齡化對(duì)稅基的影響62

3.2.1人口老齡化與勞動(dòng)稅基62

3.2.2人口老齡化與資本稅基66

3.2.3人口老齡化與消費(fèi)稅基69

3.3社會(huì)保障稅（費(fèi)）與一般稅收的關(guān)系72

3.3.1養(yǎng)老社會(huì)保障稅（費(fèi)）與所得稅的關(guān)系73

3.3.2養(yǎng)老社會(huì)保障稅（費(fèi)）與增值稅的關(guān)系76

3.3.3養(yǎng)老社會(huì)保障稅（費(fèi)）與其他稅的關(guān)系77

4人口老齡化背景下人口結(jié)構(gòu)變動(dòng)

對(duì)我國(guó)稅制的影響79

4.1我國(guó)稅制演進(jìn)概況79

4.1.1改革開放前的稅制79

4.1.2改革開放后的稅制80

4.1.32003年以來(lái)的稅制82

4.2養(yǎng)老保險(xiǎn)需求的剛性增長(zhǎng)對(duì)我國(guó)宏觀稅負(fù)的影響84

4.2.1人口老齡化導(dǎo)致養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收入

增速超GDP增速84

4.2.2人口老齡化導(dǎo)致財(cái)政對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金補(bǔ)貼的增長(zhǎng)88

4.2.3人口老齡化的加速將使我國(guó)未來(lái)的宏觀

稅負(fù)水平進(jìn)一步提高89

4.3人口老齡化對(duì)我國(guó)稅基的影響91

4.3.1人口老齡化對(duì)我國(guó)勞動(dòng)稅基的影響91

4.3.2人口老齡化對(duì)我國(guó)資本稅基的影響98

4.3.3人口老齡化對(duì)我國(guó)消費(fèi)稅基的影響100

4.4人口老齡化對(duì)我國(guó)稅制演進(jìn)趨向的影響102

5人口老齡化與宏觀稅負(fù)——基于Solow模型的分析104

5.1Solow模型基本框架104

5.2引入稅收和人口結(jié)構(gòu)的Solow經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)模型107

5.3人口老齡化與宏觀稅負(fù)的經(jīng)驗(yàn)分析112

6人口老齡化背景下我國(guó)稅制選擇的動(dòng)態(tài)模擬分析121

6.1人口老齡化對(duì)資本、勞動(dòng)和消費(fèi)課稅的經(jīng)濟(jì)

影響——基于拉姆齊模型121

6.1.1模型的基本框架121

6.1.2引入稅收與人口結(jié)構(gòu)126

6.2我國(guó)人口老齡化背景下的稅制模擬

分析——基于OLG模型128

6.2.1模型構(gòu)成129

6.2.2相關(guān)參數(shù)的設(shè)定132

6.2.3稅制變動(dòng)的動(dòng)態(tài)模擬134

6.2.4仿真結(jié)果135

6.3人口老齡化背景下稅制結(jié)構(gòu)演進(jìn)趨向的經(jīng)驗(yàn)分析137

6.3.1OECD國(guó)家稅制結(jié)構(gòu)的演進(jìn)趨向138

6.3.2我國(guó)稅制結(jié)構(gòu)的演進(jìn)趨向145

6.4主要稅種的演進(jìn)趨向148

6.4.1增值稅的演進(jìn)趨向148

6.4.2所得稅的演進(jìn)趨向153

6.5資本、勞動(dòng)、消費(fèi)有效稅率的變動(dòng)趨向 156

6.6小結(jié)157

7人口老齡化背景下我國(guó)稅制改革的建議160

7.1稅制改革導(dǎo)向160

7.2個(gè)人所得稅改革建議161

7.2.1分類征收制向綜合征收制過渡并細(xì)化扣除項(xiàng)目161

7.2.2降低邊際稅率163

7.2.3勤勞所得抵免和鼓勵(lì)退休人員再就業(yè)164

7.3商品勞務(wù)稅改革建議165

7.3.1增值稅改革165

7.3.2消費(fèi)稅改革167

7.4企業(yè)所得稅改革建議167

7.5資源稅改革建議168

參考文獻(xiàn)169

索引183

后記185