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海關(guān)行政處罰案件的理論和實踐

海關(guān)行政處罰案件的理論和實踐

定 價:¥58.00

作 者: 呂友臣
出版社: 海天出版社
叢編項:
標 簽: 暫缺

ISBN: 9787550722170 出版時間: 2017-12-01 包裝:
開本: 16 頁數(shù): 字數(shù):  

內(nèi)容簡介

  海關(guān)行政處罰領(lǐng)域常見、多發(fā)案件的分析,海關(guān)行政處罰相關(guān)法條的解讀、適用,以及企業(yè)在相關(guān)海關(guān)業(yè)務(wù)中實踐指導(dǎo)。

作者簡介

  作者均為相關(guān)領(lǐng)域的律師,多有多年的海關(guān)工作經(jīng)歷,在執(zhí)業(yè)領(lǐng)域也專注于進出口法律服務(wù),對海關(guān)行政處罰業(yè)務(wù)有深刻理解和更新的詮釋。主編呂有臣:律師,中國政法大學(xué)法學(xué)碩士,北京德恒(深圳)律師事務(wù)所一級合伙人。

圖書目錄

目錄

簡論海關(guān)行政處罰的概念……………………………………………………呂友臣 1

海關(guān)行政處罰的法律規(guī)范體系………………………………………………呂友臣 5

一、法律……………………………………………………………………………………… 5

二、行政法規(guī)… …………………………………………………………………………… 6

三、海關(guān)總署規(guī)章… ……………………………………………………………………… 6

四、海關(guān)內(nèi)部規(guī)范性文件………………………………………………………………… 7

海關(guān)行政處罰案件的來源和形成……………………………………………呂友臣 9

一、海關(guān)監(jiān)管業(yè)務(wù)現(xiàn)場發(fā)現(xiàn)并移交處理的案件……………………………………… 9

二、海關(guān)稽查發(fā)現(xiàn)并移交的案件………………………………………………………… 10

三、海關(guān)緝私部門主動調(diào)查發(fā)現(xiàn)案件… ……………………………………………… 10

四、海關(guān)緝私部門對不構(gòu)成走私犯罪案件的退回…………………………………… 11

五、其他相關(guān)執(zhí)法部門的移送…………………………………………………………… 11

六、海關(guān)管理相對人的主動披露………………………………………………………… 11

海關(guān)行政處罰的基本原則………………………………………………… 呂友臣 12

一、處罰法定原則… ……………………………………………………………………… 13

二、公正、公開、過罰相當原則………………………………………………………… 13

三、處罰與教育相結(jié)合的原則…………………………………………………………… 15

海關(guān)行政處罰案件的理論和實踐

四、權(quán)利救濟原則… ……………………………………………………………………… 15

五、行政處罰不能取代其他法律責任的原則… ……………………………………… 15

六、一事不二罰(款)原則……………………………………………………………… 15

七、行政處罰不免除當事人辦理海關(guān)手續(xù)義務(wù)的原則……………………………… 16

海關(guān)行政處罰案件的管轄………………………………………………… 呂友臣 17

一、海關(guān)對違反海關(guān)法的行政處罰案件具有專屬管轄……………………………… 17

二、構(gòu)成法條競合的案件,海關(guān)和其他執(zhí)法部門均具備管轄權(quán)… ……………… 18

三、海關(guān)行政處罰案件的管轄權(quán)屬于海關(guān),不屬于緝私局(緝私分局)……… 19

四、海關(guān)緝私部門對部分治安管理處罰案件有管轄權(quán)……………………………… 19

五、海關(guān)行政處罰案件以發(fā)現(xiàn)違法行為的海關(guān)管轄為主,違法行為發(fā)生地

  海關(guān)管轄為輔… ……………………………………………………………………… 20

海關(guān)行政處罰時效………………………………………………………… 呂友臣 21

一、海關(guān)行政處罰時效的起點…………………………………………………………… 21

二、海關(guān)行政處罰時效的終止時間… ………………………………………………… 23

三、海關(guān)行政處罰時效的法律后果… ………………………………………………… 24

四、海關(guān)行政處罰時效的適用條件… ………………………………………………… 24

違反海關(guān)法應(yīng)受行政處罰行為的主觀構(gòu)成要件………………………… 呂友臣 25

海關(guān)行政處罰的種類與設(shè)定……………………………………………… 呂友臣 29

一、海關(guān)行政處罰的種類………………………………………………………………… 29

二、海關(guān)行政處罰過程中有爭議的行政處罰種類…………………………………… 32

三、立法權(quán)、行政處罰權(quán)的設(shè)定權(quán)、處罰規(guī)定權(quán)及相互關(guān)系… ………………… 34

四、海關(guān)行政處罰設(shè)定權(quán)、規(guī)定權(quán)… ………………………………………………… 35

五、海關(guān)行政處罰創(chuàng)設(shè)權(quán)需要明確的兩個問題……………………………………… 36

海關(guān)行政處罰程序………………………………………………………… 胡天豪 37

一、通用程序… …………………………………………………………………………… 37

二、個別程序… …………………………………………………………………………… 40

有關(guān)海關(guān)行政處罰立案告知制度存在的缺失及完善建議……………… 呂友臣 46

海關(guān)行政處罰中的財產(chǎn)扣留和人身扣留………………………………… 呂友臣 49

一、海關(guān)實施行政扣留的法律依據(jù)… ………………………………………………… 49

二、對財產(chǎn)的扣留… ……………………………………………………………………… 51

三、人身扣留… …………………………………………………………………………… 54

四、海關(guān)行政強制措施中經(jīng)常存在的問題及完善建議……………………………… 57

海關(guān)行政處罰的適用……………………………………………………… 盧玉軍 59

一、適用的法律依據(jù)… …………………………………………………………………… 60

二、適用條件… …………………………………………………………………………… 61

三、適用方法… …………………………………………………………………………… 62

海關(guān)行政處罰中的自由裁量……………………………………………… 盧玉軍 67

一、海關(guān)行政處罰中的自由裁量的概念和必要性…………………………………… 67

二、海關(guān)行政處罰自由裁量權(quán)的現(xiàn)狀… ……………………………………………… 67

三、自由裁量權(quán)行使的規(guī)制……………………………………………………………… 69

海關(guān)行政處罰中的雙罰…………………………………………………… 呂友臣 73

一、雙罰是否是必須的… ………………………………………………………………… 74

二、雙罰責任的自然人主體如何確認… ……………………………………………… 74

三、雙罰的內(nèi)容限制… …………………………………………………………………… 75

四、雙罰程序需要注意的問題…………………………………………………………… 76

海關(guān)行政處罰案件的理論和實踐

海關(guān)行政處罰中處罰基準角度的“貨物價值”計算…………………… 王先友 77

一、海關(guān)行政處罰中涉及以貨物價值作為處罰基準的規(guī)定… …………………… 77

二、影響海關(guān)貨物價值計算的變量因素及步驟……………………………………… 78

三、海關(guān)處罰中貨物價值計算的一般方法… ………………………………………… 79

四、幾種疑難案件貨物價值的計算方法… …………………………………………… 81

海關(guān)行政處罰中的稅款計核……………………………………………… 王先友 83

一、走私偷逃稅款計核… ………………………………………………………………… 83

二、違規(guī)漏繳稅款計核… ………………………………………………………………… 86

三、幾種特殊案件所涉稅款核定問題… ……………………………………………… 88

海關(guān)行政處罰的執(zhí)行……………………………………………………… 呂友臣 90

一、海關(guān)行政處罰執(zhí)行的法律基礎(chǔ)… ………………………………………………… 90

二、行政處罰執(zhí)行的原則………………………………………………………………… 91

三、當事人未履行海關(guān)行政處罰義務(wù)的限制出境…………………………………… 92

四、海關(guān)行政處罰的強制執(zhí)行…………………………………………………………… 93

五、罰款的暫緩或分期繳納……………………………………………………………… 93

六、沒收變追繳的替代方式……………………………………………………………… 94

七、海關(guān)罰沒財物的處理………………………………………………………………… 94

海關(guān)行政處罰與走私犯罪的銜接………………………………………… 高 強 95

一、走私犯罪與走私行為的同源性… ………………………………………………… 95

二、從走私行為到走私犯罪的延伸… ………………………………………………… 96

三、走私行為與走私犯罪的銜接………………………………………………………… 97

海關(guān)行政處罰及相關(guān)走私犯罪案件涉案財物的追繳……………………李 濤 101

一、海關(guān)執(zhí)法追繳的前世……………………………………………………………… 101

二、海關(guān)執(zhí)法追繳的今生……………………………………………………………… 103

三、海關(guān)執(zhí)法追繳的未來……………………………………………………………… 104

海關(guān)行政處罰中當事人的權(quán)利保障………………………………………呂友臣 106

一、陳述…………………………………………………………………………………… 106

二、申辯…………………………………………………………………………………… 107

三、處罰告知及復(fù)核… ………………………………………………………………… 107

四、聽證…………………………………………………………………………………… 108

五、行政復(fù)議… ………………………………………………………………………… 108

六、行政訴訟… ………………………………………………………………………… 110

七、國家賠償… ………………………………………………………………………… 110

八、申訴…………………………………………………………………………………… 110

全國海關(guān)通關(guān)一體化改革對海關(guān)行政處罰的影響………………………呂友臣 112

一、全國海關(guān)通關(guān)一體化改革的核心內(nèi)容… ……………………………………… 112

二、全國海關(guān)通關(guān)一體化改革帶來的行政處罰問題……………………………… 113

三、企業(yè)的應(yīng)對策略… ………………………………………………………………… 116

2017年深圳海關(guān)行政處罰數(shù)據(jù)分析報告… ………………………………馬 越 117

一、關(guān)于申報不實案件的概括分析… ……………………………………………… 120

二、關(guān)于稅則號列申報不實案件……………………………………………………… 124

三、關(guān)于價格申報不實… ……………………………………………………………… 125

四、海關(guān)行政處罰決定書的不足之處… …………………………………………… 126

走私行為與走私犯罪的區(qū)別………………………………………………張 哲 127

一、走私的概念… ……………………………………………………………………… 127

二、走私行為… ………………………………………………………………………… 128

三、走私犯罪… ………………………………………………………………………… 130

海關(guān)行政處罰案件的理論和實踐

違規(guī)行為與走私行為的界定………………………………………………張 哲 133

一、違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定行為…………………………………………………………… 133

二、走私行為… ………………………………………………………………………… 133

三、違規(guī)行為與走私行為的界定……………………………………………………… 135

四、案例分析… ………………………………………………………………………… 136

貨運通關(guān)走私方式的法律分析……………………………………………袁 率 138

一、低瞞報價格… ……………………………………………………………………… 138

二、偽報品名、規(guī)格… ………………………………………………………………… 140

三、偽報數(shù)量… ………………………………………………………………………… 140

四、偽報原產(chǎn)地… ……………………………………………………………………… 141

五、偽報貿(mào)易方式… …………………………………………………………………… 141

保稅貨物走私法律問題分析………………………………………………袁 率 143

一、偽報單耗類走私… ………………………………………………………………… 143

二、串料走私… ………………………………………………………………………… 144

三、空轉(zhuǎn)、多轉(zhuǎn)少出與多報少出……………………………………………………… 145

四、擅自內(nèi)銷… ………………………………………………………………………… 146

涉嫌走私運輸工具的認定及處置…………………………………………鄭宗亨 148

一、專門用于走私的運輸工具之判斷… …………………………………………… 148

二、多次用于走私的運輸工具之判斷… …………………………………………… 150

三、沒收處罰與所有權(quán)人的利益協(xié)調(diào)… …………………………………………… 151

準走私行為的司法認定……………………………………………………袁 率 153

一、相關(guān)法律規(guī)定及分析……………………………………………………………… 153

二、準走私行為如何認定……………………………………………………………… 155

三、準走私行為的法律責任…………………………………………………………… 155

違反國家貿(mào)易管制違法行為的認定及處罰………………………………呂友臣 157

一、我國的貿(mào)易管制制度基本內(nèi)容… ……………………………………………… 159

二、海關(guān)對國家貿(mào)易管制制度的執(zhí)行… …………………………………………… 164

三、違反國家貿(mào)易管制違法行為的處罰… ………………………………………… 168

四、違反貿(mào)易管制行政違法處罰案件中需要注意的問題… …………………… 171

進出口貨物申報不實違法行為行政法律責任主體的確定………………呂友臣 175

一、相關(guān)法律規(guī)定… …………………………………………………………………… 175

二、進出口貨物海關(guān)申報中的法律關(guān)系主體… …………………………………… 176

三、申報不實法律責任承擔主體分析… …………………………………………… 177

四、近年來海關(guān)對申報不實責任主體的認知… …………………………………… 181

申報不實影響海關(guān)統(tǒng)計案件………………………………………………呂友臣 183

一、申報不實影響海關(guān)統(tǒng)計準確性案件的基本規(guī)定……………………………… 184

二、海關(guān)統(tǒng)計的范圍和項目…………………………………………………………… 185

三、申報不實影響統(tǒng)計案件辦理過程中需要注意的問題……………………… 186

申報不實影響海關(guān)監(jiān)管秩序案件的認定和處理…………………………呂友臣 188

一、法律的基本規(guī)定… ………………………………………………………………… 189

二、海關(guān)監(jiān)管秩序… …………………………………………………………………… 189

三、影響海關(guān)監(jiān)管秩序與相關(guān)行為認定的聯(lián)系和區(qū)別…………………………… 190

四、實踐中常見的幾類申報不實影響海關(guān)監(jiān)管秩序類案件… ………………… 191

進出口貨物稅則號列申報不實行為認定標準的理論檢視及實務(wù)適用 鄭宗亨 192

一、應(yīng)當認定為稅號申報不實違法行為的情形…………………………………… 192

二、不應(yīng)當認定為稅號申報不實違法行為的情形………………………………… 193

海關(guān)行政處罰案件的理論和實踐

三、現(xiàn)有海關(guān)認定標準的理論檢討及實務(wù)爭議…………………………………… 194

四、稅號申報不實違法行為的法律后果… ………………………………………… 195

申報不實影響國家稅款征收類案件及其處理要點………………………呂友臣 197

一、申報不實影響國家稅款征收案件及其形成原因……………………………… 197

二、新版報關(guān)單“三項確認”與申報不實影響稅款征收… …………………… 199

三、申報不實影響稅款征收違規(guī)行為的量罰… …………………………………… 200

四、申報不實影響稅款征收案件處理中需要注意的問題… …………………… 201

申報不實影響出口退稅案件的認定………………………………………高 強 203

一、影響出口退稅管理案件的法律適用… ………………………………………… 203

二、申報不實違法行為的構(gòu)成要件… ……………………………………………… 204

三、認定影響出口退稅管理危害后果的要素… …………………………………… 205

四、影響出口退稅管理案件的處罰… ……………………………………………… 207

減免稅貨物擅自處置違法行為的認定及處罰……………………………呂友臣 213

一、問題的緣起… ……………………………………………………………………… 213

二、海關(guān)對減免稅貨物管理的相關(guān)規(guī)定… ………………………………………… 214

三、實踐中常見減免稅貨物擅自處置違法行為…………………………………… 215

四、對擅自處置減免稅貨物的認定及量罰… ……………………………………… 216

海關(guān)監(jiān)管貨物短少類案件處罰問題………………………………………王訓(xùn)東 219

一、貨物短少類違規(guī)行為處罰立法沿革及涵義界定…………………………………… 219

二、短少類違規(guī)行為的認定及有關(guān)法律問題… …………………………………… 220

三、保稅料件短少原因的查明及存在的法律問題………………………………… 222

“廠外存貨”類案件處罰問題……………………………………………王訓(xùn)東 225

一、案情簡介… ………………………………………………………………………… 225

二、“廠外存貨”是否具有違法性… ……………………………………………… 225

三、對“廠外存貨”行為如何處罰… ……………………………………………… 226

加工貿(mào)易保稅貨物違法內(nèi)銷或轉(zhuǎn)讓行為的界定及法律責任……………呂友臣 228

一、加工貿(mào)易保稅貨物內(nèi)銷的相關(guān)規(guī)定… ………………………………………… 229

二、加工貿(mào)易保稅貨物違法內(nèi)銷行為性質(zhì)的認定………………………………… 231

個人物品進出境申報不實案件……………………………………………張 哲 235


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