中小企業(yè)稅務與會計實務

"前　言

第一章　公司設立的財稅問題　/1

第一節(jié)　注冊資本是否越高越好　/1

一、法律對注冊資本有什么規(guī)定　/1

二、認繳注冊資本是否不需承擔賠償責任　/1

三、認繳和實繳的注冊資本如何記賬　/2

第二節(jié)　初始營運資金如何組合　/3

一、股權投資（單純注資）在未來會有什么障礙　/3

二、股債混投（入資和借款共存）在未來會有什么益處　/4

第三節(jié)　技術投資有哪些陷阱　/6

一、技術投資是否繳納增值稅　/7

二、法人企業(yè)以技術投資是否繳納企業(yè)所得稅　/7

三、個人以技術投資是否繳納個人所得稅　/10

四、哪些技術可享受稅收優(yōu)惠　/12

五、被投資方發(fā)生的無形資產攤銷額可否稅前扣除　/13

第四節(jié)　股權如何分配　/16

一、同股是否一定同權　/16

二、口頭約定利益分配有什么風險　/18

三、“亡羊”后如何“補牢”　/19

第五節(jié)　異地設立公司的稅收風險　/19

一、異地優(yōu)惠政策是否合規(guī)　/20

二、異地設立的公司經營是否合規(guī)　/20

第二章　銷售業(yè)務的財稅問題　/22

第一節(jié)　賣什么：以科技企業(yè)為例　/22

一、產品嵌有軟件如何賣　/22

二、產品和服務共存如何賣　/25

三、多種服務共存如何賣　/28

四、銷售使用過的固定資產如何納稅　/32

五、銷售使用過的固定資產如何記賬　/36

第二節(jié)　怎么賣　/38

一、買產品贈產品如何納稅　/38

二、買產品贈服務如何納稅　/40

三、買服務贈產品如何納稅　/42

四、買服務贈服務如何納稅　/43

五、商業(yè)折扣如何納稅　/44

六、消費送積分如何納稅　/46

七、消費送紅包如何納稅　/48

第三節(jié)　賣給誰　/49

一、如何找出關聯方　/49

二、關聯交易定價不合理是否被調整　/53

三、關聯交易該如何合理定價　/54

第四節(jié)　誰來賣　/56

一、以自然人作為渠道商的涉稅風險　/56

二、“傭金”激勵發(fā)展渠道商的涉稅風險　/57

三、發(fā)展渠道商的建議（從稅收角度）　/58

第三章　采購業(yè)務的財稅問題　/60

第一節(jié)　采購合同約定買方負擔全部稅款的稅務風險　/60

一、合同約定他人負擔全部稅費是否合法　/60

二、約定他人負擔稅費是否可以免除自己的納稅義務　/61

三、簽訂稅費轉嫁合同需重點關注什么內容　/62

第二節(jié)　支付個人房屋租賃服務費的財稅風險　/62

一、替出租人負擔稅款可否在承租人稅前扣除　/63

二、如何簽訂租賃合同可將替房東負擔的稅費在稅前扣除　/63

三、替房東繳納的稅款如何會計處理　/64

第三節(jié)　支付個人車輛租賃服務費的稅收風險　/64

一、無租賃合同支付個人車輛支出有什么稅收風險　/64

二、有租賃合同支付個人車輛支出需注意什么問題　/65

三、個人取得車輛租賃收入需繳納什么稅款　/66

四、“私車公用”的幾個實用建議　/67

第四節(jié)　支付餐飲服務費的稅收風險　/67

一、哪些費用是招待費　/68

二、出差期間的餐費是否屬于招待費　/68

三、會議期間的餐費是否屬于招待費　/68

四、福利性質的餐費是否屬于招待費　/69

五、招待費在財務和稅法界定不一致時如何處理　/69

第五節(jié)　支付禮品費的稅收風險　/70

一、招待費如何界定　/70

二、業(yè)務宣傳費如何界定　/70

三、禮品支出屬于招待還是宣傳　/71

四、實務中發(fā)生的禮品支出該如何處理　/72

第六節(jié)　支付員工商業(yè)保險的稅收風險　/72

一、為員工支付的補充保險是否可以稅前列支　/73

二、為員工支付的意外險是否可以稅前列支　/73

三、為員工支付的特殊工種險是否可以稅前列支　/74

四、為員工支付的商業(yè)健康險是否可以稅前列支　/74

五、為員工支付的雇主責任險是否可以稅前列支　/75

第七節(jié)　支付福利費的財稅風險　/76

一、哪些支出屬于福利費　/76

二、福利費在稅前列支需注意哪些問題　/78

第八節(jié)　支付旅游費的稅收風險　/78

一、旅游是否屬于員工的工資所得　/78

二、旅游是否屬于福利費　/79

三、旅游費支出的進項稅額能否抵扣　/80

第九節(jié)　報銷個人消費的稅收風險　/81

一、個人支出在公司報銷可否稅前列支　/82

二、個人支出在公司報銷是否繳納個人所得稅　/82

第四章　發(fā)票的涉稅風險　/84

第一節(jié)　如何界定有效發(fā)票　/84

一、哪些票據屬于不合規(guī)發(fā)票　/84

二、真實的發(fā)票入賬是否一定可以作為稅前列支的憑證　/87

第二節(jié)　發(fā)生銷售業(yè)務是否都可開具增值稅專用發(fā)票　/88

一、什么情況下不可以開具增值稅專用發(fā)票　/88

二、什么樣的小規(guī)模納稅人可自行開具增值稅專用發(fā)票　/90

第三節(jié)　增值稅一般納稅人進項稅額抵扣　/91

一、哪些憑據可作為進項稅額抵扣憑證　/91

二、取得增值稅專用發(fā)票在什么情況下不能作為進項稅額抵扣憑證　/92

第四節(jié)　虛開增值稅發(fā)票有哪些風險　/94

一、虛開增值稅專用發(fā)票有哪些行政和刑事處罰　/94

二、虛開增值稅普通發(fā)票有哪些行政和刑事處罰　/96

第五節(jié)　非法購買增值稅發(fā)票的涉稅風險　/97

一、非法購買真實發(fā)票是否需要補繳稅款　/97

二、非法購買發(fā)票有什么行政處罰　/98

三、非法購買發(fā)票有什么刑事處罰　/98

第五章　資產管理的財稅問題　/99

第一節(jié)　固定資產的財稅問題　/99

一、單價多少可計入固定資產　/99

二、固定資產殘值率如何確定　/101

三、固定資產折舊年限如何確定　/102

第二節(jié)　無形資產的財稅問題　/103

一、單價多少屬于無形資產　/104

二、無形資產可以按多少年攤銷　/105

三、采購取得無形資產如何記賬　/107

四、自主研發(fā)取得無形資產如何記賬　/108

五、如何建立研發(fā)費用輔助核算賬　/115

第三節(jié)　應收賬款的財稅問題　/117

一、發(fā)生壞賬是否可以稅前扣除　/118

二、發(fā)生壞賬損失是否必須稅前扣除　/119

第四節(jié)　存貨（禮品）的財稅問題　/121

一、贈品送出時是否要按視同銷售貨物申報增值稅　/121

二、福利品給員工使用是否按視同銷售貨物申報增值稅　/124

第五節(jié)　金融資產的財稅問題　/125

一、什么是金融資產　/126

二、持有股權（票）類金融資產要繳哪些稅　/127

三、持有債權（券）類金融資產要繳哪些稅　/130

四、持有基金類金融資產要繳哪些稅　/131

第六章　個人所得稅的涉稅風險　/135

第一節(jié)　福利費的涉稅風險　/135

一、個人取得的福利費到底是否免稅　/135

二、公司為員工負擔的補充保險，個人是否需繳納個稅　/137

三、代扣個稅取得的返還款獎勵財務人員是否還需繳納個稅　/140

第二節(jié)　從公司借款的涉稅風險　/141

一、股東從公司借款有什么稅收風險　/141

二、員工從公司借款有什么稅收風險　/142

第三節(jié)　合伙人取得合伙企業(yè)收益的涉稅風險　/143

一、從合伙企業(yè)分回的股息可否享受減免稅優(yōu)惠　/144

二、從合伙企業(yè)分回的股票（權）轉讓所得可否享受優(yōu)惠　/144

第四節(jié)　權益轉增注冊資本和股本個人股東的涉稅風險　/146

一、  非上市、非掛牌企業(yè)權益轉增注冊資本和股本，個人股東是否繳納個人所得稅　/147

二、  上市或掛牌企業(yè)權益轉增注冊資本和股本，個人股東是否繳納個人所得稅　/150

第五節(jié)　股權激勵的涉稅風險　/151

一、如何選擇激勵對象　/151

二、如何確定激勵的股權比例　/152

三、通過平價轉讓股權實現激勵有哪些風險　/152

四、通過原股東代持實現激勵有哪些風險　/153

五、通過稅收優(yōu)惠進行股權激勵有哪些障礙　/153

第六節(jié)　個人轉讓股權的涉稅風險　/155

一、股權是否可以平價轉讓　/155

二、股權轉讓價格不合理會如何核定　/156

三、為股權轉讓而修改章程是否適合　/157

四、通過離婚再結婚籌劃稅款有什么風險　/157

五、通過增資進行籌劃是否存在障礙　/158

六、可考慮的解決方法　/158

第七節(jié)　常見個稅籌劃方案的涉稅風險　/159

一、常見個稅籌劃方案有什么風險　/159

二、如何選擇適合的個稅籌劃方案　/163

第七章　稅收優(yōu)惠　/165

第一節(jié)　小微企業(yè)、小型微利企業(yè)和小規(guī)模納稅人的稅收優(yōu)惠　/165

一、小微企業(yè)、小型微利企業(yè)、小規(guī)模納稅人如何區(qū)分　/165

二、小微企業(yè)有哪些稅收優(yōu)惠　/169

三、小型微利企業(yè)有哪些稅收優(yōu)惠　/171

四、小規(guī)模納稅人有哪些稅收優(yōu)惠　/172

第二節(jié)　高新技術企業(yè)的稅收優(yōu)惠　/173

一、高新技術企業(yè)需要滿足哪些條件　/173

二、申報高新技術企業(yè)需要提交哪些資料　/181

三、獲得高新技術企業(yè)資格是否一定可以享受稅收優(yōu)惠　/183

第三節(jié)　軟件企業(yè)和軟件產品的稅收優(yōu)惠　/186

一、軟件企業(yè)有哪些優(yōu)惠　/187

二、軟件企業(yè)應滿足哪些條件　/189

三、軟件企業(yè)如何享受稅收優(yōu)惠　/192

四、軟件產品有哪些稅收優(yōu)惠　/193

第四節(jié)　研發(fā)費用加計扣除的稅收優(yōu)惠　/195

一、哪些企業(yè)發(fā)生了研發(fā)費用也不能享受稅收優(yōu)惠　/196

二、什么樣的研發(fā)活動才算是真正的研發(fā)活動　/197

三、哪些研發(fā)費用可以加計扣除　/198

四、加計扣除的研發(fā)費用要如何核算　/207

五、研發(fā)費用加計扣除的稅收優(yōu)惠如何享受　/208

第五節(jié)　技術轉讓的稅收優(yōu)惠　/209

一、技術轉讓是否一定可以享受增值稅免稅優(yōu)惠　/209

二、技術轉讓有哪些企業(yè)所得稅優(yōu)惠　/210

三、有哪些技術享受稅收優(yōu)惠　/210

四、技術轉讓所得如何正確計算　/211

五、減半征收是否可以按15%減半　/214

六、享受技術轉讓所得優(yōu)惠對會計核算有什么要求　/214

七、母公司轉讓技術給子公司是否可以享受所得稅優(yōu)惠　/215

八、預繳所得稅是否可以享受技術轉讓稅收優(yōu)惠　/216

第八章　稅務稽查及籌劃　/217

一、查誰　/217

二、誰查　/219

三、查什么　/220

四、怎么罰　/221

五、怎么辦　/222"