審計(jì)基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)（第2版）

模塊一 審計(jì)基礎(chǔ)工作 1

單元一 了解審計(jì)工作 1

一、審計(jì)的含義和特征 2

二、審計(jì)的職能和作用 3

三、審計(jì)的分類 4

四、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn) 5

單元二 承接審計(jì)業(yè)務(wù) 7

一、初步業(yè)務(wù)活動(dòng) 7

二、審計(jì)業(yè)務(wù)約定書 7

單元三 計(jì)劃審計(jì)工作 12

一、總體審計(jì)策略 12

二、具體審計(jì)計(jì)劃 14

三、審計(jì)過程中對(duì)計(jì)劃的更改 14

四、重要性 15

單元四 搜集審計(jì)證據(jù) 18

一、審計(jì)證據(jù)的含義與特征 18

二、審計(jì)證據(jù)的分類 20

單元五 掌握審計(jì)程序 21

一、獲取審計(jì)證據(jù)的總體程序 21

二、獲取審計(jì)證據(jù)的具體程序 22

單元六 編制審計(jì)工作底稿 26

一、審計(jì)工作底稿的含義及編制目的 26

二、審計(jì)工作底稿的分類 26

三、審計(jì)工作底稿的內(nèi)容和格式 27

四、審計(jì)工作底稿的復(fù)核和保管 33

課后自測(cè) 34

? 模塊二 審計(jì)測(cè)試流程 39

單元一 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 39

一、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的作用 39

二、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估流程及其具體程序 40

三、了解被審計(jì)單位及其環(huán)境 42

四、了解被審計(jì)單位內(nèi)部控制 45

五、評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn) 50

單元二 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì) 52

一、針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的總體應(yīng)對(duì)措施 52

二、針對(duì)認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的進(jìn)一步審計(jì)程序 53

三、控制測(cè)試 56

四、實(shí)質(zhì)性程序 58

課后自測(cè) 60

? 模塊三 資產(chǎn)審計(jì) 65

單元一 貨幣資金審計(jì) 65

一、貨幣資金常見錯(cuò)弊分析 66

二、貨幣資金審計(jì)目標(biāo) 66

三、貨幣資金的內(nèi)部控制 67

四、貨幣資金的實(shí)質(zhì)性程序 70

單元二 應(yīng)收款項(xiàng)審計(jì) 76

一、應(yīng)收款項(xiàng)常見錯(cuò)弊分析 76

二、應(yīng)收款項(xiàng)審計(jì)目標(biāo) 77

三、應(yīng)收款項(xiàng)的內(nèi)部控制 77

四、應(yīng)收款項(xiàng)的實(shí)質(zhì)性程序 78

單元三 存貨審計(jì) 84

一、存貨常見錯(cuò)弊分析 84

二、存貨的審計(jì)目標(biāo) 85

三、存貨的內(nèi)部控制 85

四、存貨的實(shí)質(zhì)性程序 86

單元四 交易性金融資產(chǎn)審計(jì) 93

一、交易性金融資產(chǎn)常見錯(cuò)弊分析 94

二、交易性金融資產(chǎn)的審計(jì)目標(biāo) 94

三、交易性金融資產(chǎn)的內(nèi)部控制 94

四、交易性金融資產(chǎn)的實(shí)質(zhì)性程序 95

單元五 固定資產(chǎn)審計(jì) 97

一、固定資產(chǎn)常見錯(cuò)弊分析 97

二、固定資產(chǎn)的審計(jì)目標(biāo) 97

三、固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制 98

四、固定資產(chǎn)的實(shí)質(zhì)性程序 99

五、累計(jì)折舊的實(shí)質(zhì)性程序 104

六、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的實(shí)質(zhì)性程序 106

單元六 無形資產(chǎn)審計(jì) 107

一、無形資產(chǎn)常見錯(cuò)弊分析 107

二、無形資產(chǎn)的審計(jì)目標(biāo) 107

三、無形資產(chǎn)的內(nèi)部控制 108

四、無形資產(chǎn)的實(shí)質(zhì)性程序 108

單元七 長期股權(quán)投資審計(jì) 110

一、長期股權(quán)投資常見錯(cuò)弊分析 110

二、長期股權(quán)投資的審計(jì)目標(biāo) 110

三、長期股權(quán)投資的內(nèi)部控制 110

四、長期股權(quán)投資的實(shí)質(zhì)性程序 111

課后自測(cè) 113

? 模塊四 負(fù)債審計(jì) 118

單元一 短期借款審計(jì) 118

一、短期借款常見錯(cuò)弊分析 119

二、短期借款審計(jì)目標(biāo) 119

三、短期借款的內(nèi)部控制 119

四、短期借款的實(shí)質(zhì)性程序 119

單元二 應(yīng)付賬款審計(jì) 121

一、應(yīng)付賬款常見錯(cuò)弊分析 121

二、應(yīng)付賬款審計(jì)目標(biāo) 122

三、應(yīng)付賬款的內(nèi)部控制 122

四、應(yīng)付賬款的實(shí)質(zhì)性程序 122

單元三 應(yīng)付票據(jù)審計(jì) 125

一、應(yīng)付票據(jù)常見錯(cuò)弊分析 125

二、應(yīng)付票據(jù)審計(jì)目標(biāo) 126

三、應(yīng)付票據(jù)的內(nèi)部控制 126

四、應(yīng)付票據(jù)的實(shí)質(zhì)性程序 126

單元四 應(yīng)付職工薪酬審計(jì) 127

一、應(yīng)付職工薪酬常見錯(cuò)弊分析 128

二、應(yīng)付職工薪酬審計(jì)目標(biāo) 128

三、應(yīng)付職工薪酬的內(nèi)部控制 128

四、應(yīng)付職工薪酬的實(shí)質(zhì)性程序 129

單元五 長期借款審計(jì) 130

一、長期借款常見錯(cuò)弊分析 130

二、長期借款審計(jì)目標(biāo) 131

三、長期借款的內(nèi)部控制 131

四、長期借款的實(shí)質(zhì)性程序 131

單元六 應(yīng)付債券審計(jì) 133

一、應(yīng)付債券常見錯(cuò)弊分析 133

二、應(yīng)付債券審計(jì)目標(biāo) 133

三、應(yīng)付債券的內(nèi)部控制 133

四、應(yīng)付債券的實(shí)質(zhì)性程序 134

課后自測(cè) 135

? 模塊五 所有者權(quán)益審計(jì) 139

單元一 實(shí)收資本審計(jì) 140

一、實(shí)收資本常見錯(cuò)弊分析 140

二、實(shí)收資本審計(jì)目標(biāo) 140

三、實(shí)收資本的實(shí)質(zhì)性程序 141

單元二 資本公積審計(jì) 143

一、資本公積常見錯(cuò)弊分析 143

二、資本公積審計(jì)目標(biāo) 143

三、資本公積的實(shí)質(zhì)性程序 143

單元三 盈余公積審計(jì) 145

一、盈余公積常見錯(cuò)弊分析 145

二、盈余公積審計(jì)目標(biāo) 145

三、盈余公積的實(shí)質(zhì)性程序 145

單元四 未分配利潤審計(jì) 146

一、未分配利潤常見錯(cuò)弊分析 147

二、未分配利潤審計(jì)目標(biāo) 147

三、未分配利潤的實(shí)質(zhì)性程序 147

課后自測(cè) 148

? 模塊六 收入、成本費(fèi)用和利潤審計(jì) 153

單元一 收入審計(jì) 153

一、收入常見錯(cuò)弊分析 154

二、收入的審計(jì)目標(biāo) 154

三、收入的內(nèi)部控制 155

四、收入的實(shí)質(zhì)性程序 158

單元二 成本費(fèi)用審計(jì) 166

一、成本費(fèi)用常見錯(cuò)弊分析 166

二、成本費(fèi)用審計(jì)目標(biāo) 166

三、成本費(fèi)用的內(nèi)部控制 167

四、成本費(fèi)用的實(shí)質(zhì)性程序 168

單元三 利潤形成審計(jì) 177

一、利潤形成常見錯(cuò)弊分析 177

二、利潤形成審計(jì)目標(biāo) 178

三、利潤形成的內(nèi)部控制 178

四、利潤形成的實(shí)質(zhì)性程序 179

課后自測(cè) 182

? 模塊七 審計(jì)報(bào)告與管理建議書 187

單元一 了解審計(jì)報(bào)告的含義、作用和內(nèi)容 187

一、審計(jì)報(bào)告的含義 187

二、審計(jì)報(bào)告的作用 188

三、審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容 188

單元二 熟悉審計(jì)報(bào)告的基本類型 190

一、無保留意見審計(jì)報(bào)告 191

二、保留意見審計(jì)報(bào)告 193

三、否定意見審計(jì)報(bào)告 195

四、無法表示意見審計(jì)報(bào)告 196

單元三 熟悉管理建議書 199

一、管理建議書的含義和作用 199

二、管理建議書的基本內(nèi)容 199

課后自測(cè) 201

? 參考文獻(xiàn) 207