企業(yè)破產中的稅收法律問題研究：以課稅特區(qū)理論為指導

目錄
第一章企業(yè)破產法與稅法的關系概論
第一節(jié)企業(yè)破產法實施的現狀觀察
一、企業(yè)破產法在我國的出現與發(fā)展
二、企業(yè)破產案件的數量變化與趨勢
三、企業(yè)破產涉稅問題的產生
第二節(jié)企業(yè)破產法與稅法的規(guī)則互認
一、稅收債權屬于特殊破產債權
二、破產企業(yè)屬于特殊納稅主體
第三節(jié)企業(yè)破產法與稅法的銜接不暢
第四節(jié)課稅特區(qū)理論在企業(yè)破產程序的運用分析
第二章破產程序啟動前的稅收法律問題
第一節(jié)欠稅強制執(zhí)行的行使及撤銷可能性
一、對欠稅強制執(zhí)行的行使途徑
二、強制執(zhí)行金額不足情況下的入庫方式
三、破產撤銷權是否適用于納稅擔保與強制執(zhí)行
第二節(jié)稅務機關對欠稅企業(yè)的破產申請權
一、法理障礙與規(guī)則障礙的證偽
二、稅務機關申請企業(yè)破產的動因探究
三、稅務機關申請欠稅企業(yè)破產的注意事項
四、稅務爭議尚在復議訴訟期間能否提出破產申請
第三章破產裁定受理后的稅收法律問題
第一節(jié)納稅人自主補稅與稅務機關退稅的路徑
一、自主補稅是否屬于無效清償
二、稅務機關對破產企業(yè)的退稅路徑
第二節(jié)保全解除與執(zhí)行中止
一、保全解除與執(zhí)行中止的規(guī)則與法理
二、破產程序中能否啟動新的稅收保全與強制執(zhí)行
三、寧燕公司破產債權糾紛案評析
第三節(jié)稅務機關的債權申報義務
一、《企業(yè)破產法（試行）》規(guī)定下的債權申報義務
二、《企業(yè)破產法》規(guī)定下的債權申報義務
三、稅收債權未依法申報的后果
四、稅務機關作為“已知債權人”的探索
五、稅收債權申報義務的例外情形
第四節(jié)稅收債權的申報范圍
一、欠稅、欠費與罰款
二、欠稅滯納金的截止時間
三、欠稅滯納金能否超過稅款本金
四、連帶債務人破產中的稅收債權申報
五、對復議訴訟過程中未決債權的申報
六、稅收債權的申報說明
第五節(jié)稅收債權的申報主體
一、主管稅務機關
二、稅務稽查機關
第六節(jié)稅務機關的破產抵銷權
一、稅法與企業(yè)破產法的契合
二、破產抵銷權的行使方式
三、破產抵銷權的抵銷范圍
第七節(jié)稅收債權申報前的稅務檢查及異議處理
一、是否應當啟動稅務檢查
二、稅務檢查的注意事項
三、對行政處理處罰決定的異議處理程序
四、稅收債權異議處理典型案例分析
第八節(jié)破產企業(yè)年度中間匯算清繳的要求
一、終止經營活動后的匯算清繳
二、“實際經營終止之日”的認定
三、對破產程序中匯算清繳的建議
第九節(jié)破產企業(yè)非正常戶的解除
一、非正常戶的概念及其認定
二、被認定為非正常戶的后果
三、非正常戶的解除及溫州經驗
第十節(jié)特別納稅調查調整程序的持續(xù)
一、特別納稅調查調整的含義
二、特別納稅調查調整程序不因企業(yè)破產而中止
第十一節(jié)破產企業(yè)涉嫌犯罪的移送
一、對稅收違法犯罪行為的行政處理與刑事處罰
二、破產企業(yè)無力履行稅務處理處罰決定是否導致刑事責任
第四章破產清算程序中的稅收法律問題
第一節(jié)稅收債權的優(yōu)先性
一、稅收債權的一般優(yōu)先性
二、特別優(yōu)先權的種類
三、稅收征管法關于稅收債權與擔保債權的利益協(xié)調
四、《稅收征管法》與《企業(yè)破產法》的沖突與適用
五、稅收債權與擔保債權沖突解決的司法實踐
六、擔保債權在不同語境下的具體內涵
七、滯納金、罰沒收入及非稅收入的清償
八、特殊成因欠稅的清償
第二節(jié)破產程序中新生稅款的處理
一、納稅義務的持續(xù)與新生稅款的種類
二、新生稅款定性的解釋論視角
三、新生稅款定性的司法實踐
四、新生稅款能否申請延期繳納
五、新生稅款與發(fā)票開具的關系
六、代開發(fā)票與自行開具發(fā)票
第三節(jié)納稅申報責任歸屬
一、納稅申報方式的延續(xù)和例外
二、破產管理人的涉稅角色與職責
三、未履行涉稅事務辦理義務的后果
四、管理人發(fā)現破產企業(yè)稅收違法行為是否應當報告稅務機關
五、將稅務師及稅務師事務所納入破產管理人隊伍的建議
第四節(jié)企業(yè)清算所得稅的計算
一、企業(yè)清算所得稅的計算方法
二、負債清償損益計算的循環(huán)困境
三、清算所得能否彌補以前年度虧損
四、企業(yè)清算所得稅的核定征收適用空間
第五節(jié)破產清算相關稅收優(yōu)惠政策
一、稅收法定原則與稅收優(yōu)惠政策
二、破產清算普適性稅收優(yōu)惠政策
三、破產清算稅收優(yōu)惠政策的特例
第六節(jié)資產拍賣中的稅費轉嫁
一、稅費轉嫁承擔的合法性
二、稅費轉嫁承擔的可操作性
三、在司法實踐中的爭議處理
四、對稅費轉嫁做法的矯正
第七節(jié)以物抵債的銷售與視同銷售
一、稅法上的“銷售”與“視同銷售”
二、“視同銷售”的收入確認
第八節(jié)稅收債權未獲完全清償下的入庫難題
一、稅款和滯納金的清償比例與清償時間
二、稅款和滯納金入庫的分離處理
第九節(jié)關聯(lián)企業(yè)實質合并破產及其稅務處理
一、關聯(lián)企業(yè)實質合并破產制度簡介
二、關聯(lián)企業(yè)實質合并破產制度的中國實踐
三、關聯(lián)企業(yè)實質合并破產的稅務處理
第五章破產程序終結后的稅收法律問題
第一節(jié)稅收債權未獲完全清償下的稅務注銷
一、企業(yè)破產法上的“注銷登記”
二、稅法關于注銷稅務登記的要求
三、國務院稅務主管部門的觀點推測
四、欠稅核銷后的追加分配
五、對簡易注銷的誤解及澄清
第二節(jié)破產企業(yè)有關主體的連帶責任
一、保證人與連帶債務人的清償責任
二、“刺破公司面紗制度”下的股東連帶責任
三、股東不履行清算義務的連帶責任
四、破產企業(yè)工商注銷后能否啟動稅務檢查和處理處罰程序
第三節(jié)發(fā)票開具難題及其解決探索
第六章破產重整程序中的稅收法律問題
第一節(jié)重整期間納稅申報方式的延續(xù)
第二節(jié)破產重整相關稅收優(yōu)惠與特殊處理政策
一、增值稅
二、企業(yè)所得稅
第三節(jié)出資人權益調整中的涉稅問題
一、出資人權益調整的規(guī)則與實踐
二、原股東無償讓渡股票（股權）方式的涉稅問題
三、資本公積金轉增股票（股本）方式的涉稅問題
第四節(jié)重整計劃草案的批準制度與納稅評價
一、重整計劃草案的批準制度
二、重整計劃草案的納稅評價
第七章破產重整終結后的稅收法律問題
第一節(jié)稅收債權未獲完全清償的處理
一、未受償的滯納金和罰款不再清償
二、重整程序對稅收違法行為追責的阻斷效果
第二節(jié)重整企業(yè)的納稅信用修復
一、納稅信用等級評定
二、納稅信用修復的法理基礎與規(guī)則障礙
三、已入“黑名單”法定代表人的變更
附錄：企業(yè)破產涉稅問題典型案例
參考文獻
后記