財務報表格式與編制示范大全

第 一章 財務報告概述
第 一節(jié) 財務報告的作用和內(nèi)容 1
一、財務報告的作用 1
二、財務報告的內(nèi)容 2
第 二節(jié) 編制財務報告的基本要求 3
一、財務報告提供信息的真實性、可靠性 3
二、財務報告提供信息的完整性 3
三、正確組織財務報告的對外報送 5
第 二章 資產(chǎn)負債表的編制
第 一節(jié) 資產(chǎn)負債表概述 7
一、資產(chǎn)負債表的內(nèi)容與格式 7
二、資產(chǎn)負債表的編制方法 8
三、資產(chǎn)負債表示例 9
第 二節(jié) 資產(chǎn)負債表編制示范 13
一、資產(chǎn)負債表表頭編制示范 13
二、資產(chǎn)負債表年初數(shù)編制示范 14
三、貨幣資金項目編制示范 16
四、交易性金融資產(chǎn)項目編制示范 17
五、應收票據(jù)項目編制示范 18
六、應收賬款項目編制示范 20
七、預付賬款項目編制示范 23
八、應收利息項目編制示范 26
九、應收股利項目編制示范 27
十、其他應收款項目編制示范 28
十一、存貨項目編制示范 29
十二、一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)項目編制示范 31
十三、其他流動資產(chǎn)項目編制示范 31
十四、含備抵類會計科目性質(zhì)非流動資產(chǎn)項目的編制示范 32
十五、不含備抵類性質(zhì)非流動資產(chǎn)項目的編制示范 34
十六、分析填列的流動負債項目編制示范 35
十七、直接填列的流動負債項目編制示范 38
十八、非流動負債項目的編制示范 40
十九、所有者權益類項目編制示范 41
第三節(jié) 資產(chǎn)負債表編制舉例 42
一、資產(chǎn)負債表編制實例一 42
二、資產(chǎn)負債表編制實例二 46
三、資產(chǎn)負債表編制實例三 49
第三章 利潤表的編制
第 一節(jié) 利潤表概述 57
一、利潤表的內(nèi)容與格式 57
二、利潤表的編制方法 58
三、利潤表示例 59
第 二節(jié) 利潤表編制示范 61
一、利潤表表頭編制示范 61
二、營業(yè)收入項目編制示范 62
三、營業(yè)成本項目編制示范 65
四、營業(yè)稅金及附加項目編制示范 66
五、銷售費用項目編制示范 67
六、管理費用項目編制示范 68
七、財務費用項目編制示范 69
八、資產(chǎn)減值損失項目編制示范 70
九、收益類項目編制 71
十、營業(yè)外收入項目編制示范 73
十一、營業(yè)外支出項目編制示范 74
十二、所得稅費用項目編制示范 75
十三、基本每股收益項目編制示范 76
十四、稀釋每股收益項目編制示范 76
十五、最后的利潤表編制示范 77
第三節(jié) 利潤表編制舉例 79
一、利潤表編制實例一 79
二、利潤表編制實例二 82
三、利潤表編制實例三 85
第四章 現(xiàn)金流量表的編制
第 一節(jié) 現(xiàn)金流量表概述 87
一、現(xiàn)金流量表內(nèi)容與格式 88
二、現(xiàn)金流量表編制方法 89
三、現(xiàn)金流量表示例 91
第 二節(jié) 現(xiàn)金流量表主表編制示范 96
一、現(xiàn)金流量表表頭編制示范 96
二、銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金項目編制示范 97
三、收到的稅費返還項目編制示范 98
四、收到的其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金項目編制 99
五、購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金項目編制示范 100
六、支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金項目編制示范 101
七、支付的各項稅費項目編制示范 102
八、支付的與其他經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金項目編制示范 102
九、收回投資所收到的現(xiàn)金項目編制示范 103
十、取得投資收益所收到的現(xiàn)金項目編制 104
十一、處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)而收回的現(xiàn)金凈額項目
編制示范 105
十二、收到的其他與投資活動有關的現(xiàn)金項目編制示范 106
十三、購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金項目
編制示范 106
十四、投資所支付的現(xiàn)金項目編制示范 107
十五、支付的其他與投資活動有關的現(xiàn)金項目編制示范 108
十六、吸收投資所收到的現(xiàn)金項目編制示范 109
十七、借款所收到的現(xiàn)金項目編制示范 110
十八、支付的其他與投資活動有關的現(xiàn)金項目編制示范 110
十九、償還債務所支付的現(xiàn)金項目編制示范 111
二十、分配股利、利潤或償付借款利息所支付的現(xiàn)金項目編制示范 111
二十一、支付的其他與籌資活動有關的現(xiàn)金項目編制示范 112
二十二、匯率變動對現(xiàn)金的影響額項目編制示范 112
第三節(jié) 現(xiàn)金流量表補充資料編制 113
一、凈利潤項目編制示范 113
二、資產(chǎn)減值準備項目編制示范 113
三、固定資產(chǎn)折舊、油氣資產(chǎn)折耗、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)折舊項目編制示范 114
四、無形資產(chǎn)攤銷項目編制示范 115
五、長期待攤費用攤銷項目編制示范 116
六、處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)及其他長期資產(chǎn)的損失項目編制示范 116
七、固定資產(chǎn)報廢損失項目編制示范 117
八、公允價值變動損失項目填列示范 119
九、財務費用項目編制示范 120
十、投資損失項目編制示范 121
十一、遞延所得稅資產(chǎn)減少項目填制示范 121
十二、遞延所得稅負債增加項目填制示范 122
十三、存貨的減少項目填制示范 123
十四、經(jīng)營性應收項目的減少項目填制示范 124
十五、經(jīng)營性應付項目的增加項目填制示范 125
十六、其他項目的列示示范 127
第四節(jié) 現(xiàn)金流量表理論編制方法舉例 127
第五章 所有者權益變動表的編制
第 一節(jié) 所有者權益變動表的概述 139
一、所有者權益變動表的內(nèi)容 139
二、所有者權益變動表的格式 139
第 二節(jié) 所有者權益變動表列報方法 141
一、所有者權益變動表各項目的列報說明 141
二、上年金額欄的列報方法 142
三、本年金額欄的列報方法 142
第三節(jié) 所有者權益變動表編制示范 143
一、基礎資料介紹 143
二、報表資料 143
三、編制的2016年度所有者權益變動表 145
第六章 附注的編制
第 一節(jié) 附注概述 147
第 二節(jié) 附注披露的基本要求 147
第三節(jié) 附注披露的內(nèi)容 148
第四節(jié) 附注編制舉例 169
一、基礎資料介紹 169
二、附注編制示范 176
第七章 合并財務報表的編制
第 一節(jié) 合并財務報表概述 183
一、合并財務報表的合并范圍 183
二、合并財務報表的編制程序 186
三、合并財務報表的種類 188
第 二節(jié) 控股權取得日合并財務報表編制示范 189
一、非同一控制下的企業(yè)合并，控股權取得日合并資產(chǎn)負債表編制示范 189
二、同一控制下的企業(yè)合并，控股權取得日合并資產(chǎn)負債表編制示范 198
第三節(jié) 股權取得日后首期合并財務報表編制示范 203
一、按權益法調(diào)整對子公司的長期股權投資 203
二、合并資產(chǎn)負債表編制示范 207
三、合并現(xiàn)金流量表編制示范 221
第四節(jié) 股權取得日后連續(xù)各期合并財務報表編制示范 226
一、母公司對子公司長期股權投資項目與子公司所有者權益項目的抵銷
編制示范 226
二、母公司投資收益和子公司利潤分配項目的抵銷編制示范 231
三、以后各期內(nèi)部商品交易的抵銷編制示范 232
四、以后各期內(nèi)部債權與債務的抵銷編制示范 234
五、以后各期內(nèi)部固定資產(chǎn)交易的抵銷編制示范 237
第五節(jié) 合并財務報表中特殊問題的處理示范 245
一、子公司發(fā)生超額虧損 245
二、報告期內(nèi)增減子公司 245
第六節(jié) 合并財務報表編制舉例 246
一、基本業(yè)務介紹及相關合并賬務處理 246
二、合并前甲公司、乙公司的財務報表資料 251
三、編制合并工作底稿表 255
四、編制生成合并財務報表 260
第八章 財務報表分析示范
第 一節(jié) 企業(yè)盈利能力分析示范 269
一、銷售成本利潤率分析 270
二、成本費用凈利率分析 271
三、銷售毛利率分析 272
四、稅前利潤率分析 273
五、凈資產(chǎn)收益率分析 274
第 二節(jié) 企業(yè)營運能力分析示范 275
一、總資產(chǎn)營運能力分析 276
二、流動資產(chǎn)周轉率分析 277
三、存貨周轉率分析 278
四、應收賬款周轉率分析 279
第三節(jié) 企業(yè)償債能力分析示范 281
一、流動比率分析 282
二、速動比率分析 283
三、資產(chǎn)負債率分析 284
四、產(chǎn)權比率分析 285
第四節(jié) 企業(yè)業(yè)績及發(fā)展能力分析示范 286
一、銷售增長率分析 286
二、總資產(chǎn)增長率分析 287
三、凈利潤增長率分析 288
四、每股收益增長率分析 289
第五節(jié) 財務報表分析輔助方法 290
一、財務報表分析輔助方法示范 290
二、財務報表分析輔助方法實例 295
三、資產(chǎn)負債與現(xiàn)金流量分析 300
四、提高財務基礎工作規(guī)范需要全員參與 302