建筑施工企業(yè)增值稅操作實(shí)務(wù)：政策解讀 納稅申報(bào) 發(fā)票管理 會(huì)計(jì)核算

第一章 營(yíng)業(yè)稅改征增值稅概述
第一節(jié) 營(yíng)業(yè)稅與增值稅概述
第二節(jié) 營(yíng)業(yè)稅改征增值稅概述
第三節(jié) 營(yíng)改增對(duì)建筑施工企業(yè)的影響
第二章 現(xiàn)行增值稅政策的規(guī)定
第一節(jié) 征稅范圍及納稅義務(wù)人
第二節(jié) 一般納稅人和小規(guī)模納稅人的分類及管理
第三節(jié) 稅率、征收率與預(yù)征率
第四節(jié) 一般計(jì)稅方法的應(yīng)用
第五節(jié) 簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的應(yīng)用
第六節(jié) 特殊經(jīng)營(yíng)行為和產(chǎn)品的稅務(wù)處理
第七節(jié) 進(jìn)口貨物的稅收政策
第八節(jié) 出口貨物退（免）稅
第九節(jié) 稅收優(yōu)惠
第十節(jié) 征收管理
第三章 建筑施工企業(yè)稅務(wù)規(guī)定與會(huì)計(jì)處理
第一節(jié) 建筑施工企業(yè)增值稅的基本規(guī)定
第二節(jié) 一般計(jì)稅方法的會(huì)計(jì)處理
第三節(jié) 簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的會(huì)計(jì)處理
第四節(jié) 營(yíng)改增試點(diǎn)有關(guān)特殊事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理
第四章 增值稅申報(bào)
第一節(jié) 增值稅申報(bào)與繳納管理
第二節(jié) 一般納稅人納稅申報(bào)
第三節(jié) 一般納稅人申報(bào)表填寫(xiě)說(shuō)明
第四節(jié) 《增值稅預(yù)繳稅款表》填寫(xiě)說(shuō)明
第五章 增值稅發(fā)票管理
第一節(jié) 金稅工程
第二節(jié) 增值稅發(fā)票簡(jiǎn)介
第三節(jié) 增值稅扣稅憑證
第四節(jié) 增值稅發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)
第五節(jié) 增值稅發(fā)票的保管
第六節(jié) 增值稅發(fā)票的開(kāi)具
第七節(jié) 增值稅扣稅憑證管理
第八節(jié) 增值稅專用發(fā)票管理的特殊事項(xiàng)
第九節(jié) 對(duì)虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票的處罰
第六章 全國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)營(yíng)改增典型問(wèn)題解答
1．個(gè)人提供應(yīng)稅服務(wù)是否需要繳納增值稅？
2.其他個(gè)人提供建筑服務(wù)在哪里申報(bào)納稅？
3.營(yíng)改增前發(fā)生的應(yīng)稅行為如何補(bǔ)繳稅款？
4.簡(jiǎn)易計(jì)稅方法下如何差額納稅和開(kāi)發(fā)票？
5.取得的不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額如何分期抵扣？
6.營(yíng)改增前發(fā)生的應(yīng)稅行為如何申請(qǐng)退稅？
7.企業(yè)之間的免息資金拆借是否需繳納增值稅？
8.既從事鋼結(jié)構(gòu)等的生產(chǎn)銷售，又提供安裝、工程等建筑服務(wù)，如何納稅？
9.“采購(gòu)設(shè)備+安裝業(yè)務(wù)”應(yīng)如何繳納增值稅？
10.《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》需不需要繳銷？
11.甲供工程施工方銷售額如何確定？
12.營(yíng)改增后提供建筑服務(wù)的分包方進(jìn)行再分包，能否按照差額納稅？
13.境外工程項(xiàng)目如何辦理免稅？
14.企業(yè)給高危行業(yè)職工購(gòu)買(mǎi)的意外保險(xiǎn)取得的增值稅專用發(fā)票能否作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣？
15.建筑業(yè)納稅人跨縣（市、區(qū)）項(xiàng)目應(yīng)該如何辦理稅務(wù)登記？
16.增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間如何確定？
17.采取簡(jiǎn)易辦法征收的建筑項(xiàng)目，能否抵扣取得的進(jìn)項(xiàng)稅額？是否可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票？
18.付款單位與購(gòu)貨單位不一致進(jìn)項(xiàng)稅額能否抵扣？
19.簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目差額納稅時(shí)可以扣除的分包款項(xiàng)有哪些？
20.EPC總承包項(xiàng)目如何繳納增值稅？
21.發(fā)包方代分包方發(fā)放的農(nóng)民工工資如何處理？
22.委托付款方式下開(kāi)具的發(fā)票是否可以抵扣？
23.建筑工程項(xiàng)目采用不同計(jì)稅方法，在2016年5月1日后竣工的，處置結(jié)余的工程物資如何計(jì)稅？
24.提供圖紙是否可以界定為甲供工程？
25.自然人提供建筑服務(wù)，納稅申報(bào)地點(diǎn)如何確定？
26.EPC工程項(xiàng)目應(yīng)按什么稅目征收增值稅？
27.建筑安裝業(yè)跨省異地工程作業(yè)人員個(gè)人所得稅怎樣征收？
28.開(kāi)具增值稅發(fā)票時(shí)，發(fā)票票面欄次無(wú)法滿足開(kāi)具需求的，如何填寫(xiě)？
29.增值稅普通發(fā)票購(gòu)買(mǎi)方信息如何填列？
30.購(gòu)進(jìn)辦公用不動(dòng)產(chǎn)能否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？
31.銷售門(mén)窗同時(shí)提供安裝服務(wù)的業(yè)務(wù)如何征稅？
32.如何判斷確認(rèn)納稅義務(wù)的發(fā)生？
33.跨地區(qū)預(yù)繳增值稅銷售額如何劃分？
34.PPP項(xiàng)目（政府與社會(huì)資本合作）先期由市政工程集團(tuán)建設(shè)后由政府回購(gòu)如何繳稅？
35.如何判斷外來(lái)施工企業(yè)是否是增值稅一般納稅人？
36.為供電線路提供的日常維護(hù)如何納稅？
37.代建行為如何開(kāi)具增值稅發(fā)票？
38.實(shí)行差額征稅的勞務(wù)派遣服務(wù)應(yīng)符合哪些要求？
39.適用一般計(jì)稅方法后是否可以改為簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？
40.企業(yè)為員工購(gòu)買(mǎi)的一年以下的人壽保險(xiǎn)（應(yīng)稅）是否可以抵扣？
41.既有總機(jī)構(gòu)所在地開(kāi)票又有經(jīng)營(yíng)地開(kāi)票的如何納稅？
42.以分公司名義取得的進(jìn)項(xiàng)稅額能否在總公司抵扣？
43.簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目能否改為一般計(jì)稅方法？
44.相關(guān)合同是否必須注明“清包工”或者“甲供工程”？
45.預(yù)繳稅款是否可以申請(qǐng)退稅？
46.處置結(jié)余的工程物資如何計(jì)稅？
47.總公司向獨(dú)立核算的分公司收取的管理費(fèi)用是否需要繳納增值稅？
48.采購(gòu)部分材料用于提供建筑服務(wù)是否應(yīng)分別納稅？
49.PPP等投融資項(xiàng)目應(yīng)如何納稅？
50.EPC業(yè)務(wù)是否屬于混合銷售？
51.沒(méi)有建筑資質(zhì)的納稅人能否開(kāi)具建筑業(yè)增值稅發(fā)票？
52.能否按照臨時(shí)納稅人開(kāi)具增值稅發(fā)票并繳納增值稅？
53.其他個(gè)人代開(kāi)票金額能否超過(guò)500萬(wàn)元？
54.建筑服務(wù)發(fā)票是否通過(guò)差額征稅開(kāi)票功能開(kāi)具？
55.試點(diǎn)納稅人用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的不動(dòng)產(chǎn)，因?qū)儆谶`建項(xiàng)目被依法拆除，前期按規(guī)定核算抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額如何處理？
56.納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)扣除支付的分包款應(yīng)取得什么憑證？
57.資質(zhì)共享模式下如何開(kāi)具發(fā)票？
58.是否建筑企業(yè)省內(nèi)外所有建筑業(yè)務(wù)的發(fā)票（含普票和專票）都必須由總部開(kāi)具？
59.一般納稅人從事土地復(fù)墾業(yè)務(wù)，是否可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？
60.一級(jí)土地開(kāi)發(fā)如何繳納增值稅？
61.營(yíng)改增后，建筑勞務(wù)適用稅率和征收率分別是多少？
62.承包建筑安裝業(yè)各項(xiàng)工程作業(yè)的承包人取得的收入，如何計(jì)算個(gè)人所得稅？
63.建安業(yè)的《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》有效期是多長(zhǎng)？
64.跨旗縣市區(qū)的建設(shè)（施工）標(biāo)段如何納稅？
65.建安企業(yè)應(yīng)由總部還是分公司給客戶開(kāi)發(fā)票？
66.建筑公司的抵債房，未辦理產(chǎn)權(quán)登記，在銷售時(shí)按二手房交易處理嗎？
附錄 營(yíng)改增文件匯編