2017年注冊會計師考試教材輔導(dǎo) 巧學(xué)提分筆記：稅法

稅率大全 （001）
第一部分 考點指南
考點指南 （011）
一、歷年考點列表 （011）
二、高頻考點列表 （016）
三、客觀題考查形式列表 （017）
四、主觀題考點列表 （020）
五、主觀題高頻考點近幾年未考查的列表 （021）
六、主觀題跨章節(jié)組合列表 （021）
第二部分 精華講解
第一篇 流轉(zhuǎn)稅 （025）
知識點1 增值稅征稅范圍及稅率 （025）
知識點2 應(yīng)稅行為是否征收增值稅的具體判定 （027）
知識點3 增值稅視同銷售行為 （029）
知識點4 混合銷售和兼營行為 （030）
知識點5 低稅率13%的適用范圍 （031）
知識點6 零稅率的適用范圍 （032）
知識點7 增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人的劃分標(biāo)準(zhǔn) （033）
知識點8 增值稅計稅依據(jù)的確定——價外費用 （035）
知識點9 增值稅計稅依據(jù)的確定——特殊方式下銷售貨物的銷售額 （037）
知識點10 增值稅計稅依據(jù)的確定——包裝物押金的處理 （039）
知識點11 增值稅計稅依據(jù)的確定——視同發(fā)生應(yīng)稅行為銷售額 （040）
知識點12 增值稅計稅依據(jù)的確定——“營改增”行業(yè)的銷售額 （041）
知識點13 進(jìn)項稅額的計算——準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣的進(jìn)項稅額 （042）
知識點14 進(jìn)項稅額的計算——“營改增”行業(yè)的進(jìn)項稅額抵扣 （044）
知識點15 一般納稅人與小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的物品或舊貨 （046）
知識點16 簡易計稅方法計稅的情況 （048）
知識點17 營改增后有關(guān)轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)、租賃不動產(chǎn)及建筑服務(wù)的計稅方法 （050）
知識點18 進(jìn)口貨物征稅 （051）
知識點19 出口退稅——出口退（免）稅的方式 （052）
知識點20 出口退稅——增值稅退（免）稅的計算 （054）
知識點21 增值稅稅收優(yōu)惠——傳統(tǒng)增值稅 （056）
知識點22 增值稅稅收優(yōu)惠——營改增項目 （057）
知識點23 增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間 （059）
知識點24 增值稅專用發(fā)票 （061）
知識點25 消費稅征稅環(huán)節(jié) （062）
知識點26 消費稅稅目及稅率 （064）
知識點27 消費稅的計稅依據(jù)——一般情況 （065）
知識點28 消費稅的計稅依據(jù)——特殊情況 （066）
知識點29 應(yīng)納稅額的計算——自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品 （067）
知識點30 應(yīng)納稅額的計算——委托加工應(yīng)稅消費品 （069）
知識點31 已納消費稅扣除的計算 （070）
知識點32 消費稅出口退稅的計算 （072）
知識點33 消費稅征收管理 （073）
知識點34 城市維護建設(shè)稅、教育費附加及地方教育附加 （075）
第二篇 小稅種 （079）
知識點1 煙葉稅 （079）
知識點2 關(guān)稅完稅價格的確定 （080）
知識點3 關(guān)稅應(yīng)納稅額的計算 （081）
知識點4 關(guān)稅的稅收優(yōu)惠 （082）
知識點5 關(guān)稅的征收管理 （082）
知識點6 船舶噸稅 （083）
知識點7 資源稅的征稅范圍與納稅義務(wù)人 （084）
知識點8 資源稅的稅率 （084）
知識點9 資源稅的計稅依據(jù)、應(yīng)納稅額的計算 （085）
知識點10 資源稅的納稅環(huán)節(jié) （086）
知識點11 資源稅的減征、免征規(guī)定 （086）
知識點12 資源稅的征收管理 （087）
知識點13 土地增值稅的納稅人 （087）
知識點14 土地增值稅的征稅范圍 （088）
知識點15 土地增值稅的應(yīng)納稅額計算——銷售新建房 （089）
知識點16 土地增值稅的應(yīng)納稅額計算——轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物 （090）
知識點17 土地增值稅的清算 （091）
知識點18 土地增值稅的征收管理 （092）
知識點19 房產(chǎn)稅的征稅范圍與納稅義務(wù)人 （093）
知識點20 房產(chǎn)稅的計稅 （094）
知識點21 房產(chǎn)稅的稅收優(yōu)惠 （095）
知識點22 房產(chǎn)稅的征收管理 （095）
知識點23 城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍與納稅義務(wù)人 （096）
知識點24 城鎮(zhèn)土地使用稅的稅收優(yōu)惠 （097）
知識點25 城鎮(zhèn)土地使用稅的征收管理 （097）
知識點26 契稅的征稅范圍及計稅依據(jù) （098）
知識點27 契稅的稅收優(yōu)惠 （099）
知識點28 契稅的征收管理 （100）
知識點29 耕地占用稅 （100）
知識點30 車輛購置稅的納稅人、征稅范圍及稅率 （101）
知識點31 車輛購置稅計稅依據(jù)及應(yīng)納稅額 （102）
知識點32 車輛購置稅的稅收優(yōu)惠 （103）
知識點33 車船稅的納稅人、征稅范圍、稅率及應(yīng)納稅額 （103）
知識點34 車船稅的稅收優(yōu)惠 （104）
知識點35 印花稅的納稅人及征稅范圍 （105）
知識點36 印花稅的計稅依據(jù)及稅率 （106）
知識點37 印花稅的稅收優(yōu)惠 （107）
知識點38 印花稅的征收管理 （108）
第三篇 所得稅 （109）
知識點1 企業(yè)所得稅納稅人 （109）
知識點2 企業(yè)所得稅征稅對象 （109）
知識點3 企業(yè)所得稅所得來源的確定 （110）
知識點4 企業(yè)所得稅稅率 （111）
知識點5 企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計算 （112）
知識點6 收入總額 （113）
知識點7 扣除項目 （120）
知識點8 虧損彌補 （132）
知識點9 資產(chǎn)的稅務(wù)處理 （133）
知識點10 企業(yè)重組 （137）
知識點11 企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠 （141）
知識點12 企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計算 （147）
知識點13 企業(yè)所得稅征收管理 （150）
知識點14 個人所得稅納稅人 （156）
知識點15 個人所得稅稅率、計征方法與所得來源地 （157）
知識點16 個人所得稅費用的扣除方法與應(yīng)納稅所得額的特殊確認(rèn) （157）
知識點17 工資、薪金所得——一般情形 （159）
知識點18 工資、薪金所得——特殊情形 （160）
知識點19 勞務(wù)報酬所得 （169）
知識點20 稿酬所得 （170）
知識點21 特許權(quán)使用費所得 （172）
知識點22 利息、股息、紅利所得 （173）
知識點23 財產(chǎn)租賃所得 （177）
知識點24 財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 （178）
知識點25 個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得 （183）
知識點26 對企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得 （186）
知識點27 偶然所得與其他所得、不征稅收入 （187）
知識點28 個人境外繳納稅額抵免的計稅方法 （187）
知識點29 個人所得稅稅收優(yōu)惠 （188）
知識點30 個人所得稅征收管理 （189）
第四篇 征收管理及行政法制 （194）
知識點1 登記 （194）
知識點2 賬簿和憑證 （195）
知識點3 納稅申報 （196）
知識點4 稅款征收方式 （196）
知識點5 延期納稅 （197）
知識點6 稅收滯納金征收制度 （197）
知識點7 減免稅收制度 （197）
知識點8 稅額核定制度 （198）
知識點9 稅收保全與稅收強制執(zhí)行 （198）
知識點10 稅款的退還和追征制度 （199）
知識點11 稅務(wù)檢查 （200）
知識點12 稅收法律責(zé)任 （200）
知識點13 納稅擔(dān)保 （201）
知識點14 納稅抵押與質(zhì)押 （202）
知識點15 稅務(wù)行政處罰 （203）
知識點16 稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍 （205）
知識點17 稅務(wù)行政復(fù)議的管轄 （205）
知識點18 稅務(wù)行政復(fù)議期間行政行為停止執(zhí)行的情況 （206）
知識點19 稅務(wù)行政訴訟 （206）
第五篇 稅收法律與國際稅收 （208）
知識點1 稅法的概念 （208）
知識點2 稅法的原則 （208）
知識點3 稅法要素 （208）
知識點4 稅收立法機關(guān) （209）
知識點5 我國現(xiàn)行的稅法體系 （210）
知識點6 國際重復(fù)課稅 （211）
知識點7 外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)稅收管理 （211）
知識點8 承包工程作業(yè)和提供勞務(wù) （211）
知識點9 股息、利息、租金、特許權(quán)使用費和財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 （212）
知識點10 境外所得已納稅額抵免范圍及抵免方法 （212）
知識點11 間接抵免稅額的判斷條件 （213）
知識點12 稅收饒讓抵免的應(yīng)納稅額 （213）
知識點13 簡易辦法計算抵免 （214）
知識點14 國際避稅與反避稅 （214）
第三部分 綜合演練
綜合演練 （219）
綜合演練參考答案及解析 （225）