營改增后房地產企業(yè)涉稅實務深度解析

第1章 房地產企業(yè)增值稅政策解析 1.1 房地產增值稅納稅人 1.1.1 納稅人的劃分原則 1.1.1.1 一般納稅人與小規(guī)模納稅人的劃分原則 1.1.1.2 一般納稅人年銷售額標準的界定原則 1.1.1.3 超過一般納稅人標準沒有辦理一般納稅人登記的法律后果 1.1.1.4 一般納稅人的登記規(guī)定 1.1.1.5 經營地點發(fā)生遷移時一般納稅人資格的銜接 1.1.1.6 承包、承租、掛靠經營納稅人的確定原則 1.1.2 一般納稅人的資格登記制度 1.1.3 一般納稅人輔導期管理制度 1.1.4 合并納稅與匯總納稅 1.2 房地產企業(yè)增值稅稅率或征收率 1.2.1 一般納稅人增值稅稅率或征收率 1.2.1.1 一般計稅方法 1.2.1.2 簡易計稅方法 1.2.1.3 一般計稅方法項目與簡易計稅方法項目的界定原則 1.2.2 小規(guī)模納稅人增值稅征收率 1.2.3 物業(yè)管理收取自來水水費適用稅率 1.3 房地產增值稅適用范圍 1.3.1 適用范圍的基本規(guī)定 1.3.2 接收爛尾項目 1.4 房地產企業(yè)銷項稅額的確定 1.4.1 營改增前后銷售額概念的變化對納稅的影響 1.4.2 房地產開發(fā)企業(yè)銷售額的計算 1.4.2.1 土地價款的扣除時間 1.4.2.2 準予扣除的土地價款的金額 1.4.2.3 準予扣除的土地價款應當取得的票據 1.4.2.4 一次拿地，分期開發(fā)項目如何扣除土地價款 1.4.2.5 總機構競拍的土地交由分支機構開發(fā)，土地價款的扣除問題 1.4.2.6 房地產企業(yè)清盤時，尚未出售的開發(fā)產品的建筑面積所對應的土地價款扣除問題 1.4.2.7 土地價款扣除的臺賬管理要求 1.4.3 價外費用的概念 1.5 房地產企業(yè)進項稅額的確定 1.5.1 進項稅額的概念 1.5.2 進項稅額抵扣的憑證 1.5.3 增值稅專用發(fā)票相關政策 1.5.3.1 抵扣時間要求 1.5.3.2 取得第三方開具專用發(fā)票抵扣問題 1.5.3.3 丟失增值稅專用發(fā)票的抵扣程序 1.5.4 海關進口增值稅專用繳款書 1.5.4.1 沒有付款的海關進口增值稅專用繳款書抵扣問題 1.5.4.2 先比對后抵扣 1.5.5 農產品收購抵扣憑證 1.5.5.1 農產品收購發(fā)票 1.5.5.2 農產品銷售發(fā)票 1.5.5.3 從農民專業(yè)合作社購進的免稅農業(yè)產品進項稅額抵扣 1.5.5.4 增值稅專用發(fā)票 1.5.5.5 進口農產品 1.5.6 通行費發(fā)票 1.5.7 差旅費票據 1.5.8 不得抵扣的進項稅額 1.5.8.1 不得抵扣的基本規(guī)定 1.5.8.2 房地產企業(yè)兼營簡易計稅方法與一般計稅方法項目不得抵扣進項稅額的計算 1.5.8.3 停止抵扣進項稅額期間的進項稅額不允許抵扣 1.5.9 不動產進項稅額抵扣 1.5.9.1 購進不動產進項稅額抵扣 1.5.9.2 新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產進項稅額抵扣 1.5.9.3 已抵扣進項稅額的購進貨物或服務轉用于不動產在建工程 1.5.9.4 已抵扣進項稅額的不動產發(fā)生非正常損失或改變用途 1.5.9.5 不得抵扣進項稅額的不動產轉用于可以抵扣項目 ……第2章 房地產企業(yè)土地增值稅的涉稅政策解析第3章 房地產企業(yè)所得稅的涉稅政策解析第4章 房地產企業(yè)財產稅及行為稅涉稅政策解析第5章 房地產企業(yè)個人所得稅稅涉稅政策解析編后語