宏觀稅負、稅負結構與結構性減稅研究

導論
一、研究背景
二、研究意義與價值
三、文獻綜述
四、概念界定
五、總體框架與主要內容
六、研究方法
七、可能的創(chuàng)新與不足
第一章 宏觀稅負的決定及其狀況
第一節(jié) 宏觀稅負的理論界定
一、宏觀稅負的概念
二、宏觀稅負的統(tǒng)計口徑
三、可國際比較的政府財政收入統(tǒng)計口徑
第二節(jié) 宏觀稅負的影響因素
一、政府職責定位：宏觀稅負的邏輯起點
二、公共品供給：宏觀稅負的引致基礎
三、經(jīng)濟發(fā)展水平：宏觀稅負的稅基約束
四、稅收優(yōu)惠：宏觀稅負的減損誘因
五、政府收入結構：宏觀稅負的口徑之分
六、稅務管理能力：宏觀稅負法定與實際吻合度的實踐基石
七、公共選擇：宏觀稅負的程序保障
第三節(jié) 宏觀稅負水平的測度與衡量
一、靜態(tài)指標
二、動態(tài)指標
三、綜合性指標
第四節(jié) 當前我國宏觀稅負水平的實證分析
一、靜態(tài)分析
二、動態(tài)分析
三、綜合分析
四、當前我國宏觀稅負狀況的成因分析
第五節(jié) 宏觀稅負水平的國際比較
一、與發(fā)達國家的宏觀稅負比較
二、與發(fā)展中國家的宏觀稅負比較
本章小結
第二章 稅負結構及其狀況
第一節(jié) 稅負結構的體系脈絡
一、宏觀稅負結構
二、中觀稅負結構
三、微觀稅負結構
第二節(jié) 我國宏觀稅負結構的基本格局
一、大口徑宏觀稅負結構：政府收入結構分析
二、小口徑稅系結構：三大稅系收入狀況分析
第三節(jié) 中觀稅負的結構性布局
一、產(chǎn)業(yè)稅負及典型案例分析
二、區(qū)域稅負
第四節(jié) 微觀稅負的結構性布局
一、企業(yè)稅負結構及典型案例分析
二、企業(yè)與自然人之間的稅負結構
三、個人稅負結構及典型案例分析
第五節(jié) 基本結論：當前結構性減稅的原則導向及施力點
一、法治導向：清減、規(guī)范收費，合理調整稅費比重
二、稅種導向：實現(xiàn)直接稅與間接稅的合理協(xié)調
三、產(chǎn)業(yè)導向：合理平衡三大產(chǎn)業(yè)之間的稅負
四、區(qū)域導向：實現(xiàn)區(qū)域間稅負公平
五、企業(yè)導向：合理調整各類企業(yè)之間的稅負
六、居民導向：實現(xiàn)居民之間的量能課稅
第三章 結構性減稅：宏觀調控與稅制優(yōu)化
第一節(jié) 結構性減稅是本輪積極財政政策操作的重要載體
一、減稅與增支：積極財政政策選擇的兩維向度
二、國際金融危機：結構性減稅政策出臺的外生契機
三、經(jīng)濟結構失衡：結構性減稅政策推出的內在源起
四、稅負結構失調：結構性減稅政策操作的實踐落點
五、穩(wěn)定稅負：經(jīng)濟新常態(tài)背景下結構性減稅政策的新趨向
六、從需求側減稅向供給側減稅：結構性減稅政策施力的新轉向
第二節(jié) 結構性減稅的兩種實現(xiàn)方式：宏觀調控與稅制優(yōu)化
一、宏觀調控方式
二、稅制優(yōu)化方式
第三節(jié) 宏觀調控方式下結構性減稅政策的作用機理
一、通過市場傳導機制間接引致乘數(shù)效應
二、通過調控總需求與總供給實現(xiàn)經(jīng)濟均衡增長
三、以現(xiàn)行稅制結構為制度操作框架
四、在既定框架內運行，但可對經(jīng)濟結構作出一定的引導性調整
第四節(jié) 稅制優(yōu)化方式下結構性減稅政策的形成機理
一、形成稅制優(yōu)化式結構性減稅的經(jīng)濟誘因
二、實現(xiàn)稅制優(yōu)化式結構性減稅的合理稅負布局
三、確立稅制優(yōu)化式結構性減稅的基礎體制保障
四、破除稅制優(yōu)化式結構性減稅的政治掣肘
五、確立稅制優(yōu)化式結構性減稅的法治規(guī)則底線
第五節(jié) 我國結構性減稅的操作路徑與效應分析
一、我國結構性減稅政策操作的基本路徑與實踐脈絡
二、我國結構性減稅政策的操作路徑之一：“減法”操作
三、我國結構性減稅政策的操作路徑之二：“加法”操作
第六節(jié) 結構性減稅的國際比較與借鑒——以美國為例
一、20世紀80年代以來美國的減稅政策回顧
二、美國減稅政策的共性
三、美國減稅政策的效果評價
四、美國減稅政策對我國結構性減稅政策實施的啟示
第七節(jié) 進一步優(yōu)化結構性減稅政策的路徑選擇
一、目標定位：構建結構優(yōu)化、負擔公平、可持續(xù)發(fā)展的現(xiàn)代稅制
二、我國進一步實施結構性減稅政策的操作指向
三、稅收治理現(xiàn)代化導向下進一步實施結構性減稅政策的路徑選擇
第四章 結構性減稅的差異化稅收方式及作用空間
第一節(jié) 稅收優(yōu)惠：結構性減稅的基本實現(xiàn)方式
一、稅收優(yōu)惠是結構性減稅的基本實現(xiàn)方式
二、稅收優(yōu)惠成為結構性減稅基本實現(xiàn)方式的原因
第二節(jié) 當前我國結構性減稅的稅收優(yōu)惠政策存在的問題
一、優(yōu)惠方案缺乏統(tǒng)籌規(guī)劃與頂層設計
二、稅前評估、稅中跟蹤與稅后反饋機制缺失
三、減稅政策操作工具不合理
四、因人設法、因事設法的個別立法現(xiàn)象仍然存在
第三節(jié) 當前我國稅收優(yōu)惠的規(guī)模及其減稅效應分析
一、我國稅收優(yōu)惠規(guī)模的衡量
二、當前我國稅收優(yōu)惠的減稅效應
第四節(jié) 當前我國稅收優(yōu)惠相關問題的實證分析
一、稅收優(yōu)惠對企業(yè)投資決策的影響分析
二、基于稅收優(yōu)惠的中國式稅收競爭分析
第五節(jié) 進一步優(yōu)化我國結構性減稅的稅收優(yōu)惠體系
一、逐步推進稅收優(yōu)惠的預算化管理
二、合理強化稅收優(yōu)惠的政策導向
三、努力提高稅收優(yōu)惠的合意性
四、定期開展稅收優(yōu)惠的績效評估
第五章 增強結構性減稅政策有效性的聯(lián)動配套改革
第一節(jié) 提升涉稅信息管理能力：夯實政策有效性實踐基礎
一、涉稅信息管理能力的概念厘定
二、涉稅信息管理能力促進結構性減稅政策有效性的作用機理
三、提升涉稅信息管理能力促進結構性減稅政策有效性的路徑選擇
第二節(jié) 建立現(xiàn)代財政制度：增強政策有效性體制基石
一、總體目標：建立與我國治理體系和治理能力現(xiàn)代化相匹配的現(xiàn)代財政制度
二、全面深化我國財稅體制改革的基本思路
第三節(jié) 系統(tǒng)性、整體性改革：強化政策有效性的基本舉措
一、切實轉變發(fā)展方式，深入推進結構優(yōu)化，促進經(jīng)濟可持續(xù)發(fā)展
二、推進法治進程，強化權力之間、權利與權力之間的制衡關系
參考文獻