2017年度注冊會計師全國統(tǒng)一考試專用教材 稅法（圖解版）

目
第一章　稅法總論 1
第一節(jié)　稅法的目標(biāo) 1
考點(diǎn)　稅法的概念 1
第二節(jié)　稅法在我國法律體系中的地位 2
考點(diǎn)　稅法與其他法律的關(guān)系 2
第三節(jié)　稅收法定原則 3
考點(diǎn)1　稅法基本原則 3
考點(diǎn)2　稅收法律關(guān)系 4
第四節(jié)　稅法要素 5
考點(diǎn)　稅法的構(gòu)成要素 5
第五節(jié)　稅收立法與我國現(xiàn)行稅法體系 6
考點(diǎn)1　稅收立法原則 6
考點(diǎn)2　稅收立法權(quán)的劃分 8
考點(diǎn)3　稅收立法機(jī)關(guān) 8
考點(diǎn)4　稅收的立法及實(shí)施 9
考點(diǎn)5　稅法的分類 11
考點(diǎn)6　我國現(xiàn)行稅法體系 12
第六節(jié)　稅收執(zhí)法 13
考點(diǎn)1　稅收征收管理范圍 13
考點(diǎn)2　稅收收入劃分 13
第七節(jié)　依法納稅與稅法遵從 15
考點(diǎn)
稅務(wù)行政主體、稅務(wù)行政管理相對人的義務(wù)和權(quán)利　 15
第八節(jié)　國際稅收關(guān)系 17
考點(diǎn)　國際重復(fù)課稅與國際稅收協(xié)定 17
第二章　增值稅法 18
第一節(jié)　征稅范圍及納稅義務(wù)人 18
考點(diǎn)1　增值稅征稅范圍 18
考點(diǎn)2　納稅義務(wù)人和扣繳義務(wù)人 21
第二節(jié)　一般納稅人和小規(guī)模納稅人的認(rèn)定及管理 21
考點(diǎn)　一般納稅人和小規(guī)模納稅人的認(rèn)定及管理 21
第三節(jié)　稅率與征收率 23
考點(diǎn)　稅率與征收率 23
第四節(jié)　增值稅的計稅方法 26
考點(diǎn)　增值稅的計稅方法 26
第五節(jié)　一般計稅方法應(yīng)納稅額的計算 26
考點(diǎn)1　銷項稅額的計算 26
考點(diǎn)2　進(jìn)項稅額的相關(guān)規(guī)定 30
考點(diǎn)3　運(yùn)輸費(fèi)用抵扣進(jìn)項稅相關(guān)規(guī)定 33
考點(diǎn)4　不得抵扣增值稅進(jìn)項稅額的處理 35
考點(diǎn)5　增值稅特殊計稅規(guī)則 38
第六節(jié)　簡易計稅方法應(yīng)納稅額的計算 39
考點(diǎn)　簡易計稅方法應(yīng)納稅額的計算 39
第七節(jié)　特殊經(jīng)營行為和產(chǎn)品的稅務(wù)處理 40
考點(diǎn)　特殊經(jīng)營行為和產(chǎn)品的稅務(wù)處理 40
第八節(jié)　進(jìn)口貨物征稅 41
考點(diǎn)　進(jìn)口貨物征稅 41
第九節(jié)　出口貨物退（免）稅 43
考點(diǎn)　出口貨物退（免）稅政策 43
第十節(jié)　稅收優(yōu)惠 48
考點(diǎn)　稅收優(yōu)惠政策 48
第十一節(jié)　征收管理 54
考點(diǎn)　征收管理 54
第十二節(jié)　增值稅專用發(fā)票的使用及管理 55
考點(diǎn)　增值稅專用發(fā)票的使用規(guī)定 55
第三章　消費(fèi)稅法 58
第一節(jié)　納稅義務(wù)人與征稅范圍 58
考點(diǎn)　納稅義務(wù)人和征稅范圍 58
第二節(jié)　稅目與稅率 59
考點(diǎn)　消費(fèi)稅的稅目與稅率 59
第三節(jié)　計稅依據(jù) 63
考點(diǎn)1　從價計征 63
考點(diǎn)2　從量計征 64
考點(diǎn)3　從價從量復(fù)合計征 65
考點(diǎn)4　計稅依據(jù)的特殊規(guī)定 66
第四節(jié)　應(yīng)納稅額的計算 67
考點(diǎn)1　生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅的計算 67
考點(diǎn)2　委托加工環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅的計算 69
考點(diǎn)3　進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅的計算 71
考點(diǎn)4　已納消費(fèi)稅扣除的計算 72
考點(diǎn)5　消費(fèi)稅出口退稅的計算 74
第五節(jié)　征收管理 75
考點(diǎn)　消費(fèi)稅的征收管理 75
第四章　營業(yè)稅法 78
第一節(jié)　納稅義務(wù)人與征稅范圍 78
考點(diǎn)　納稅義務(wù)人與征稅范圍 78
第二節(jié)　稅目與稅率 80
考點(diǎn)　營業(yè)稅的稅目與稅率 80
第三節(jié)　計稅依據(jù) 83
考點(diǎn)　計稅依據(jù) 83
第四節(jié)　應(yīng)納稅額計算與特殊經(jīng)營行為的稅務(wù)處理 88
考點(diǎn)　應(yīng)納稅額計算與特殊經(jīng)營行為的稅務(wù)處理 88
第五節(jié)　稅收優(yōu)惠 90
考點(diǎn)　稅收優(yōu)惠 90
第六節(jié)　征收管理 94
考點(diǎn)　征收管理 94
第五章　城市維護(hù)建設(shè)稅法和煙葉稅法 96
第一節(jié)　城市維護(hù)建設(shè)稅法 96
考點(diǎn)　城市維護(hù)建設(shè)稅法 96
第二節(jié)　煙葉稅法 99
考點(diǎn)　煙葉稅 99
第三節(jié)　教育費(fèi)附加和地方教育附加 100
考點(diǎn)　教育費(fèi)附加和地方教育附加 100
第六章　關(guān)稅法 102
第一節(jié)　征稅對象與納稅義務(wù)人 102
考點(diǎn)　征稅對象與納稅義務(wù)人 102
第二節(jié)　進(jìn)出口稅則 103
考點(diǎn)　進(jìn)出口稅則 103
第三節(jié)　完稅價格與應(yīng)納稅額的計算 106
考點(diǎn)1　原產(chǎn)地規(guī)定 106
考點(diǎn)2　一般進(jìn)口貨物的完稅價格 107
考點(diǎn)3　出口貨物的完稅價格 108
考點(diǎn)4
進(jìn)出口貨物完稅價格中的運(yùn)輸及相關(guān)費(fèi)用、保險費(fèi)的計算　 109
考點(diǎn)5　應(yīng)納稅額的計算 109
第四節(jié)　關(guān)稅減免規(guī)定 110
考點(diǎn)　關(guān)稅減免規(guī)定 110
第五節(jié)　征收管理 112
考點(diǎn)　征收管理 112
第六節(jié)　船舶噸稅 113
考點(diǎn)　船舶噸稅 113
第七章　資源稅法和土地增值稅法 116
第一節(jié)　資源稅納稅義務(wù)人、稅目與稅率 116
考點(diǎn)　資源稅納稅義務(wù)人、稅目與稅率 116
第二節(jié)　資源稅計稅依據(jù)與應(yīng)納稅額的計算 118
考點(diǎn)　資源稅計稅依據(jù)與應(yīng)納稅額的計算 118
第三節(jié)　資源稅稅收優(yōu)惠和征收管理 120
考點(diǎn)　資源稅稅收優(yōu)惠和征收管理 120
第四節(jié)　土地增值稅納稅義務(wù)人與征稅范圍 124
考點(diǎn)1　土地增值稅納稅義務(wù)人與征稅范圍 124
考點(diǎn)2
企業(yè)改制重組土地增值稅政策（2016新增）　 125
第五節(jié)　土地增值稅稅率、應(yīng)稅收入與扣除項目 126
考點(diǎn)　土地增值稅稅率、應(yīng)稅收入與扣除項目 126
第六節(jié)　土地增值稅應(yīng)納稅額的計算 128
考點(diǎn)　土地增值稅應(yīng)納稅額的計算 128
第七節(jié)　土地增值稅稅收優(yōu)惠和征收管理 136
考點(diǎn)　土地增值稅稅收優(yōu)惠和征收管理 136
第八章
房產(chǎn)稅法、城鎮(zhèn)土地使用稅法、契稅法和耕地占用稅法　 138
第一節(jié)　房產(chǎn)稅法 138
考點(diǎn)1　納稅義務(wù)人與征稅范圍 138
考點(diǎn)2　稅率、計稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計算 139
考點(diǎn)3　稅收優(yōu)惠 142
考點(diǎn)4　征收管理 143
第二節(jié)　城鎮(zhèn)土地使用稅法 144
考點(diǎn)1　納稅義務(wù)人與征稅范圍 144
考點(diǎn)2　稅率、計稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計算 144
考點(diǎn)3　稅收優(yōu)惠 146
考點(diǎn)4　征收管理 147
第三節(jié)　契稅法 148
考點(diǎn)1　征稅對象 148
考點(diǎn)2　納稅義務(wù)人、稅率和應(yīng)納稅額的計算 149
考點(diǎn)3　稅收優(yōu)惠 150
考點(diǎn)4　征收管理 152
第四節(jié)　耕地占用稅法 153
考點(diǎn)1　納稅義務(wù)人和征稅范圍 153
考點(diǎn)2　稅率、計稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計算 154
考點(diǎn)3　稅收優(yōu)惠和征收管理 155
第九章
車輛購置稅法、車船稅法和印花稅法　 157
第一節(jié)　車輛購置稅法 157
考點(diǎn)1　納稅義務(wù)人與征稅范圍 157
考點(diǎn)2　稅率與計稅依據(jù) 158
考點(diǎn)3　應(yīng)納稅額的計算 159
考點(diǎn)4　稅收優(yōu)惠 161
考點(diǎn)5　征收管理 162
第二節(jié)　車船稅法 163
考點(diǎn)1　納稅義務(wù)人與征稅范圍 163
考點(diǎn)2　稅目與稅率 164
考點(diǎn)3　應(yīng)納稅額的計算與代收代繳 166
考點(diǎn)4　稅收優(yōu)惠 167
考點(diǎn)5　征收管理 168
第三節(jié)　印花稅法 169
考點(diǎn)1　納稅義務(wù)人 169
考點(diǎn)2　稅目與稅率 169
考點(diǎn)3　應(yīng)納稅額的計算 172
考點(diǎn)4　稅收優(yōu)惠 177
考點(diǎn)5　征收管理 177
第十章　企業(yè)所得稅法 180
第一節(jié)　納稅義務(wù)人、征稅對象與稅率 180
考點(diǎn)　納稅義務(wù)人、征稅對象與稅率 180
第二節(jié)　應(yīng)納稅所得額的計算 182
考點(diǎn)　應(yīng)納稅所得額的計算 182
第三節(jié)　資產(chǎn)的稅務(wù)處理 194
考點(diǎn)　資產(chǎn)的稅務(wù)處理 194
第四節(jié)　資產(chǎn)損失稅前扣除的所得稅處理 198
考點(diǎn)　資產(chǎn)損失稅前扣除的所得稅處理 198
第五節(jié)　企業(yè)重組的所得稅處理 201
考點(diǎn)　企業(yè)重組的所得稅處理 201
第六節(jié)　稅收優(yōu)惠 205
考點(diǎn)　稅收優(yōu)惠 205
第七節(jié)　應(yīng)納稅額的計算 215
考點(diǎn)　應(yīng)納稅額的計算 215
第八節(jié)　源泉扣繳 227
考點(diǎn)　源泉扣繳 227
第九節(jié)　征收管理 227
考點(diǎn)　征收管理 227
第十一章　個人所得稅法 233
第一節(jié)　納稅義務(wù)人與征稅范圍 233
考點(diǎn)　納稅義務(wù)人與征稅范圍 233
第二節(jié)　稅率與應(yīng)納稅所得額的規(guī)定 236
考點(diǎn)　應(yīng)納稅所得額的規(guī)定 236
第三節(jié)　應(yīng)納稅額的計算 238
考點(diǎn)　應(yīng)納稅額的計算 238
第四節(jié)　稅收優(yōu)惠 264
考點(diǎn)　稅收優(yōu)惠 264
第五節(jié)　境外所得的稅額扣除 267
考點(diǎn)　境外所得的稅額扣除 267
第六節(jié)　征收管理 268
考點(diǎn)　征收管理 268
第十二章　國際稅收 277
第一節(jié)　國際稅收協(xié)定 277
考點(diǎn)　國際稅收協(xié)定 277
第二節(jié)　非居民企業(yè)稅收管理 279
考點(diǎn)1　外國企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu) 279
考點(diǎn)2　承包工程作業(yè)和提供勞務(wù) 280
考點(diǎn)3
股息、利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)和財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得　 284
考點(diǎn)4　中國境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個人對外付匯的稅收管理 287
第三節(jié)　境外所得稅收管理 288
考點(diǎn)　境外所得稅收管理 288
第四節(jié)　國際避稅與反避稅 294
考點(diǎn)1　稅基侵蝕和利潤轉(zhuǎn)移項目 294
考點(diǎn)2　一般反避稅 295
考點(diǎn)3　特別納稅調(diào)整 297
第五節(jié)　轉(zhuǎn)讓定價 299
考點(diǎn)1　合理的轉(zhuǎn)讓定價方法 299
考點(diǎn)2　轉(zhuǎn)讓定價調(diào)查及調(diào)整管理 300
考點(diǎn)3　預(yù)約定價安排 301
第六節(jié)　國際稅收征管協(xié)作 302
考點(diǎn)　情報交換 302
第十三章　稅收征收管理法 304
第一節(jié)　稅收征收管理法概述 304
考點(diǎn)　稅收征收管理法概述 304
第二節(jié)　稅務(wù)管理 305
考點(diǎn)　稅務(wù)管理 305
第三節(jié)　稅款征收 312
考點(diǎn)　稅款征收 312
第四節(jié)　稅務(wù)檢查 320
考點(diǎn)　稅務(wù)檢查 320
第五節(jié)　法律責(zé)任 322
考點(diǎn)　法律責(zé)任 322
第六節(jié)　納稅擔(dān)保試行辦法 326
考點(diǎn)　納稅擔(dān)保試行辦法 326
第十四章　稅務(wù)行政法制 331
第一節(jié)　稅務(wù)行政處罰 331
考點(diǎn)　稅務(wù)行政處罰 331
第二節(jié)　稅務(wù)行政復(fù)議 336
考點(diǎn)　稅務(wù)行政復(fù)議 336
第三節(jié)　稅務(wù)行政訴訟 346
考點(diǎn)　稅務(wù)行政訴訟的原則 346
第十五章　稅務(wù)代理和稅務(wù)籌劃 350
第一節(jié)　企業(yè)涉稅基礎(chǔ)工作的代理 350
考點(diǎn)　企業(yè)涉稅基礎(chǔ)工作的代理 350
第二節(jié)　商品和勞務(wù)納稅申報代理 354
考點(diǎn)　商品和勞務(wù)納稅申報代理 354
第三節(jié)　所得稅納稅申報代理 356
考點(diǎn)　所得稅納稅申報代理 356
第四節(jié)　稅務(wù)籌劃 357
考點(diǎn)　稅務(wù)籌劃 357