新稅法下企業(yè)納稅籌劃（第4版）

第1章 新企業(yè)所得稅制度下企業(yè)的納稅籌劃\t1
1．利用虧損結轉進行納稅籌劃\t1
2．利用利潤轉移進行納稅籌劃\t4
3．利用固定資產加速折舊進行納稅籌劃\t5
4．將利息變其他支出進行納稅籌劃\t11
5．企業(yè)捐贈中的納稅籌劃\t13
6．企業(yè)股權投資中的納稅籌劃\t17
7．預繳企業(yè)所得稅中的納稅籌劃\t20
8．利用匯率變動趨勢進行納稅籌劃\t21
9．利用個人接受捐贈免稅政策進行納稅籌劃\t23
10．固定資產修理中的納稅籌劃\t24
11．恰當選擇享受優(yōu)惠政策的起始年度進行納稅籌劃\t26
12．利用國債利息免稅的優(yōu)惠政策進行納稅籌劃\t28
13．利用小型微利企業(yè)低稅率優(yōu)惠政策進行納稅籌劃\t29
第2章 個人所得稅制度下企業(yè)的納稅籌劃\t33
1．轉換應稅所得性質的納稅籌劃\t33
2．將各種收入形式進行轉化來降低稅率\t36
3．有限責任公司與個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)的互換\t39
4．居民納稅人與非居民納稅人的轉化\t42
5．平均多次所得的納稅籌劃\t45
6．個人獨資企業(yè)分立，降低累進稅率\t46
7．降低名義工資來增加其他收入\t50
8．增加費用扣除的納稅籌劃\t52
9．恰當選擇捐贈方式的納稅籌劃\t54
10．承包集體企業(yè)的納稅籌劃\t57
11．利用個人所得稅的減免稅政策進行納稅籌劃\t59
12．年終獎金發(fā)放的納稅籌劃\t62
13．工資、獎金結合進行納稅籌劃\t65
14．股票期權發(fā)放的納稅籌劃\t68
15．工資獎金股票期權聯(lián)合納稅籌劃\t71
16．外籍個人先分配收益再轉讓股份進行納稅籌劃\t73
17．個人房屋贈與個人所得稅的納稅籌劃\t76
第3章 增值稅制度下企業(yè)的納稅籌劃\t78
1．選擇納稅人身份的納稅籌劃\t78
2．巧選供貨人類型以降低增值稅負擔\t83
3．利用辦事處的不同身份進行納稅籌劃\t85
4．兼營銷售的納稅籌劃\t87
5．混合銷售的納稅籌劃\t89
6．利用小微企業(yè)優(yōu)惠政策進行納稅籌劃\t91
7．折扣銷售中的納稅籌劃\t93
8．將實物折扣變成價格折扣進行納稅籌劃\t95
9．銷售折扣中的納稅籌劃\t96
10．利用不同的促銷方式進行納稅籌劃\t97
11．利用購進扣稅法進行納稅籌劃\t99
12．充分利用市場定價自主權進行籌劃\t101
13．分立公司、抵扣進項稅額\t102
14．充分利用農產品免稅政策進行納稅籌劃\t104
15．巧用起征點進行納稅籌劃\t106
16．增值稅結算方式的納稅籌劃\t107
第4章 消費稅制度下企業(yè)的納稅籌劃\t109
1．征收范圍的納稅籌劃\t109
2．計稅依據的納稅籌劃\t110
3．利用生產制作環(huán)節(jié)納稅的規(guī)定進行納稅籌劃\t111
4．利用連續(xù)生產不納稅的規(guī)定進行納稅籌劃\t113
5．利用外購已稅消費品可以扣除的規(guī)定進行納稅籌劃\t114
6．利用委托加工由受托方收稅的規(guī)定進行納稅籌劃\t115
7．兼營行為的納稅籌劃\t118
8．白酒消費稅最低計稅價格的納稅籌劃\t119
9．利用聯(lián)合企業(yè)的納稅籌劃\t121
10．出口應稅消費品的納稅籌劃\t124
11．以外匯結算應稅消費品的納稅籌劃\t125
12．利用臨界點進行納稅籌劃\t126
13．包裝物的納稅籌劃\t127
14．自產自用消費品的納稅籌劃\t129
15．包裝方式的納稅籌劃\t131
第5章 營業(yè)稅制度下企業(yè)的納稅籌劃\t133
1．利用不同稅目的差異進行納稅籌劃\t133
2．工程承包公司納稅籌劃\t134
3．降低原材料成本進行納稅籌劃\t136
4．安裝工程納稅籌劃\t138
5．合作建房納稅籌劃\t139
6．境外提供應稅勞務納稅籌劃\t141
7．利用營業(yè)稅征稅范圍優(yōu)惠進行納稅籌劃\t142
8．利用營業(yè)稅稅率的優(yōu)惠進行納稅籌劃\t144
9．利用營業(yè)稅減免稅項目進行納稅籌劃\t145
10．利用營業(yè)稅起征點進行納稅籌劃\t151
11．娛樂業(yè)營業(yè)稅納稅籌劃策略\t152
12．混合銷售行為的納稅籌劃\t154
13．個人房屋贈與營業(yè)稅納稅籌劃\t156
14．通過降低轉手費用進行納稅籌劃\t158
15．委托代銷方式的納稅籌劃\t159
16．將不動產轉讓改為股權轉讓進行納稅籌劃\t160
第6章 其他稅種制度下企業(yè)的納稅籌劃\t162
1．租賃、倉儲房產稅納稅籌劃\t162
2．減免名義租金降低房產稅\t164
3．減少出租房屋的附屬設施降低租金\t165
4．自建自用房產的納稅籌劃\t167
5．車輛購置稅納稅籌劃\t168
6．契稅納稅籌劃\t169
7．印花稅納稅籌劃\t171
8．二手房買賣中的納稅籌劃\t173
第7章 企業(yè)投資決策中如何納稅籌劃\t177
1．投資產業(yè)的納稅籌劃\t177
2．投資區(qū)域的納稅籌劃\t180
3．投資項目的納稅籌劃\t187
4．企業(yè)組織形式的納稅籌劃\t190
5．設立分支機構中的納稅籌劃\t191
6．利用特定股息不納稅以及虧損彌補的政策進行納稅籌劃\t193
7．投資回收方式中的納稅籌劃\t194
8．分立企業(yè)享受小型微利企業(yè)優(yōu)惠的納稅籌劃\t195
9．招聘國家鼓勵人員進行納稅籌劃\t197
10．分公司與子公司靈活轉化以充分利用稅收優(yōu)惠政策\t201
第8章 企業(yè)融資決策中如何納稅籌劃\t204
1．融資決策與納稅籌劃\t204
2．長期借款融資的納稅籌劃\t207
3．借款費用利息的納稅籌劃\t210
4．增加負債降低投資進行納稅籌劃\t212
5．融資租賃中的納稅籌劃\t214
6．企業(yè)職工融資中的納稅籌劃\t217
7．融資階段選擇中的納稅籌劃\t219
8．關聯(lián)企業(yè)融資中的納稅籌劃\t220
第9章 企業(yè)重組清算中如何納稅籌劃\t223
1．通過免稅企業(yè)合并進行納稅籌劃\t223
2．受讓虧損企業(yè)資產彌補所得\t227
3．合并、分立企業(yè)以減輕增值稅稅收負擔\t230
4．分立企業(yè)以享受特定地區(qū)稅收優(yōu)惠\t232
5．通過分立享受流轉稅優(yōu)惠政策\t234
6．企業(yè)債務重組的納稅籌劃\t235
7．調整企業(yè)清算日期的納稅籌劃\t238
8．企業(yè)資產收購納稅籌劃\t239
9．企業(yè)股權收購納稅籌劃\t242
10．企業(yè)免稅分立納稅籌劃\t246
第10章 企業(yè)海外投資中如何納稅籌劃\t250
1．投資于百慕大進行納稅籌劃\t250
2．投資于開曼群島進行納稅籌劃\t252
3．投資于英屬維爾京群島進行納稅籌劃\t253
4．投資于準避稅港進行納稅籌劃\t254
5．利用不同組織形式的稅收待遇進行納稅籌劃\t255
6．避免成為常設機構\t256
7．將利潤保留境外減輕稅收負擔\t258
8．利用不同國家之間稅收協(xié)定的優(yōu)惠政策\t261
9．利用稅收饒讓抵免制度獲得相關稅收利益\t262
10．利用受控外國企業(yè)進行納稅籌劃\t264
11．利用外國公司轉移所得來源地的納稅籌劃\t266
第11章 物流企業(yè)如何納稅籌劃\t268
1．利用貨物進出的時間差進行增值稅籌劃\t268
2．將代理變?yōu)檗D銷進行增值稅籌劃\t269
3．利用資產重組免稅政策進行增值稅籌劃\t271
4．利用資產重組免稅進行營業(yè)稅籌劃\t274
5．通過減小企業(yè)經營規(guī)模進行納稅籌劃\t275
6．內部出租過程中的納稅籌劃\t276
7．通過購置免稅或減稅運輸工具進行納稅籌劃\t278
第12章 金融企業(yè)如何納稅籌劃\t280
1．以固定資產抵債過程中的納稅籌劃\t280
2．銷售免稅保險產品進行納稅籌劃\t282
3．貸款利息收入的納稅籌劃\t283
4．金融企業(yè)捐贈過程的納稅籌劃\t284
5．股東投資銀行的納稅籌劃\t286
6．加速固定資產折舊的納稅籌劃\t287
7．金融企業(yè)業(yè)務招待費納稅籌劃\t290
8．金融企業(yè)外包勞務納稅籌劃\t291
第13章 餐飲企業(yè)如何納稅籌劃\t293
1．變有限責任公司為個人獨資企業(yè)以降低企業(yè)實際稅負\t293
2．將家庭成員作為合伙人以降低企業(yè)適用稅率\t294
3．利用下崗失業(yè)人員稅收優(yōu)惠政策進行納稅籌劃\t296
4．促銷活動中的納稅籌劃\t298
5．利用投資者與員工身份的轉換進行納稅籌劃\t299
6．利用餐飲企業(yè)自身優(yōu)勢降低名義工資\t300
7．轉變?yōu)樾⌒臀⒗髽I(yè)享受低稅率優(yōu)惠\t302
8．分別核算進行營業(yè)稅納稅籌劃\t303
9．從高稅率項目向低稅率項目轉移利潤\t305
第14章 房地產企業(yè)如何納稅籌劃\t307
1．利用臨界點進行納稅籌劃\t307
2．利息支付過程中的納稅籌劃\t309
3．代收費用處理過程中的納稅籌劃\t310
4．通過增加扣除項目進行納稅籌劃\t312
5．利用土地增值稅的優(yōu)惠政策進行納稅籌劃\t313
6．開發(fā)多處房地產的納稅籌劃\t315
7．通過費用分別核算進行納稅籌劃\t316
8．將出租變?yōu)橥顿Y進行納稅籌劃\t318
9．通過兩次銷售房地產進行納稅籌劃\t320
10．將房產銷售改為股權轉讓進行納稅籌劃\t321
11．轉換房產稅計稅方式的納稅籌劃\t323
12．土地增值稅清算中的納稅籌劃\t324
第15章 出版企業(yè)如何納稅籌劃\t328
1．利用增值稅低稅率和先征后返政策\t328
2．利用縣級以下新華書店的優(yōu)惠政策\t330
3．利用軟件產品的稅收優(yōu)惠政策\t331
4．變贈送為折扣進行納稅籌劃\t334
5．利用古舊圖書免征增值稅政策\t335
6．利用小型企業(yè)的稅率優(yōu)惠政策\t336
7．嚴格區(qū)分業(yè)務招待費與業(yè)務宣傳費\t338
8．嚴格區(qū)分會務費、差旅費與業(yè)務招待費\t339
9．設立子公司增加扣除限額\t341
第16章 商務服務企業(yè)如何納稅籌劃\t343
1．個人提供服務轉為由公司提供服務\t343
2．課酬盡可能轉向培訓費用\t345
3．多雇員工降低公司利潤\t346
4．適當雇用鼓勵人員增加扣除\t347
5．恰當選擇開票時機\t349
6．盡量爭取小型微利企業(yè)待遇\t351
7．員工開支盡量轉為公司開支\t352
第17章 稅務機關反避稅案例與應對策略\t354
1．間接轉讓股權避稅與反避稅\t354
2．轉讓定價避稅與反避稅\t360
3．利用免稅企業(yè)轉移利潤避稅與反避稅\t367
4．轉換所得性質避稅與反避稅\t370
5．將所得存放境外避稅與反避稅\t372
6．個人股權轉讓避稅與反避稅\t374
參考文獻\t378